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　　1、在內部審計師對汽車檢測部門進行的效率性審計中，以下指標中最合適的是：

　　A、每小時檢測汽車的數目

　　B、檢測不合格的汽車占總檢測汽車數目的比率

　　C、每個檢測人員檢測汽車的數目

　　D、每個出納收到的平均檢測費用

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。該指標會隨檢測員數目的增加而增大。

　　B、不正確。該指標會隨檢測員數目的增加而增大，而且，汽車有可能被錯誤地拒絕而影響比率。

　　C、正確。該指標只能通過減少檢測人員數目或檢測更多的汽車來增大。因此是上述指標中最有用的一個。

　　D、不正確。該指標會隨收費標準的提高而增大。

　　2、如果在支付貨款之前驗收報告與采購訂單和發(fā)票不相符，最可能的原因是：

　　A、可能從未經批準的供應商處購貨

　　B、沒有取得可得到的購貨折扣

　　C、不及時的采購可能會造成存貨短缺或過度供給

　　D、貨款可能在未收到貨物之前就已經支付

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。向未經批準供應商購貨已經發(fā)生在驗收報告形成之前。

　　B、不正確。未取得應有的購貨折扣是因為沒有把握好到期日。(假設資金可供使用)

　　C、不正確。不適時采購是因為對存貨分析不充分。

　　D、正確。未將發(fā)票與驗收報告核對可能導致向尚未收到的貨物付款。

　　3、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個項目相關風險的評估的陳述中正確的是：

　�、�、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。

　�、�、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。

　�、蟆�風險通常應當用潛在金額或對機構的不利暴露來衡量。

　　A、僅有Ⅰ

　　B、僅有Ⅱ

　　C、僅有Ⅲ

　　D、僅有Ⅰ和Ⅲ

　　答案：C

　　解題思路：Ⅰ、不正確。實施內部審計活動應該考慮管理當局和審計委員會的要求。盡管審計委員會的要求很重要，但它并不總是重要，也并不表明更高的風險。

　　Ⅱ、不正確。風險由對組織產生的不利暴露來衡量。部門預算的規(guī)模雖然是一個重要的影響因素，但不是決定因素。

　　Ⅲ、正確。實務公告2010-2建議：暴露的程度或重要性是風險的重要因素。

　　4、為了測試某一建設項目的成本超支是否是由于承包者沒有考慮到與變更訂貨合同相關的成本，最恰當的審計程序是：

　　I、證實承包商沒有對變更訂貨合同多記成本，成本仍按原來的合同支付。

　　II、確定是否承包商已經對原來的合同開出賬單，而該合同已經由于訂貨的變更而作廢。

　　III、證明訂貨變更已經過管理當局的恰當批準。

　　A、只有I和III

　　B、只有I

　　C、只有III

　　D、只有I和II

　　答案：D

　　解題思路：I、正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本的恰當性。

　　II、正確。該程序關注的是定貨合同變更后成本計算的準確性。

　　III、不正確。這一程序測試的是公司是否已同意承包商變更定貨合同，但沒有測試是否承包商正確地核算了與變更定貨合同相關的成本。

　　5、關于內部審計職業(yè)界使用的“標準”，以下陳述不正確的是：

　　A、用于評估和衡量內部審計部門運行情況的標準。

　　B、內部審計師道德工作的最低水平標準。

　　C、旨在說明內部審計應當怎樣實施的聲明。

　　D、適用于各種內部審計部門的標準。

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這是“內部審計實務標準”中對“標準”的定義。

　　B、正確。對內部審計師工作的最低水平的道德要求是“道德規(guī)范”。

　　C、不正確。標準說明了內部審計工作“本應該是什么樣的”。

　　D、不正確。標準對于所有行業(yè)和各類內部審計組織都適用。

　　6、以下有關審計目標的論述恰當的是：

　　A、為了觀察實地盤點

　　B、為了確定存貨是否足以滿足計劃銷售量

　　C、通過計算存貨周轉率來確定報廢存貨的存在性

　　D、為了在審計報告中包括存貨短缺信息

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。這只是指出了審計方案步驟的具體一部分。

　　B、正確。這是審計要實現的目的之一，它也是一種專用程序，因為它將存貨余額與滿足計劃客戶需求的標準聯(lián)系起來。

　　C、不正確。這是審計方案的一個步驟。

　　D、不正確。這是在最終審計報告中的陳述。

　　7、如果內部審計師對內部控制的初步評價發(fā)現內部控制可能不充分，下一步應該：

　　A、在提交最終審計報告之前擴大審計工作范圍

　　B、繪制內部控制制度流程圖

　　C、如果發(fā)生損失則在最終審計報告中注明例外

　　D、實施理想的控制

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。如果初步評價顯示有內部控制問題，內部審計師通常應實施一些擴大測試。

　　B、不正確。如果流程圖是必要的，那么內部審計師應在初步評價之前就已經完成了。

　　C、不正確。在完成更多的工作之后，內部審計師才會編寫審計報告。

　　D、不正確。內部審計師不會實施控制，因為那是管理當局的職能。

　　8、某大公司的內部審計部門制定了下一年的工作計劃和預算，工作計劃限于以下類別：按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是：

　　A、沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求

　　B、忽視了可帶來經營利益的機會

　　C、沒有涉及衡量標準和完成任務的預定日期。

　　D、忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。此因素必須在確定審計的先后次序時加以考慮。

　　B、不正確。通過審查人員配置、審計工作先后次序以及費用支出，經營利益如何邊顯示出來了。

　　C、正確。實務公告2010-12規(guī)定，在特定工作計劃和預算中規(guī)定的內部審計部門的目標必須附有衡量標準和完成任務的目標日期。

　　D、不正確。這項內容包括在各項審計任務的人員配置中。

　　9、某大型數據處理中心在批處理高峰期，會出現瓶頸現象。有時甚至不能在下一工作日開始前完成所有的批處理，這使得在新的工作日及時啟動聯(lián)機系統(tǒng)出現困難。為了調查這一問題，內部審計師應最先審查以下哪項控制?

　　A、備份和重新啟動程序

　　B、計算機作業(yè)安排

　　C、工作日志

　　D、程序的文檔資料

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。備份/重新啟動程序考慮的是工作過程的非正常中止。

　　B、正確。與數據處理工作安排相關的控制對于有效使用計算機資源至關重要，而且它能顯示出問題所在。

　　C、不正確。工作日志只能夠指出問題所在，在后面的審計程序中可能會用到，但它們并不能作為最先檢查的對象。

　　D、不正確。審查程序的文檔資料并非正確的入手點，但在以后確定為什么某個程序出了問題時它可能有用。

　　10、測試內部控制的審計工作方案應該：

　　A、針對每項經營活動審計的具體情況而專門編制。

　　B、通用的，適合于各種情況而不必考慮部門的具體情況。

　　C、通用的，以便對某特定部門的所有場合都適用。

　　D、通過確保

　　答案：B