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　　多項選擇題

　　11.注冊會計師正在執(zhí)行某上市公司2008年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，下列情形中遵循了保密原則的有( )。

　　A.在未得到X公司同意的情況下將X公司利潤分配政策提供給X公司所在行業(yè)聯(lián)營單位

　　B.在未得到X公司授權(quán)情況下向中國證券會報告其發(fā)現(xiàn)的X公司隱瞞巨額收入的偷稅行為

　　C.在未得到X公司授權(quán)情況下向法庭提供作為共同被告而證實自己遵循審計準則的審計工作底稿

　　D.在未得到X公司授權(quán)情況下向后任注冊會計師提供2008年審計工作底稿

　　12.下列情形對保密原則沒有構(gòu)成了威脅的有( )。

　　A.會員應(yīng)當警惕向其直系親屬無意泄密

　　B.會員應(yīng)當警惕向其關(guān)系密切的商業(yè)伙伴無意泄密

　　C.在終止與雇傭單位的關(guān)系以后會員不再對其在商業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

　　D.在終止與客戶關(guān)系以后仍然對其在職業(yè)關(guān)系中獲知的信息保密

　　13.下列情形下會員有義務(wù)和權(quán)利披露且法律法規(guī)未予禁止的包括( )。

　　A.在沒有被審計單位授權(quán)的情況下回答了監(jiān)管機構(gòu)關(guān)于審計客戶經(jīng)營和納稅方面的信息

　　B.在法律訴訟程序中維護自身的職業(yè)利益無需被審計單位授權(quán)而向法官提供審計工作底稿

　　C.接受前任注冊會計師查閱審計工作底稿時無需被審計單位授權(quán)

　　D.接受注冊會計師協(xié)會質(zhì)量檢查時無需被審計單位授權(quán)

　　14.注冊會計師在社會交往中應(yīng)當遵循保密原則，警惕無意泄密的可能性，特別是向直系親屬。這里所說的直系親屬包括( )。

　　A.配偶、子女、父母

　　B.岳父母、公婆

　　C.兄、弟、姐、妹

　　D.配偶的兄、弟、姐、妹

　　15.以下行為中，損害了注冊會計師職業(yè)行為有( )。

　　A.注冊會計師把盡可能招攬更多的業(yè)務(wù)作為事務(wù)所第一目標

　　B.注冊會計師按照服務(wù)成果大小決定收費標準

　　C.會計師事務(wù)所沒有雇用正在其他會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊會計師

　　D.會計師事務(wù)所向他人支付傭金但沒有收取他人傭金

　　16.M公司2007年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)系由G會計師事務(wù)所實施，出具了否定意見審計報告。2009年初，在與M公司接觸業(yè)務(wù)約定后，M公司聘請D會計師事務(wù)所于2009年4月初審計其2008年度財務(wù)報表。全部審計工作已于4月20日完成。2009年5月，G會計師事務(wù)所起訴D會計師事務(wù)所違反了注冊會計師職業(yè)道德，要求D會計師事務(wù)所賠償其5萬元損失。起訴理由如下，其中你認可的有( )。

　　A.D事務(wù)所在審計報告后增加強調(diào)事項段,誣稱本事務(wù)所形成的審計結(jié)論不當

　　B.D事務(wù)所僅檢查了M公司2008年年初存貨相關(guān)的財務(wù)資料而沒有實施監(jiān)盤

　　C.D事務(wù)所在審計過程中，沒有查閱本事務(wù)所形成的2007年度審計工作底稿

　　D.D事務(wù)所以本所審計存在重大錯報為由，更改了M公司2007年度財務(wù)報表

　　17.職業(yè)道德概念框架旨在為會員提供解決職業(yè)道德問題的思路，要求會員( )。

　　A.識別對遵循職業(yè)道德基本原則的威脅

　　B.評價已識別威脅的重要程度

　　C.采取必要的防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃��?/P>

　　D.認為只要守則未明確禁止的情形就是允許的

　　18.中國注冊會計師協(xié)會會員包括 ( )。

　　A.會計師事務(wù)所團體會員

　　B.執(zhí)業(yè)注冊會計師個人會員

　　C.注冊會計師協(xié)會團體會員

　　D.非執(zhí)業(yè)會員

　　19.會員為了解決道德沖突，應(yīng)當考慮的因素有( )。

　　A.考慮在或有收費的情況下接受審閱業(yè)務(wù)

　　B.考慮與所涉事項相關(guān)的獨立性基本原則

　　C.考慮涉及的道德問題

　　D.考慮在會計師事務(wù)所建立的內(nèi)部程序

　　20.下列情形中屬于產(chǎn)生自身利益威脅的有( )。

　　A.在被審計單位擁有直接經(jīng)濟利益

　　B.審計項目組成員與審計客戶進行雇傭協(xié)商

　　C.審計項目負責人長期與被審計單位總裁個人發(fā)生借貸關(guān)系

　　D.會計師事務(wù)所承接的審計業(yè)務(wù)沒有采用或有收費安排

　　21.下列情形中屬于產(chǎn)生自我評價威脅的有( )。

　　A.審計項目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級管理人員

　　B.審計項目組成員與審計客戶的董事存在直系親屬關(guān)系

　　C.審計客戶的董事最近曾是會計師事務(wù)所的合伙人

　　D.審計項目負責人最近曾受雇于客戶

　　22.下列情形中屬于產(chǎn)生過度推介威脅的有( )。

　　A.會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份

　　B.會計師事務(wù)所過分依賴向某一客戶的收費

　　C.審計項目負責人與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

　　D.注冊會計師在被審計單位與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時擔任該客戶的辯護人

　　23.候注冊會計師作為審計小組成員在參與了K公司2008年度財務(wù)報表進行審計并出具審計報告后，在K公司盈利能力普遍不被看好的情況下立即買入K公司大量股票，并在較短時間內(nèi)取得了可觀的投資收益。按職業(yè)道德的相關(guān)規(guī)定，對本次審計來說，這種情況( )。

　　A.損害了實質(zhì)上的獨立

　　B.違反了保密義務(wù)

　　C.損害了形式上的獨立

　　D.產(chǎn)生了關(guān)聯(lián)關(guān)系

　　24.對遵循職業(yè)道德基本原則的威脅可能產(chǎn)生于各種情形或關(guān)系，包括過度推介關(guān)系產(chǎn)生的威脅。下列情況中，屬于過度推介威脅的有( )。

　　A.向非客戶其他客戶推薦某一客戶的股票

　　B.在針對客戶的訴訟中為客戶承擔辯護人

　　C.對客戶的財務(wù)報表發(fā)表無保留意見

　　D.對本人代編的財務(wù)報表實施審閱程序

　　25.產(chǎn)生自身利益威脅的情形包括( )。

　　A.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟利益

　　B.會計師事務(wù)所過分依賴向某一客戶的收費

　　C.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員與鑒證客戶存在重要的密切商業(yè)關(guān)系

　　D.在評價其所在會計師事務(wù)所的人員以前提供專業(yè)服務(wù)的結(jié)果，注冊會計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤

　　26.產(chǎn)生自我評價威脅的情形包括( )。

　　A.會計師事務(wù)所設(shè)計或運行財務(wù)系統(tǒng)后，對該財務(wù)系統(tǒng)運行的有效性出具鑒證報告

　　B.會計師事務(wù)所編制用于生成有關(guān)記錄的原始數(shù)據(jù)，又將這些數(shù)據(jù)作為鑒證對象

　　C.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員現(xiàn)在是或最近曾是客戶的董事或高級管理人員

　　D.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員現(xiàn)在受雇于或最近曾受雇于客戶，且在客戶中擔任能夠?qū)﹁b證對象產(chǎn)生重大影響的職務(wù)

　　27.產(chǎn)生過度推介威脅的情形包括( )。

　　A.會計師事務(wù)所推介審計客戶的股份

　　B.在鑒證客戶與第三方發(fā)生訴訟或糾紛時，注冊會計師擔任客戶的辯護人

　　C.如果會計師事務(wù)所堅持不同意審計客戶對某項交易的會計處理，審計客戶可能不將計劃中的非鑒證服務(wù)合同提供給該會計師事務(wù)所

　　D.由于客戶的員工對所涉事項更具專長，會計師事務(wù)所面臨同意客戶員工判斷的壓力

　　28.在接受某一新客戶前，注冊會計師應(yīng)當確定接受該客戶關(guān)系是否對職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅。注冊會計師應(yīng)當評價威脅的重要程度，并在必要時采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平。適當?shù)姆婪洞胧┛赡馨��? )。

　　A.客戶及其所有者、管理層、負責公司治理或業(yè)務(wù)活動的部門進行了解

　　B.獲取客戶對改進公司治理或內(nèi)部控制的承諾

　　C.與客戶治理層討論職業(yè)道德問題

　　D.向客戶治理層披露服務(wù)性質(zhì)或收費金額

　　29.某會計師事務(wù)所正在審計ABC上市公司2008年度的財務(wù)報表，該會計師事務(wù)所應(yīng)當采取下列哪些措施維護其獨立性( )。

　　A.安排審計項目組以外的注冊會計師進行復核

　　B.與ABC公司的監(jiān)事會討論獨立性

　　C.向ABC公司的監(jiān)事會告知服務(wù)質(zhì)量和收費情況

　　D.將審計項目組成員小李調(diào)離，因為小李的父親是ABC公司的倉庫門衛(wèi)

　　30.在承接業(yè)務(wù)時，注冊會計師應(yīng)當在必要時采取防范措施，以消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平�？赡懿扇〉姆婪洞胧┲饕�包�? )。

　　A.當進行業(yè)務(wù)投標時，應(yīng)當在投標書中明確表明承接業(yè)務(wù)前與前任注冊會計師溝通的要求，以了解是否存在任何不應(yīng)接受委托的專業(yè)或其他理由

　　B.要求現(xiàn)任注冊會計師提供各種可能影響業(yè)務(wù)承接決策的相關(guān)事實或情況

　　C.從其他來源獲取必要的信息

　　D.拒絕承接業(yè)務(wù)

　　31.如果被要求提供第二次意見，注冊會計師應(yīng)當評價威脅的重要程度，并在必要時采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮艿乃�平。防范措施主要包�? )。

　　A.征得客戶同意，與現(xiàn)任注冊會計師進行溝通

　　B.在與客戶的溝通函件中闡述注冊會計師意見的局限性

　　C.向現(xiàn)任注冊會計師提供第二次意見的復印件

　　D.委派不同的項目組

　　32.持有客戶資產(chǎn)可能對職業(yè)道德基本原則的遵循產(chǎn)生威脅，包括對客觀性和職業(yè)行為產(chǎn)生自身利益威脅。注冊會計師受托管理他人資金(或其他資產(chǎn))時，應(yīng)當采取下列措施( )。

　　A.將受托管理的資產(chǎn)與注冊會計師個人或會計師事務(wù)所的資產(chǎn)分開保管

　　B.僅按照預定用途使用這些資產(chǎn)

　　C.隨時準備向相關(guān)人員報告資產(chǎn)及由其產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得

　　D.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報告義務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)

　　33.根據(jù)職業(yè)道德的要求，中國注冊會計師協(xié)會非執(zhí)業(yè)會員在提供專業(yè)服務(wù)時，應(yīng)當遵守( )以及其他相關(guān)法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定。

　　A.《人民共和國會計法》

　　B.《中國注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則》

　　C.《會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準則》

　　D.《中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準則》