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　　1、保險(xiǎn)公司正通過(guò)計(jì)算機(jī)媒介從醫(yī)院接收住院保險(xiǎn)申請(qǐng)，沒(méi)有任何書(shū)面文件從醫(yī)院傳送至保險(xiǎn)公司。在以下情形下檢查舞弊時(shí)下列哪項(xiàng)控制程序最為有效?

　　A.使用整合測(cè)試工具來(lái)測(cè)試這一程序的正確性，并采用易識(shí)別的數(shù)據(jù)處理方式;

　　B.開(kāi)發(fā)監(jiān)控程序，以辯明根據(jù)人口統(tǒng)計(jì)類(lèi)別判斷出的非正常型的要求及非正常數(shù)目的要求、以便申請(qǐng)部門(mén)進(jìn)行調(diào)查;

　　C.使用通用審計(jì)軟件，將權(quán)利確認(rèn)號(hào)碼與有效政策持有機(jī)構(gòu)的主要條文加以對(duì)照;

　　D.開(kāi)發(fā)對(duì)某特定的醫(yī)院接受的所有事項(xiàng)進(jìn)行控制的批處理控制程序，并將這些要求按批處理方式處理。

　　【正確答案】：B

　　2、根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題

　　內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被指派對(duì)某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對(duì)背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策：

　　公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個(gè)分部中任職幾乎不超過(guò)三年。

　　分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎(jiǎng)金形式發(fā)放的。

　　管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營(yíng)情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒(méi)有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過(guò)去三年中分部每年增長(zhǎng)7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。

　　在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：

　　銷(xiāo)售額增長(zhǎng)10%;

　　商品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)2%;

　　存貨增長(zhǎng)15%;

　　分部?jī)羰找嬖鲩L(zhǎng)8%。

　　如果審計(jì)人員認(rèn)為標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)存在重大問(wèn)題，下一個(gè)審計(jì)步驟應(yīng)該是：

　　A.與分部經(jīng)理面談確定標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)沒(méi)有及時(shí)得到更新的原因。

　　B.對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行隨機(jī)抽樣，從追蹤采購(gòu)業(yè)務(wù)，審查標(biāo)準(zhǔn)成本組合到審查標(biāo)準(zhǔn)成本記錄。

　　C.使用通用審計(jì)軟件比較標(biāo)準(zhǔn)成本和銷(xiāo)售價(jià)格，以便按產(chǎn)品類(lèi)別編制貢獻(xiàn)毛利(gross

　　margin)清單，選擇貢獻(xiàn)毛利高的項(xiàng)目進(jìn)一步調(diào)查。

　　D.將所有差異列表確定它們的來(lái)源和處理權(quán)，例如是否被分配到存貨或商品銷(xiāo)售成本中。

　　【正確答案】：D

　　3、根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題

　　內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被指派對(duì)某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對(duì)背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策：

　　公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個(gè)分部中任職幾乎不超過(guò)三年。

　　分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎(jiǎng)金形式發(fā)放的。

　　管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營(yíng)情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒(méi)有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過(guò)去三年中分部每年增長(zhǎng)7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。

　　在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：

　　銷(xiāo)售額增長(zhǎng)10%;

　　商品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)2%;

　　存貨增長(zhǎng)15%;

　　分部?jī)羰找嬖鲩L(zhǎng)8%。

　　假如審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該分部有一高估存貨從而增加報(bào)告期利潤(rùn)額的計(jì)劃。如果正確地報(bào)告，該分部不會(huì)出現(xiàn)凈收益的增長(zhǎng)。審計(jì)人員有足夠的證據(jù)表明分部經(jīng)理知道并且批準(zhǔn)了這一高估存貨的計(jì)劃，還有證據(jù)表明經(jīng)理可能負(fù)責(zé)實(shí)施該計(jì)劃，那么應(yīng)采取的適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序是：

　　A.與該分部人員繼續(xù)面談，直到弄清事實(shí)真相，然后將事實(shí)報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。

　　B.把審計(jì)發(fā)現(xiàn)告知管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并與他們討論應(yīng)進(jìn)一步采取的適當(dāng)行動(dòng)或調(diào)查。

　　C.將審計(jì)人員的猜疑告知分部經(jīng)理，在繼續(xù)采取行動(dòng)之前聽(tīng)取經(jīng)理的解釋。

　　D.將事實(shí)進(jìn)行完整的文件記錄并且將猜疑報(bào)告給外部審計(jì)師，以供他們進(jìn)一步查對(duì)外報(bào)告。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：

　　4、根據(jù)下面的資料回答問(wèn)題：

　　內(nèi)部審計(jì)部門(mén)被指派對(duì)某一分部實(shí)施審計(jì)。根據(jù)對(duì)背景情況的審查，審計(jì)人員了解到以下管理政策：

　　公司的政策允許快速提拔取得巨大成功的分部經(jīng)理，這樣，成功的經(jīng)理在一個(gè)分部中任職幾乎不超過(guò)三年。

　　分部經(jīng)理的相當(dāng)大部分報(bào)酬是根據(jù)分部的獲得能力以獎(jiǎng)金形式發(fā)放的。

　　管理當(dāng)局十分重視該分部的經(jīng)營(yíng)情況，該分部發(fā)展很快，但當(dāng)年沒(méi)有安排由外部審計(jì)師進(jìn)行全面審計(jì)。過(guò)去三年中分部每年增長(zhǎng)7%，并使用標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)。

　　在初步調(diào)查階段，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)與上一年相比，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)生了以下變化：

　　銷(xiāo)售額增長(zhǎng)10%;

　　商品銷(xiāo)售成本增長(zhǎng)2%;

　　存貨增長(zhǎng)15%;

　　分部?jī)羰找嬖鲩L(zhǎng)8%。

　　以下哪項(xiàng)提醒審計(jì)人員該分部有可能存在舞弊行為?

　　A.該分部當(dāng)年未安排外部審計(jì)

　　B.銷(xiāo)售額增長(zhǎng)10%

　　C.管理者報(bào)酬的相當(dāng)大部分直接與該分部報(bào)告的凈收益相關(guān)

　　D.以上三項(xiàng)都對(duì)

　　【正確答案】：C

　　5、在對(duì)某大件消費(fèi)性商品倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行的年度實(shí)物盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了異常的存貨短缺，為此安排了一次審計(jì)。年初倉(cāng)庫(kù)設(shè)置了一個(gè)循環(huán)清點(diǎn)程序以代替每月月底對(duì)某些商品進(jìn)行全部清點(diǎn)的程序。循環(huán)清點(diǎn)程序似乎很有效，因?yàn)橐徽�年里只�?duì)存入于倉(cāng)庫(kù)中的數(shù)千種不同商品進(jìn)行了9次較小調(diào)整。倉(cāng)庫(kù)管理者解釋說(shuō)根據(jù)各類(lèi)商品清點(diǎn)的效率，15名倉(cāng)庫(kù)職員每人每天挑選一類(lèi)商品進(jìn)行循環(huán)盤(pán)點(diǎn)。該倉(cāng)庫(kù)中包括舞弊在內(nèi)的與控制有關(guān)的問(wèn)題發(fā)生的機(jī)會(huì)增加了，原因是：

　　A.進(jìn)行循環(huán)清點(diǎn)的項(xiàng)目由倉(cāng)庫(kù)職員挑選