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　　單選題

　　1、以下哪種情況違背了內(nèi)部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》?

　　A.在一宗并購合伙人控告內(nèi)部審計師所屬公司有欺詐行為的案件中，該審計師被法庭傳訊，并向法庭提供了機密的審計資料。

　　B.某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借此次經(jīng)驗，該審計師在一個周六用幾個小時在當?shù)匾患裔t(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院市場營銷部門的審計工作。

　　C.某內(nèi)部審計師在當?shù)嘏e辦的國際內(nèi)部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其編寫的有關審計電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，還有幾個來自主要競爭對手企業(yè)的內(nèi)部審計師在場。

　　D.在審計過程中，某內(nèi)部審計師獲知公司將推出一種可能導致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計師接受該部門經(jīng)理建議購入了該公司的股票。

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　A.不正確。內(nèi)部審計師不能拒絕法庭的傳訊和隱瞞所掌握的資料，因此內(nèi)部審計師的行為是適當?shù)摹?/P>

　　B.不正確。內(nèi)部審計師利用專業(yè)特長在業(yè)余時間兼職，兼職的單位與其所在組織又不存在利益沖突情況，這沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定。

　　C.不正確。內(nèi)部審計師參加國際內(nèi)部審計師會議并進行演講，所作演講中沒有在履行職責時獲取的需要保密內(nèi)容，因此沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

　　D.正確。內(nèi)部審計師將其工作中獲取的信息用于個人目的，違反了《職業(yè)道德規(guī)范》中有關保密的規(guī)定。

　　2、

　　應該包含在內(nèi)部審計部門章程中的一項權力要素是：

　　A.確認審計部門必須審查的經(jīng)營部門。

　　B.確認應向?qū)徲嬑瘑T會進行披露的類別。

　　C.接觸與審計績效相關的記錄、人員和實物資產(chǎn)。

　　D.接觸外部審計師的工作底稿。

　　【正確答案】C

　　【解題思路】

　　A.不正確。確認審計部門必須審查的經(jīng)營部門是審計工作計劃或方案的一項內(nèi)容，要根據(jù)風險評估的結果等相關因素確定，而不需要在內(nèi)部審計章程中進行具體規(guī)定。

　　B.不正確。向?qū)徲嬑瘑T會進行披露的類別由首席審計執(zhí)行官在報告時根據(jù)實際情況做出選擇，而不需要在章程中進行具體規(guī)定。

　　C.正確。根據(jù)《標準》“1000—宗旨、權力和職責”，審計人員接觸與開展審計工作相關的記錄、人員和實物財產(chǎn)的權力，應當包含在內(nèi)部審計章程的相關規(guī)定中。

　　D.不正確。內(nèi)部審計人員是否有權接觸外部審計師的工作底稿，不完全取決于內(nèi)部審計人員所在的組織，因而不屬于章程中所規(guī)定的一項權力要素。

　　3、

　　內(nèi)部審計師協(xié)會董事會被告知某位CIA的逃稅行為已被證實并定罪。那么此CIA接下來很可能：

　　A.立即被內(nèi)部審計標準委員會取消CIA資格。

　　B.沒有事，此行為超出正常工作范圍。

　　C.受到協(xié)會專業(yè)實務分會主任的譴責。

　　D.由董事會審查并取消CIA資格。

　　【正確答案】D

　　【解題思路】

　　A.不正確。在查明情況之前就做出取消CIA資格的決定是不公平的。

　　B.不正確。逃稅行為如果存在，說明該CIA的道德操守有問題，不適合擔任CIA。所以董事會不能坐視此事。

　　C.不正確。在查明情況之前，譴責也是沒有依據(jù)的。

　　D.正確。董事會首先需要做的事情是開展審查，如果情況屬實將會取消其CIA資格。

　　4、

　　以下哪項是IIA《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的?

　　A.根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關的信息。

　　B.運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。

　　C.接受某員工一份意外禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該員工。

　　D.不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當局已經(jīng)表示要處理這些問題。

　　【正確答案】A

　　【解題思路】

　　A.正確。內(nèi)部審計師應對本組織忠誠，但不能成為任何非法活動的參與者。因而，內(nèi)部審計師必須遵從法庭的要求。

　　B.不正確。行為規(guī)則3.2禁止內(nèi)部審計師為個人獲利而利用審計信息。

　　C.不正確。行為規(guī)則2.2禁止內(nèi)部審計師接受可能被認為妨礙其職業(yè)判斷的東西。

　　D.不正確。行為規(guī)則1.3禁止內(nèi)部審計師故意參與任何非法或不正當活動，有關非法活動的重大發(fā)現(xiàn)應報告審計委員會。

　　5、

　　公司某部門由于采納了內(nèi)部審計師的建議而節(jié)約了成本，按照公司的獎勵計劃，內(nèi)部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)國際內(nèi)部審計師協(xié)會IIA《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定，哪項是內(nèi)部審計師最適當?shù)淖龇?

　　A.接受該禮物，因為審計已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。

　　B.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　C.告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。

　　D.拒絕該禮物并向部門經(jīng)理的上級寫一份備忘錄。

　　【正確答案】C

　　【解題思路】

　　A.不正確。如有類似的禮物，應隨時告知審計經(jīng)理，自己不能決定接受這樣的禮物。

　　B.不正確。應告知審計經(jīng)理，自己不能決定。

　　C.正確。根據(jù)《實務公告》“對獨立性或客觀性的損害”和《職業(yè)道德規(guī)范》，如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮物時，內(nèi)部審計師應立即向領導報告。審計經(jīng)理可決定接受禮物與否。

　　D.不正確。這種做法將損害審計部門與該被審計部門之間的關系，應當首先告知審計經(jīng)理并征求他的意見。

　　6、

　　某內(nèi)部審計師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計師在新的組織中的哪項行為違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?

　　A.內(nèi)部審計師在新工作中使用以前雇主那兒使用過的風險分析方法，來確定應優(yōu)先考慮的審計事項。

　　B.新審計部門不使用PPS抽樣法，但審計師認為PPS抽樣法對于新雇主實施的多種審計工作都有好處，他召開培訓會議并且制作表格來按照以前雇主的使用方法實施抽樣。

　　C.在以前的公司工作時，該審計師進行大量研究來確定財務部門的“最佳實踐”，以作為該公司審計工作的一部分。由于大部分研究工作是在業(yè)余時間在家中進行，他保留了許多資料并計劃對新雇主財務部門審計時使用。

　　D.以上行為均不違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

　　【正確答案】D

　　【解題思路】

　　A.不正確�！堵殬I(yè)道德規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部審計師在工作中應使用在內(nèi)部審計業(yè)務中所需要的知識、技能和經(jīng)驗。由此可見，審計師使用其掌握的風險分析方法，是符合《職業(yè)道德規(guī)范》的行為。

　　B.不正確。PPS抽樣法也是審計的知識、技能之一，對有關人員進行此內(nèi)容的培訓和在工作中使用符合《職業(yè)道德規(guī)范》要求。

　　C.不正確。業(yè)余研究成果屬于個人所有，在新雇主中進行利用并沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

　　D.正確。見題解A、B和C。

　　7、

　　為保證針對審計發(fā)現(xiàn)所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內(nèi)部審計部門開展后續(xù)審計的責任應當在以下哪項文件中加以規(guī)定?

　　A.內(nèi)部審計部門書面章程。

　　B.審計委員會使命聲明書。

　　C.每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄。

　　D.在合適的審計報告中特別聲明。

　　【正確答案】A

　　【解題思路】

　　A.正確。根據(jù)《實務公告》“后續(xù)程序”的規(guī)定，后續(xù)審計的責任應在內(nèi)部審計部門的書面章程中得到明確。

　　B.不正確。是否進行后續(xù)審計是內(nèi)部審計部門的工作，不屬于審計委員會的職責。

　　C.不正確。這種業(yè)務備忘錄只就本次審計任務的有關內(nèi)容進行記錄，不需要規(guī)定后續(xù)審計的責任。

　　D.不正確。關于后續(xù)審計的責任作為內(nèi)部審計部門的一項職責，不需要在審計報告中進行特別說明。

　　8、

　　人們公認內(nèi)部審計章程是影響內(nèi)部審計部門獨立性的重要因素之一�！稑藴省吠ㄟ^提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，以下哪項在《標準》中沒有被建議作為章程的一部分?

　　A.內(nèi)部審計部門對組織記錄的接觸。

　　B.內(nèi)部審計活動的范圍。

　　C.首席審計執(zhí)行官的任期。

　　D.內(nèi)部審計部門對組織內(nèi)人員的接觸。

　　【正確答案】C

　　【解題思路】

　　A.不正確。根據(jù)《標準》“1000—宗旨、權力和職責”，內(nèi)部審計章程應該：確定內(nèi)部審計活動在組織中的地位;授權審計人員接觸與開展審計工作相關的記錄、人員和實物財產(chǎn);規(guī)定內(nèi)部審計活動的范圍。

　　B.不正確。見題解A。

　　C.正確。首席審計執(zhí)行官的任期與內(nèi)部審計的宗旨、權力和職責并不直接相關，因此不屬于章程建議內(nèi)容。

　　D.不正確。見題解A。

　　9、

　　內(nèi)部審計專業(yè)界使用的“標準”，不包括以下哪項內(nèi)容?

　　A.用于評估和衡量內(nèi)部審計部門運行情況的標準。

　　B.內(nèi)部審計師最低限度的道德行為標準。

　　C.旨在說明內(nèi)部審計應當怎樣實施的陳述。

　　D.適用于各種內(nèi)部審計部門的標準。

　　【正確答案】B

　　【解題思路】

　　A.不正確�！稑藴省窞楹饬績�(nèi)部審計行為提供依據(jù)，其工作標準描述了內(nèi)部審計活動的性質(zhì)并提出了衡量內(nèi)部審計活動開展的質(zhì)量準繩。

　　B.正確。《職業(yè)道德規(guī)范》與“內(nèi)部審計定義”、《標準》是三個強制性指南的重要組成部分，其是衡量內(nèi)部審計師道德行為的標準，表明了對執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的最低要求，而不是具體活動。

　　C.不正確�！稑藴省返淖谥贾�一是說明內(nèi)部審計實務的基本原則，并為開展多種不同的內(nèi)部審計活動制定框架。

　　D.不正確�！稑藴省芬�(guī)定，要實現(xiàn)內(nèi)部審計師的職責，必須遵守《標準》，因此，《標準》適用于各種內(nèi)部審計部門。