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　　7. 以下哪項(xiàng)不是對(duì)中期報(bào)告的適當(dāng)說(shuō)法?中期報(bào)告： a.用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息; b.用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況; c.在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展; d.消除了發(fā)出最終的業(yè)務(wù)報(bào)告的必要性。

　　答案：d

　　解析：答案a、b和c不正確，中期報(bào)告可用于溝通需要立即引起關(guān)注的信息;用于溝通所審核的活動(dòng)的審計(jì)范圍的變化情況;在審計(jì)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)，告知管理層審計(jì)工作的進(jìn)展。

　　答案d正確，中期(進(jìn)度)報(bào)告可以是書(shū)面的、也可以是口頭的，可以正式、也可以不正式，它可以用于報(bào)告需要馬上注意的信息、報(bào)告所審核的活動(dòng)的 審計(jì)范圍的變化或在業(yè)務(wù)延續(xù)時(shí)間較長(zhǎng)時(shí)將業(yè)務(wù)的進(jìn)展通報(bào)管理層。應(yīng)用中期(進(jìn)度)報(bào)告并不會(huì)減少或消除對(duì)最終報(bào)告的需要(實(shí)務(wù)公告2410—1)。

　　8. 內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括：

　　a.有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見(jiàn)表述;

　　b.對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述;

　　c.對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見(jiàn)的表述;

　　d.對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來(lái)事件的表述。

　　答案：b

　　解析：答案a和c不正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)必須要對(duì)事實(shí)的陳述，而非是對(duì)意見(jiàn)的陳述。意見(jiàn)是內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核的活動(dòng)的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議的影響的評(píng)價(jià);

　　答案b正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)是對(duì)事實(shí)的相關(guān)聲明。他們應(yīng)以應(yīng)該存在的做法與實(shí)際存在的做法的比較為依據(jù)。如果存在差異，審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)陳述原因以及因而發(fā)生的影響(實(shí)務(wù)公告2410—1)。

　　答案d不正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)關(guān)注當(dāng)前的而非未來(lái)的事實(shí)狀況或事件。

　　9. 最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性：

　　a.原因;

　　b.情況陳述;

　　c.標(biāo)準(zhǔn);

　　d.效果。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，建議要以觀察和結(jié)論為依據(jù)。他們要求采取行動(dòng)來(lái)糾正現(xiàn)有的狀況并改善運(yùn)營(yíng)。業(yè)務(wù)觀察和建議應(yīng)以4個(gè)屬性為依據(jù)。標(biāo)準(zhǔn)是在進(jìn)行 評(píng)價(jià)和/或核證時(shí)應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)、措施或期望值(即什么應(yīng)該存在);情況是內(nèi)部審計(jì)師在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)證據(jù)(即存在什么);原因是預(yù)期和實(shí)際情況之間存 在差異的原因(即為什么會(huì)存在差異);效果是由于情況與標(biāo)準(zhǔn)不一致，機(jī)構(gòu)和/或其他部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)(即差異的影響)(實(shí)務(wù)公告2410—1)。因此，建議 關(guān)注原因?qū)傩�，因�(yàn)樗�指出了必要的糾正措施。

　　答案b不正確，情況屬性僅說(shuō)明“是什么”，充當(dāng)與既定標(biāo)準(zhǔn)比較的依據(jù);

　　答案c不正確，標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明“應(yīng)該是什么”，并與情況陳述進(jìn)行比較;

　　答案d不正確，效果屬性關(guān)注觀察的重要性。

　　10. 內(nèi)部審計(jì)師已完成分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)公司的配送程序進(jìn)行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)施了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　a.研究問(wèn)題并在審計(jì)報(bào)告中建議應(yīng)該采取的措施;

　　b.聯(lián)合開(kāi)發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh;

　　c.溝通問(wèn)題并保證管理層會(huì)采取恰當(dāng)?shù)拇胧?

　　d.在審計(jì)報(bào)告中指出客戶決定并實(shí)施了糾正措施。

　　答案：d

　　解析：答案a、b和c不正確，審計(jì)報(bào)告中應(yīng)指出客戶已決定并實(shí)施了糾正措施。

　　答案d正確，業(yè)務(wù)溝通應(yīng)該包括潛在的改進(jìn)建議、對(duì)出色業(yè)績(jī)的認(rèn)可以及糾正性措施。此外，這種信息可能是公正表述現(xiàn)在情況并為最終的業(yè)務(wù)溝通提供恰當(dāng)?shù)慕嵌群推胶馑�必需�?實(shí)務(wù)公告2410—1)。