华南俳烁实业有限公司

　　1、防止采購代理人偏愛一些特定供應商的控制措施有可能是：

　　a.要求管理層對每名采購員所編制的月度開支總額報告進行定期審査

　　b.要求采購員嚴格遵守詳細的材料規(guī)格說明書

　　c.采購員定期輪崗輪職

　　d.監(jiān)督每名采購員的訂單數量

　　【正確答案】c

　　【解題思路】

　　a.不正確。從提交的月度開支總額報告不能發(fā)現采購代理對單個供應商的偏愛。

　　b.不正確。詳細的材料規(guī)格說明書不能防止采購員在發(fā)出訂單時有所偏愛。

　　c.正確。采購員定期輪崗輪職將會有效阻止采購員與供應商之間可能出現的利益沖突或偏見，與其他選項相比，最有可能防止采購員偏愛某些特定供應商。

　　d.不正確。采購員發(fā)出的訂單數與是否偏愛供應商無關，因而這種監(jiān)督無法有效防止采購員的行為。

　　2、

　　監(jiān)督是內部控制的一個重要組成部分，以下哪項不屬于監(jiān)督的實例?

　　a.組織管理層定期將部門實際業(yè)績與預算進行比較

　　b.進行數據處理的管理部門定期對不正常交易或大額交易編制例外報告，并隨時跟蹤調查其原因

　　c.數據處理的管理部門定期核對所提交事項的批控制與所處理事項的批控制總額

　　d.管理層已要求內部審計對現金處理過程的控制程序開展定期審計

　　【正確答案】c

　　【解題思路】

　　a.不正確。這種比較工作就是管理層對有關部門的一種監(jiān)督，是監(jiān)督的典型實例。

　　b.不正確。這里描述了管理部門對非正常交易行為進行一種監(jiān)督檢査行為，屬于監(jiān)督的一種實例。

　　c.正確。這里描述的是控制過程的一個步驟，不屬于監(jiān)督的實例。

　　d.不正確。內部審計本身具有監(jiān)督職能，對現金處理過程的控制程序開展審計就是一種監(jiān)督的實例。

　　3、

　　.以下哪一項描述了某組織的控制薄弱環(huán)節(jié)?

　　a.某采購代理投資公開上市的互助基金，而該基金的投資組合中包括公司某個供應商的股票

　　b.采購程序被設計良好。而且除非采購監(jiān)事另有指示，這些程序一般得到遵守

　　c.由于2,000美元以上的采購活動需要兩個人的簽名，正常的經營性采購都在1,000美元到2,000美元之間

　　d.事先編好號碼的空白采購訂單在采購部門內部保管

　　【正確答案】b

　　【解題思路】

　　a.不正確。參見題解b。

　　b.正確。就風險而言，管理層的判斷凌駕于一個設計良好的控制系統之上就相當于沒有控制。

　　c.不正確。參見題解b。

　　d.不正確。參見題解b。

　　4、

　　以下因素中，控制環(huán)境包括：

　　a.組織的結構、管理理念和計劃

　　b.組織的誠信和道德觀、權責劃分及人力資源管理

　　c.組織人員勝任能力、替代資源、法律和規(guī)章制度

　　d.組織的風險評估、職責分配和人力資源管理

　　【正確答案】b

　　【解題思路】

　　a.不正確。計劃不屬于控制環(huán)境。

　　b.正確。根據《標準》，控制環(huán)境指董事會和管理層對組織內部控制重要性的態(tài)度及行動�？刂骗h(huán)境為實現內部控制系統的主要目標提供規(guī)范和組織架構�？刂骗h(huán)境包括以下要素：誠信和道德觀;管理層的理念和經營風格;組織結構;權力和責任的劃分;人力資源政策和實務;人員的勝任能力等。

　　c.不正確。根據《標準》，替代資源、法律和規(guī)章制度不屬于控制環(huán)境。

　　d.不正確。風險評估是計劃內部審計活動和具體項目時的一個過程，而不屬于控制環(huán)境。

　　5、

　　某公司的首席審計執(zhí)行官對公司道德規(guī)范和決策環(huán)境實施審計，以下哪項對這一審計的范圍或建議的描述不恰當?

　　a.審閱公司在《職業(yè)道德規(guī)范》方面的規(guī)定并與其他公司制定的規(guī)范進行比較

　　b.對公司內部雇員進行調查，詢問一些有關公司決策的道德質量方面的問題

　　c.實施一次不記名的“道德測試”，確認公司雇員是否知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為

　　d.對公司董事會進行調查，確定他們支持公司道德規(guī)范的程度

　　【正確答案】c

　　【解題思路】

　　a.不正確。對審閱公司《職業(yè)道德規(guī)范》并與其他公司進行比較是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計的一項內容。

　　b.不正確。對公司決策道德質量問題的調査是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計的一項內容。

　　c.正確。雇員自身的道德問題不屬于公司道德規(guī)范和決策環(huán)境的內容，因此不屬于這項審計的范圍。

　　d.不正確。內部審計部門可以通過調查和訪談的方式了解董事會對公司道德規(guī)范和決策的支持力度，甚至可以獲取實務范例，董事會強有力的支持表明了公司具備了遵循道德規(guī)范和決策的良好環(huán)境基礎，是道德規(guī)范和決策環(huán)境審計的一項內容。

　　6、

　　一套健全有效的內部控制系統最可能發(fā)現由誰實施的違規(guī)行為?

　　a.一組員工串通

　　b.單個員工

　　c.一組經理串通

　　d.單個經理

　　【正確答案】b

　　【解題思路】

　　a.不正確�？刂剖怯扇藖韺嵤┑�，即使內部控制系統的功能健全，在相關員工故意違反并串通合作的情況下也是可以繞過控制的。

　　b.正確。良好的內部控制系統很容易發(fā)現單個員工在沒有他人幫助的情況下實施的違規(guī)行為。

　　c.不正確。相對于員工的串通，管理人員之間的串通更加容易脫離控制。