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　　1、為了控制審計項目計劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項審計活動時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出?

　　A、完成了初步調(diào)查后立即做出。

　　B、有證據(jù)表明存在缺陷時做出。

　　C、當(dāng)指派沒有經(jīng)驗的審計人員進(jìn)行審計時做出。

　　D、當(dāng)為證明審計發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即做出。

　　答案：A

　　解題思路：A、正確。在初步調(diào)查和制訂審計方案的準(zhǔn)備工作完成后應(yīng)評價并修訂時間預(yù)算。

　　B、不正確。有證據(jù)表明存在缺陷時，就不再需要進(jìn)一步的審計工作。

　　C、不正確。指派缺乏經(jīng)驗的審計職員對時間預(yù)算并無影響。

　　D、不正確。擴(kuò)大性測試對時間預(yù)算并無影響，假如有必要的話預(yù)算早已追加了。

　　2、超出原預(yù)算的采購申請需要市場經(jīng)理批準(zhǔn)。這個程序：

　　I、能對組織中緊缺資源進(jìn)行最有效的配置

　　II、是一種發(fā)現(xiàn)性控制程序

　　III、不必要，因為是根據(jù)實現(xiàn)的利潤來評估每一個產(chǎn)品經(jīng)理的業(yè)績。

　　A、只有I

　　B、只有III

　　C、只有II和III

　　D、I、II和III都對

　　答案：A

　　解題思路：I、正確。組織有兩種緊缺資源需要配置，一是它的采購預(yù)算(受制于財力)，二是零售店的可用空間。因而，需要一種機(jī)制來配置這兩種緊缺資源以使組織達(dá)到總體回報最大化。這是個適當(dāng)?shù)臋C(jī)制。

　　II、不正確。這是預(yù)防性控制，而非發(fā)現(xiàn)性控制。

　　III、不正確。毛利評估法對評估經(jīng)理很有效，但沒能說明情形I所述的兩個主要限制。

　　3、以下不會削弱內(nèi)部審計師獨立性的活動的是：

　　I、為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　II、為運行新的計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，確定建立了合適的控制。

　　III、在安裝之前，復(fù)核新的計算機(jī)應(yīng)用程序。

　　A、只有I

　　B、只有II

　　C、只有III

　　D、只有I和III

　　答案：D

　　解題思路：I、正確。根據(jù)實務(wù)公告1130-1,這種活動不影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　II、不正確。根據(jù)實務(wù)公告1130-1,這種活動影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　III、正確。根據(jù)實務(wù)公告1130-1,這種活動不影響?yīng)毩⑿浴?/P>

　　4、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項對組織資產(chǎn)的舞弊或濫用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險最高的領(lǐng)域的是：

　　A、高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動。

　　B、向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。

　　C、資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。

　　D、工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。

　　答案：C

　　解題思路：A、不正確。見題解c。

　　B、不正確。這是一個有風(fēng)險的領(lǐng)域，但與答案“c”相比，它涉及的金額更加適當(dāng)。

　　C、正確。這恐怕是風(fēng)險最大的領(lǐng)域，因為金額增加得太大而且不充分的控制會導(dǎo)致資助被用于舞弊目的。

　　D、不正確。見題解c。

　　5、某機(jī)構(gòu)向特定雇員提供信用卡以供業(yè)務(wù)需要。信用卡公司提供記錄該機(jī)構(gòu)雇員發(fā)生的所有信用卡交易的計算機(jī)文檔。內(nèi)部審計師打算使用通用審計軟件來抽取相關(guān)交易進(jìn)行測試，那么使用通用審計軟件最不容易確認(rèn)下列哪項?

　　A、大額交易

　　B、舞弊交易

　　C、特定持卡人的交易

　　D、每位持卡人使用的供應(yīng)商

　　答案：B

　　解題思路：A、不正確。通用審計軟件能夠用于搜索特定的交易，例如那些超過一定金額的交易。

　　B、正確。應(yīng)付賬款系統(tǒng)不太可能會包含有關(guān)舞弊交易的充分證據(jù)。通用審計軟件會被用來偵探“紅旗”，但它不會專門確定他們。

　　C、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖�來過濾交易數(shù)據(jù)。

　　D、不正確�？梢允褂猛ㄓ脤徲嬡浖�來匯總持卡人所使用的供應(yīng)商。

　　6、以下哪種情形違反了IIA道德規(guī)范?

　　A、在一起合伙人起訴某公司詐騙的案件中，該公司內(nèi)部審計師被法庭傳喚，他在法庭上泄漏了機(jī)密審計信息。

　　B、某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計師最近完成了對公司市場部進(jìn)行的審計，基于本次審計經(jīng)驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償咨詢，指導(dǎo)這家醫(yī)院市場部實施類似的審計。

　　C、一位內(nèi)部審計師在當(dāng)?shù)嘏e辦的IIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行審計而設(shè)計的程序，許多該公司主要競爭者的審計師都參加了此次會議。

　　D、在一次審計中，內(nèi)部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產(chǎn)業(yè)發(fā)生變革的新產(chǎn)品，由于新產(chǎn)品可能成功，該審計師接受了生產(chǎn)經(jīng)理的建議，多購入了該公司股票。

　　答案：D

　　解題思路：A、不正確。道德規(guī)范第II章禁止IIA成員和CIA成為非法活動當(dāng)事人，不遵守傳喚規(guī)定也是違法的。

　　B、不正確。該兼職并無問題，因為沒有與競爭者或供應(yīng)商打交道。

　　C、不正確。作講演不違反道德規(guī)范，相反，IIA宗旨是“通過知識共享來取得進(jìn)步”。

　　D、正確。道德規(guī)范第VIII章規(guī)定IIA成員和CIA不能將秘密信息用于任何個人私利。

　　7、某慈善組織的審計委員會懷疑它的一位高級經(jīng)理可能收受了一些大額捐贈并將它們存在其他賬戶，或者以另一個組織的名義索取捐贈。在檢查這些不當(dāng)行為的存在性時，以下審計程序中最適當(dāng)?shù)氖牵?script src="/ggao/news_js/MyClass_cia.js">