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　　單項選擇題

　　1.職業(yè)道德守則要求會員保持實質(zhì)上和形式上的獨立性，以下陳述不正確的是( )。

　　A.實質(zhì)上的獨立性要求注冊會計師在提出結(jié)論時不受損于職業(yè)因素影響

　　B.實質(zhì)上的獨立性要求會員不能與客戶之間存在任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

　　C.如果會員在形式上不獨立，則很可能被推定為其誠信、客觀或職業(yè)懷疑態(tài)度已經(jīng)受到損害

　　D.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時必須在實質(zhì)上獨立和形式上獨立

　　2.我國注冊會計師職業(yè)道德基本原則專門規(guī)定了以下各個方面，其中( )是對注冊會計師專業(yè)工作過程中內(nèi)心狀態(tài)的要求。

　　A.誠信

　　B.實質(zhì)上的獨立

　　C.應(yīng)有的關(guān)注

　　D.客觀

　　3.Z注冊會計師執(zhí)行G公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)時，遇到了來自各個方面的干擾和各種各樣的困難。在下列( )情況下，其執(zhí)業(yè)過程沒有違反注冊會計師職業(yè)道德中有關(guān)獨立性的要求。

　　A.發(fā)表意見時，按照保證最大股東利益不受損害的原則確定了意見類型，但絕大多數(shù)股東都不懷疑Z的公正性、客觀性和專業(yè)謹(jǐn)慎性

　　B.發(fā)表審計意見時，完全從專業(yè)判斷的角度出發(fā)形成審計結(jié)論、確定意見類型，但G公司各主要股東都不相信Z能客觀、公正、謹(jǐn)慎地做出審計結(jié)論

　　C.在確定審計意見時，努力排除各種因素的干擾，專業(yè)判斷沒有受到任何影響，但G公司的最大債權(quán)人的H銀行都認(rèn)為財務(wù)報表嚴(yán)重歪曲了債務(wù)情況

　　D.在確定審計意見時，沒有采納個別股東要求照顧其利益的不當(dāng)要求，憑專業(yè)判斷形成了審計意見，除這些股東外，沒有人懷疑Z的公正性、客觀性和謹(jǐn)慎性

　　4.以下情形中可能對注冊會計師遵循客觀性的職業(yè)道德規(guī)范產(chǎn)生影響的是 ( )。

　　A.審計項目負(fù)責(zé)人避免任何導(dǎo)致偏見的判斷

　　B.審計項目負(fù)責(zé)人為確保參與專業(yè)服務(wù)的人員遵守客觀性原則專門程序

　　C.注冊會計師被施加壓力減少監(jiān)盤其中兩個倉儲中心

　　D.注冊會計師既沒有接受也沒有提供可被合理認(rèn)為對其職業(yè)判斷或?qū)ζ錁I(yè)務(wù)交往對象產(chǎn)生重大不當(dāng)影響的禮品

　　5.注冊會計師提供的是專家服務(wù)，因此對其專業(yè)勝任能力有特定要求。下列對注冊會計師專業(yè)勝任能力的表述中不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.注冊會計師專業(yè)勝任能力包括獲取和保持兩個階段

　　B.如果注冊會計師缺乏足夠的知識、技能和經(jīng)驗的情況下提供專業(yè)服務(wù)則違背了職業(yè)道德基本原則，這種行為的性質(zhì)就是欺詐

　　C.注冊會計師擁有了專業(yè)勝任能力就能夠勝任所有特定業(yè)務(wù)工作

　　D.專業(yè)勝任能力基本原則要求注冊會計師在提供專業(yè)勝任服務(wù)時合理運用職業(yè)判斷

　　6.下列關(guān)于注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的關(guān)注的說法中不恰當(dāng)?shù)氖? )。

　　A.應(yīng)有的關(guān)注要求會員勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)

　　B.應(yīng)有的關(guān)注要求會員保持職業(yè)懷疑態(tài)度，運用專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，獲取和評價審計證據(jù)

　　C.應(yīng)有的關(guān)注要求會員查出被審計單位財務(wù)報表的所有舞弊

　　D.應(yīng)有的關(guān)注要求會員采取措施以確保在其授權(quán)下工作的人員得到適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)和督導(dǎo)

　　7.注冊會計師在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)特別注意無意泄密，以下不屬于無意泄密的對象的是 ( )。

　　A.注冊會計師的岳父

　　B.注冊會計師的表姐

　　C.注冊會計師關(guān)系密切的伙伴

　　D.注冊會計師正在審計其財務(wù)報表客戶所在行業(yè)的競爭對手

　　8.保密原則要求會員應(yīng)當(dāng)對因職業(yè)關(guān)系和商業(yè)關(guān)系而獲知的信息予以保密。下列情形對保密原則構(gòu)成了威脅的是( )。

　　A.職業(yè)規(guī)范允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)關(guān)系的商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息

　　B.法律法規(guī)允許的情況下向第三方披露由于職業(yè)關(guān)系的商業(yè)關(guān)系獲知的涉密信息

　　C.利用因商業(yè)關(guān)系而獲知的涉密信息為第三方謀取利益

　　D.對其預(yù)期的雇傭單位的信息予以保密

　　9.K會計師事務(wù)所完成了對審計客戶A公司的審計業(yè)務(wù)后，又接受了A公司的競爭對手B公司的審計。在執(zhí)行B公司審計業(yè)務(wù)的過程中，應(yīng)遵循以下原則，但( )除外。

　　A.對A公司的保密義務(wù)并不因業(yè)務(wù)的完成而終止

　　B.不可以利用以前與A公司所有交往的任何經(jīng)驗

　　C.不可以利用因?qū)徲嬯P(guān)系獲得的A公司涉密信息

　　D.不可以利用因商業(yè)關(guān)系獲得的A公司涉密信息

　　10.注冊會計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶未來一年內(nèi)將無支付能力，但該客戶正在向某銀行申請一筆數(shù)額巨大的短期借款。該注冊會計師清楚地意識到，若銀行了解該客戶的情況，必然不同意發(fā)放貸款。此時他應(yīng)當(dāng)( )。

　　A.將客戶的情況告知銀行，以免銀行遭受損失

　　B.保守客戶的秘密，不將有關(guān)情況告知銀行

　　C.要求客戶提高審計費用，否則將告知銀行

　　D.召開審計小組會議，討論是否向銀行舉報

　　11.注冊會計師L在完成U公司2008年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)后，于提交審計報告后的第三天將U公司的某個情況告知了U公司的競爭對手V公司，使V公司避免了重大損失，但導(dǎo)致了U公司一定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)損失。U公司據(jù)此起訴注冊會計師L違約，并要求L賠償其經(jīng)濟(jì)損失。如果U注冊會計師為自己提出的抗辯理由是( )，你必然不予認(rèn)可。

　　A.該信息不是在執(zhí)業(yè)期間獲知的，而是于提交審計報告后的第二天從U公司以外的其他朋友處獲取的

　　B.該信息已在對外公布的審計報告的意見段后的強(qiáng)調(diào)事項段中對外披露，并非U公司的商業(yè)機(jī)密

　　C.該信息表明U公司存在重大的違法行為，因U公司拒絕調(diào)整，L除告知V公司外，還在新聞媒體上發(fā)布了公告

　　D.V公司是L即將實施審計的下一個客戶，該信息對V公司極為不利，如不告知V公司，V公司將蒙受巨大損失

　　12.下列情形中不會對注冊會計師損害職業(yè)形象是( )。

　　A.注冊會計師對其積累的經(jīng)驗進(jìn)行夸大宣傳

　　B.注冊會計師對其他會員的工作進(jìn)行比較

　　C.注冊會計師對執(zhí)行的業(yè)務(wù)性質(zhì)與收費依據(jù)與被審計單位管理層溝通

　　D.注冊會計師對其擁有的資質(zhì)進(jìn)行夸大宣傳

　　13.《注冊會計師職業(yè)道德基本原則》包括了若干個不同的部分。在不同的部分中，所強(qiáng)調(diào)的職業(yè)道德內(nèi)容是有所不同的，其中，( )主要是為了防范執(zhí)業(yè)會員與非執(zhí)業(yè)會員損害注冊會計師的職業(yè)聲譽。

　　A.職業(yè)行為

　　B.專業(yè)勝任能力

　　C.獨立性

　　D.誠信

　　14.注冊會計師職業(yè)道德基本原則中的職業(yè)行為原則要求注冊會計師遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免發(fā)生下列行為，但( )不在此列。

　　A.有損職業(yè)聲譽的行為，即使這種損害是注冊會計師應(yīng)知悉而未知悉的

　　B.理性且掌握充分信息的第三方可能認(rèn)定對職業(yè)聲譽產(chǎn)生負(fù)面影響行為

　　C.對能夠提供的服務(wù)、擁有的資質(zhì)以及積累的經(jīng)驗進(jìn)行符合實際的介紹

　　D.與其他注冊會計師的工作進(jìn)行具有貶低性質(zhì)或贊揚性質(zhì)的比較的行為

　　15.審查U公司2008年度財務(wù)報表時，由于審計小組成員無法確定U公司存貨的品質(zhì)狀況，打算聘請55歲的王先生作為審計小組的專家。會計師事務(wù)所決定先了解王先生的經(jīng)歷，再確定是否聘請王先生。以下情況中，只有( )不致影響會計師事務(wù)所對王先生的聘用。

　　A.同王先生談話后，得知王先生將于下月調(diào)入U公司擔(dān)任驗收部門主管

　　B.向U公司調(diào)查后得知王先生在23歲時曾擔(dān)任U公司財務(wù)部門出納員一年

　　C.經(jīng)與U公司審計委員會討論，得知王先生的女兒擔(dān)任U公司的倉庫保管員

　　D.向王先生所在單位詢問后，得知王先生已有25年沒有從事過相關(guān)的業(yè)務(wù)

　　16.注冊會計師應(yīng)當(dāng)評價已識別對客觀性的威脅的重要程度并在必要時采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平。下列防范措施中不能降低威脅的是( )。

　　A.與會計師事務(wù)所內(nèi)部高級管理層討論該事項

　　B.與客戶管理層討論可能威脅的事項

　　C.終止產(chǎn)生威脅的經(jīng)濟(jì)利益

　　D.退出項目組

　　17.會計師事務(wù)所承接了具體的某項審計業(yè)務(wù)后應(yīng)當(dāng)有相應(yīng)的業(yè)務(wù)層面的防范措施來確保消除或降低對獨立性的威脅。下列防范措施中可能無效的是( )。

　　A.由審計項目組以外的更有經(jīng)驗的注冊會計師復(fù)核已執(zhí)行的審計工作

　　B.向被審計單位的獨立董事進(jìn)行獨立第三方咨詢

　　C.向被審計單位的治理層披露服務(wù)性質(zhì)

　　D.與被審計單位的管理層討論職業(yè)道德問題

　　18.如果注冊會計師被要求提供第二次意見應(yīng)當(dāng)評價威脅的重要程度并在必要時采取防范措施消除威脅或?qū)⑵浣抵量山邮芩�平。下列防范措施中不恰�?dāng)?shù)氖? )。

　　A.征得被審計單位的同意后與現(xiàn)任注冊會計師進(jìn)行溝通

　　B.在與被審計單位的溝通函件中闡述注冊會計師意見的局限性

　　C.向現(xiàn)任注冊會計師提供第二次意見的復(fù)印件

　　D.直接與現(xiàn)任注冊會計師進(jìn)行溝通并向現(xiàn)任注冊會計師提供第二次意見的復(fù)印件

　　19. 甲公司不是A會計師事務(wù)所的現(xiàn)行客戶。2009年初，該公司要求A會計師事務(wù)所對已經(jīng)B會計師事務(wù)所審計、并已提交否定意見審計報告的2008年年度財務(wù)報表重新審計并提供第二次意見�；�于該情況導(dǎo)致后任會計師事務(wù)所違背職業(yè)道德的可能性，A會計師事務(wù)所最應(yīng)當(dāng)從職業(yè)道德的以下( )方面加以關(guān)注。

　　A.過度推介

　　B.自我評價

　　C.專業(yè)勝任能力

　　D.應(yīng)有的關(guān)注

　　20.以下對非執(zhí)業(yè)會員的要求中，符合職業(yè)道德規(guī)定的是( )。

　　A.不應(yīng)為了協(xié)助雇用單位達(dá)到目標(biāo)而喪失獨立性

　　B.不應(yīng)承擔(dān)不能勝任的業(yè)務(wù)，不能泄露雇用單位的商業(yè)機(jī)密

　　C.不應(yīng)以保持沉默的方式達(dá)到欺騙他人或誤導(dǎo)他人的目的

　　D.不應(yīng)為了不當(dāng)影響第三方的職業(yè)判斷而提供誘惑