华南俳烁实业有限公司

　　單選題

　　下列選項中，不屬于企業(yè)全面風(fēng)險管理活動的是：(　)

　　A、確定組織的風(fēng)險偏好

　　B、選擇和實施風(fēng)險應(yīng)對策略

　　C、識別影響目標(biāo)實現(xiàn)的潛在威脅

　　D、內(nèi)部審計人員保持獨立性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】內(nèi)部審計人員的獨立性是內(nèi)部審計活動開展的基礎(chǔ)，不屬于企業(yè)全面風(fēng)險管理活動。

　　單選題

　　在組織的全面風(fēng)險管理過程中，內(nèi)部審計師不能從事的咨詢活動是：(　)

　　A、向管理層提供風(fēng)險分析和控制的技術(shù)

　　B、協(xié)助管理者確定降低風(fēng)險的最佳方式

　　C、作為協(xié)調(diào)、監(jiān)督和報告風(fēng)險的中心

　　D、問責(zé)風(fēng)險管理

　　【正確答案】D

　　【答案解析】問責(zé)風(fēng)險管理是管理層和治理層的責(zé)任，不能由內(nèi)部審計師完成。

　　單選題

　　風(fēng)險管理戰(zhàn)略的最優(yōu)目標(biāo)是：(　)

　　A、股東價值最大化

　　B、潛在損失最小化

　　C、潛在獲利最大化

　　D、管理價值最大化

　　【正確答案】A

　　【答案解析】股東價值最大化是風(fēng)險管理戰(zhàn)略的最優(yōu)目標(biāo)。

　　單選題

　　以下不屬于內(nèi)部審計人員的職責(zé)的是：(　)

　　A、協(xié)助管理層設(shè)計綜合的評價方法

　　B、推行計算機測試技術(shù)

　　C、協(xié)助管理層編制內(nèi)部控制有效性報告

　　D、持續(xù)的識別、評估、減輕和監(jiān)督風(fēng)險管理活動

　　【正確答案】D

　　【答案解析】持續(xù)的識別、評估、減輕和監(jiān)督風(fēng)險管理活動是管理層的責(zé)任。

　　單選題

　　組織應(yīng)當(dāng)建立并施行一套適用的企業(yè)社會責(zé)任政策，原因是：(　)

　　A、ISO26000要求企業(yè)必須建立并施行企業(yè)社會責(zé)任政策

　　B、不建立和施行社會責(zé)任政策，會使企業(yè)面臨顯著的風(fēng)險

　　C、建立并施行企業(yè)社會責(zé)任政策是一項合規(guī)要求

　　D、有利于建立企業(yè)對外的良好形象

　　【正確答案】B

　　【答案解析】A選項錯誤，ISO26000以指南的形式發(fā)布，沒有要求強制執(zhí)行;C選項錯誤，不是所有國家都有法律規(guī)定，企業(yè)必須建立和施行社會責(zé)任政策;D選項錯誤，說法過于片面。C選項正確，如果企業(yè)沒有建立和施行社會責(zé)任政策，則可能面臨聲譽風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險、運營風(fēng)險、人員配備風(fēng)險等。

　　單選題

　　首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)向管理層和董事會匯報相關(guān)工作。以下說法錯誤的是：(　)

　　A、首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)向董事會匯報重大內(nèi)部控制缺陷，匯報前應(yīng)與管理層溝通討論。如討論結(jié)果令人滿意，則不需再向董事會匯報

　　B、首席審計執(zhí)行官應(yīng)定期向管理層和董事會匯報內(nèi)部審計工作，至少每年一次

　　C、審計業(yè)務(wù)計劃在中期發(fā)生重要變化時，首席審計執(zhí)行官應(yīng)及時匯報給管理層和董事會

　　D、首席審計執(zhí)行官應(yīng)及時向管理層和董事會匯報內(nèi)部審計活動中發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控缺陷、利益沖突、效率低下、違法違規(guī)等情況

　　【正確答案】A

　　【答案解析】A選項錯誤，首席審計執(zhí)行官應(yīng)向董事會匯報所有重大事項，匯報前應(yīng)先與管理層討論，即使討論結(jié)果令人滿意，也應(yīng)將重大事項、管理層反饋等情況匯報給董事

　　單選題

　　下列各項中，不屬于審計委員會職責(zé)的是：(　)

　　A、提議聘請或更換外部審計師

　　B、起草內(nèi)部審計章程

　　C、審查內(nèi)部控制機制是否有效運行

　　D、審查公司財務(wù)信息披露情況

　　【正確答案】B

　　【答案解析】內(nèi)部審計章程由首席審計執(zhí)行官起草，報審計委員會批準(zhǔn)并經(jīng)高級管理層認(rèn)可。

　　單選題

　　以下不屬于內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制目標(biāo)的是：(　)

　　A、資產(chǎn)安全

　　B、財務(wù)信息可靠

　　C、組織活動合規(guī)性

　　D、客戶滿意度

　　【正確答案】D

　　【答案解析】內(nèi)部控制系統(tǒng)的預(yù)期目標(biāo)包括財務(wù)和運營信息可靠、符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定、組織資產(chǎn)得到安全保護以及運營效率高效。D選項，客戶滿意度不是內(nèi)部控制系統(tǒng)的控制目標(biāo)。

　　以下關(guān)于審計計劃的做法中，最恰當(dāng)?shù)氖牵?　)

　　A、首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計計劃，并將審計計劃交董事會審批

　　B、審計委員會負(fù)責(zé)制定審計計劃，并下發(fā)給首席審計執(zhí)行官執(zhí)行

　　C、首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計計劃，并將審計計劃交管理層和審計委員會審批

　　D、在執(zhí)行審計計劃時發(fā)現(xiàn)審計范圍受限，首席審計執(zhí)行官該應(yīng)立即向董事會匯報

　　【正確答案】C

　　【答案解析】首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)制定審計計劃，審計計劃應(yīng)報管理層和審計委員會審批，所以C選項正確。D選項，在執(zhí)行審計計劃時發(fā)現(xiàn)審計范圍受限，首席審計執(zhí)行官應(yīng)與管理層討論解決，不能解決時需向?qū)徲嬑瘑T會匯報。