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　　單選題

　　1、以下哪種情況違背了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《職業(yè)道德規(guī)范》?

　　A.在一宗并購(gòu)合伙人控告內(nèi)部審計(jì)師所屬公司有欺詐行為的案件中，該審計(jì)師被法庭傳訊，并向法庭提供了機(jī)密的審計(jì)資料。

　　B.某辦公用品制造公司的內(nèi)部審計(jì)師最近完成了對(duì)公司營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的審計(jì)。憑借此次經(jīng)驗(yàn)，該審計(jì)師在一個(gè)周六用幾個(gè)小時(shí)在當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院擔(dān)任帶薪顧問(wèn)，指導(dǎo)該醫(yī)院市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)的審計(jì)工作。

　　C.某內(nèi)部審計(jì)師在當(dāng)?shù)嘏e辦的國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議上發(fā)表演講，其主要內(nèi)容是其編寫(xiě)的有關(guān)審計(jì)電子數(shù)據(jù)交換方面的程序，還有幾個(gè)來(lái)自主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師在場(chǎng)。

　　D.在審計(jì)過(guò)程中，某內(nèi)部審計(jì)師獲知公司將推出一種可能導(dǎo)致產(chǎn)業(yè)革命的新產(chǎn)品。鑒于該產(chǎn)品成功的可能性極高，該審計(jì)師接受該部門(mén)經(jīng)理建議購(gòu)入了該公司的股票。

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　A.不正確。內(nèi)部審計(jì)師不能拒絕法庭的傳訊和隱瞞所掌握的資料，因此內(nèi)部審計(jì)師的行為是適當(dāng)?shù)摹?/P>

　　B.不正確。內(nèi)部審計(jì)師利用專業(yè)特長(zhǎng)在業(yè)余時(shí)間兼職，兼職的單位與其所在組織又不存在利益沖突情況，這沒(méi)有違反《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定。

　　C.不正確。內(nèi)部審計(jì)師參加國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師會(huì)議并進(jìn)行演講，所作演講中沒(méi)有在履行職責(zé)時(shí)獲取的需要保密內(nèi)容，因此沒(méi)有違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

　　D.正確。內(nèi)部審計(jì)師將其工作中獲取的信息用于個(gè)人目的，違反了《職業(yè)道德規(guī)范》中有關(guān)保密的規(guī)定。

　　2、

　　應(yīng)該包含在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中的一項(xiàng)權(quán)力要素是：

　　A.確認(rèn)審計(jì)部門(mén)必須審查的經(jīng)營(yíng)部門(mén)。

　　B.確認(rèn)應(yīng)向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類別。

　　C.接觸與審計(jì)績(jī)效相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)。

　　D.接觸外部審計(jì)師的工作底稿。

　　【正確答案】C

　　【解題思路】

　　A.不正確。確認(rèn)審計(jì)部門(mén)必須審查的經(jīng)營(yíng)部門(mén)是審計(jì)工作計(jì)劃或方案的一項(xiàng)內(nèi)容，要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果等相關(guān)因素確定，而不需要在內(nèi)部審計(jì)章程中進(jìn)行具體規(guī)定。

　　B.不正確。向?qū)徲?jì)委員會(huì)進(jìn)行披露的類別由首席審計(jì)執(zhí)行官在報(bào)告時(shí)根據(jù)實(shí)際情況做出選擇，而不需要在章程中進(jìn)行具體規(guī)定。

　　C.正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》“1000—宗旨、權(quán)力和職責(zé)”，審計(jì)人員接觸與開(kāi)展審計(jì)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn)的權(quán)力，應(yīng)當(dāng)包含在內(nèi)部審計(jì)章程的相關(guān)規(guī)定中。

　　D.不正確。內(nèi)部審計(jì)人員是否有權(quán)接觸外部審計(jì)師的工作底稿，不完全取決于內(nèi)部審計(jì)人員所在的組織，因而不屬于章程中所規(guī)定的一項(xiàng)權(quán)力要素。

　　3、

　　內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)董事會(huì)被告知某位CIA的逃稅行為已被證實(shí)并定罪。那么此CIA接下來(lái)很可能：

　　A.立即被內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)取消CIA資格。

　　B.沒(méi)有事，此行為超出正常工作范圍。

　　C.受到協(xié)會(huì)專業(yè)實(shí)務(wù)分會(huì)主任的譴責(zé)。

　　D.由董事會(huì)審查并取消CIA資格。

　　【正確答案】D

　　【解題思路】

　　A.不正確。在查明情況之前就做出取消CIA資格的決定是不公平的。

　　B.不正確。逃稅行為如果存在，說(shuō)明該CIA的道德操守有問(wèn)題，不適合擔(dān)任CIA。所以董事會(huì)不能坐視此事。

　　C.不正確。在查明情況之前，譴責(zé)也是沒(méi)有依據(jù)的。

　　D.正確。董事會(huì)首先需要做的事情是開(kāi)展審查，如果情況屬實(shí)將會(huì)取消其CIA資格。

　　4、

　　以下哪項(xiàng)是IIA《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的?

　　A.根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。

　　B.運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購(gòu)買(mǎi)雇主公司發(fā)行的股票。

　　C.接受某員工一份意外禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最近一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過(guò)該員工。

　　D.不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾懋?dāng)局已經(jīng)表示要處理這些問(wèn)題。

　　【正確答案】A

　　【解題思路】

　　A.正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對(duì)本組織忠誠(chéng)，但不能成為任何非法活動(dòng)的參與者。因而，內(nèi)部審計(jì)師必須遵從法庭的要求。

　　B.不正確。行為規(guī)則3.2禁止內(nèi)部審計(jì)師為個(gè)人獲利而利用審計(jì)信息。

　　C.不正確。行為規(guī)則2.2禁止內(nèi)部審計(jì)師接受可能被認(rèn)為妨礙其職業(yè)判斷的東西。

　　D.不正確。行為規(guī)則1.3禁止內(nèi)部審計(jì)師故意參與任何非法或不正當(dāng)活動(dòng)，有關(guān)非法活動(dòng)的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)。

　　5、

　　公司某部門(mén)由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而節(jié)約了成本，按照公司的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)IIA《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定，哪項(xiàng)是內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇?

　　A.接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。

　　B.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　C.告知審計(jì)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，詢問(wèn)是否應(yīng)接受該禮物。

　　D.拒絕該禮物并向部門(mén)經(jīng)理的上級(jí)寫(xiě)一份備忘錄。

　　【正確答案】C

　　【解題思路】

　　A.不正確。如有類似的禮物，應(yīng)隨時(shí)告知審計(jì)經(jīng)理，自己不能決定接受這樣的禮物。

　　B.不正確。應(yīng)告知審計(jì)經(jīng)理，自己不能決定。

　　C.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“對(duì)獨(dú)立性或客觀性的損害”和《職業(yè)道德規(guī)范》，如果有人提供數(shù)目很大的酬金或貴重的禮物時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)立即向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。審計(jì)經(jīng)理可決定接受禮物與否。

　　D.不正確。這種做法將損害審計(jì)部門(mén)與該被審計(jì)部門(mén)之間的關(guān)系，應(yīng)當(dāng)首先告知審計(jì)經(jīng)理并征求他的意見(jiàn)。

　　6、

　　某內(nèi)部審計(jì)師由于原公司裁員而失業(yè)，在同一行業(yè)的另一家公司找到了一份工作。該審計(jì)師在新的組織中的哪項(xiàng)行為違反了IIA《職業(yè)道德規(guī)范》?

　　A.內(nèi)部審計(jì)師在新工作中使用以前雇主那兒使用過(guò)的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，來(lái)確定應(yīng)優(yōu)先考慮的審計(jì)事項(xiàng)。

　　B.新審計(jì)部門(mén)不使用PPS抽樣法，但審計(jì)師認(rèn)為PPS抽樣法對(duì)于新雇主實(shí)施的多種審計(jì)工作都有好處，他召開(kāi)培訓(xùn)會(huì)議并且制作表格來(lái)按照以前雇主的使用方法實(shí)施抽樣。

　　C.在以前的公司工作時(shí)，該審計(jì)師進(jìn)行大量研究來(lái)確定財(cái)務(wù)部門(mén)的“最佳實(shí)踐”，以作為該公司審計(jì)工作的一部分。由于大部分研究工作是在業(yè)余時(shí)間在家中進(jìn)行，他保留了許多資料并計(jì)劃對(duì)新雇主財(cái)務(wù)部門(mén)審計(jì)時(shí)使用。

　　D.以上行為均不違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

　　【正確答案】D

　　【解題思路】

　　A.不正確�！堵殬I(yè)道德規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)師在工作中應(yīng)使用在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)中所需要的知識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)。由此可見(jiàn)，審計(jì)師使用其掌握的風(fēng)險(xiǎn)分析方法，是符合《職業(yè)道德規(guī)范》的行為。

　　B.不正確。PPS抽樣法也是審計(jì)的知識(shí)、技能之一，對(duì)有關(guān)人員進(jìn)行此內(nèi)容的培訓(xùn)和在工作中使用符合《職業(yè)道德規(guī)范》要求。

　　C.不正確。業(yè)余研究成果屬于個(gè)人所有，在新雇主中進(jìn)行利用并沒(méi)有違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

　　D.正確。見(jiàn)題解A、B和C。

　　7、

　　為保證針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)所提出的改進(jìn)措施得以實(shí)施，可要求進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)文件中加以規(guī)定?

　　A.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)書(shū)面章程。

　　B.審計(jì)委員會(huì)使命聲明書(shū)。

　　C.每次審計(jì)任務(wù)下達(dá)之前的業(yè)務(wù)備忘錄。

　　D.在合適的審計(jì)報(bào)告中特別聲明。

　　【正確答案】A

　　【解題思路】

　　A.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“后續(xù)程序”的規(guī)定，后續(xù)審計(jì)的責(zé)任應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的書(shū)面章程中得到明確。

　　B.不正確。是否進(jìn)行后續(xù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作，不屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。

　　C.不正確。這種業(yè)務(wù)備忘錄只就本次審計(jì)任務(wù)的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行記錄，不需要規(guī)定后續(xù)審計(jì)的責(zé)任。

　　D.不正確。關(guān)于后續(xù)審計(jì)的責(zé)任作為內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的一項(xiàng)職責(zé)，不需要在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行特別說(shuō)明。

　　8、

　　人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的重要因素之一�！稑�(biāo)準(zhǔn)》通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)幫助明確章程的性質(zhì)，以下哪項(xiàng)在《標(biāo)準(zhǔn)》中沒(méi)有被建議作為章程的一部分?

　　A.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)組織記錄的接觸。

　　B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

　　C.首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。

　　D.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)組織內(nèi)人員的接觸。

　　【正確答案】C

　　【解題思路】

　　A.不正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》“1000—宗旨、權(quán)力和職責(zé)”，內(nèi)部審計(jì)章程應(yīng)該：確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織中的地位;授權(quán)審計(jì)人員接觸與開(kāi)展審計(jì)工作相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物財(cái)產(chǎn);規(guī)定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

　　B.不正確。見(jiàn)題解A。

　　C.正確。首席審計(jì)執(zhí)行官的任期與內(nèi)部審計(jì)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)并不直接相關(guān)，因此不屬于章程建議內(nèi)容。

　　D.不正確。見(jiàn)題解A。

　　9、

　　內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

　　A.用于評(píng)估和衡量?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。

　　B.內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。

　　C.旨在說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述。

　　D.適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)。

　　【正確答案】B

　　【解題思路】

　　A.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》為衡量?jī)?nèi)部審計(jì)行為提供依據(jù)，其工作標(biāo)準(zhǔn)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提出了衡量?jī)?nèi)部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展的質(zhì)量準(zhǔn)繩。

　　B.正確。《職業(yè)道德規(guī)范》與“內(nèi)部審計(jì)定義”、《標(biāo)準(zhǔn)》是三個(gè)強(qiáng)制性指南的重要組成部分，其是衡量?jī)?nèi)部審計(jì)師道德行為的標(biāo)準(zhǔn)，表明了對(duì)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的最低要求，而不是具體活動(dòng)。

　　C.不正確。《標(biāo)準(zhǔn)》的宗旨之一是說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則，并為開(kāi)展多種不同的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定框架。

　　D.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，必須遵守《標(biāo)準(zhǔn)》，因此，《標(biāo)準(zhǔn)》適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。