华南俳烁实业有限公司

　　單選題

　　以下哪種情況違背了內部審計師協(xié)會《職業(yè)道德規(guī)范》?

　　A.在一宗并購合伙人控告內部審計師所屬公司有欺詐行為的案件中，該審計師被法庭傳訊，并向法庭提供了機密的審計資料。

　　B.某辦公用品制造公司的內部審計師最近完成了對公司營銷部門的審計。憑借此次經驗，該審計師在一個周六用幾個小時在當地一家醫(yī)院擔任帶薪顧問，指導該醫(yī)院市場營銷部門的審計工作。

　　C.某內部審計師在當地舉辦的國際內部審計師會議上發(fā)表演講，其主要內容是其編寫的有關審計電子數據交換方面的程序，還有幾個來自主要競爭對手企業(yè)的內部審計師在場。

　　D.在審計過程中，某內部審計師獲知公司將推出一種可能導致產業(yè)革命的新產品。鑒于該產品成功的可能性極高，該審計師接受該部門經理建議購入了該公司的股票。

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　A.不正確。內部審計師不能拒絕法庭的傳訊和隱瞞所掌握的資料，因此內部審計師的行為是適當的。

　　B.不正確。內部審計師利用專業(yè)特長在業(yè)余時間兼職，兼職的單位與其所在組織又不存在利益沖突情況，這沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定。

　　C.不正確。內部審計師參加國際內部審計師會議并進行演講，所作演講中沒有在履行職責時獲取的需要保密內容，因此沒有違反《職業(yè)道德規(guī)范》。

　　D.正確。內部審計師將其工作中獲取的信息用于個人目的，違反了《職業(yè)道德規(guī)范》中有關保密的規(guī)定。

　　單選題

　　應該包含在內部審計部門章程中的一項權力要素是：

　　A.確認審計部門必須審查的經營部門。

　　B.確認應向審計委員會進行披露的類別。

　　C.接觸與審計績效相關的記錄、人員和實物資產。

　　D.接觸外部審計師的工作底稿。

　　【正確答案】C

　　【解題思路】

　　A.不正確。確認審計部門必須審查的經營部門是審計工作計劃或方案的一項內容，要根據風險評估的結果等相關因素確定，而不需要在內部審計章程中進行具體規(guī)定。

　　B.不正確。向審計委員會進行披露的類別由首席審計執(zhí)行官在報告時根據實際情況做出選擇，而不需要在章程中進行具體規(guī)定。

　　C.正確。根據《標準》“1000—宗旨、權力和職責”，審計人員接觸與開展審計工作相關的記錄、人員和實物財產的權力，應當包含在內部審計章程的相關規(guī)定中。

　　D.不正確。內部審計人員是否有權接觸外部審計師的工作底稿，不完全取決于內部審計人員所在的組織，因而不屬于章程中所規(guī)定的一項權力要素。

　　單選題

　　內部審計師協(xié)會董事會被告知某位CIA的逃稅行為已被證實并定罪。那么此CIA接下來很可能：

　　A.立即被內部審計標準委員會取消CIA資格。

　　B.沒有事，此行為超出正常工作范圍。

　　C.受到協(xié)會專業(yè)實務分會主任的譴責。

　　D.由董事會審查并取消CIA資格。

　　【正確答案】D

　　【解題思路】

　　A.不正確。在查明情況之前就做出取消CIA資格的決定是不公平的。

　　B.不正確。逃稅行為如果存在，說明該CIA的道德操守有問題，不適合擔任CIA。所以董事會不能坐視此事。

　　C.不正確。在查明情況之前，譴責也是沒有依據的。

　　D.正確。董事會首先需要做的事情是開展審查，如果情況屬實將會取消其CIA資格。

　　單選題

　　以下哪項是IIA《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的?

　　A.根據法庭傳喚，向法庭披露可能對本組織不利的機密的、與審計相關的信息。

　　B.運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發(fā)行的股票。

　　C.接受某員工一份意外禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該員工。

　　D.不向審計委員會報告有關非法行為的重大發(fā)現，因為管理當局已經表示要處理這些問題。

　　【正確答案】A

　　【解題思路】

　　A.正確。內部審計師應對本組織忠誠，但不能成為任何非法活動的參與者。因而，內部審計師必須遵從法庭的要求。

　　B.不正確。行為規(guī)則3.2禁止內部審計師為個人獲利而利用審計信息。

　　C.不正確。行為規(guī)則2.2禁止內部審計師接受可能被認為妨礙其職業(yè)判斷的東西。

　　D.不正確。行為規(guī)則1.3禁止內部審計師故意參與任何非法或不正當活動，有關非法活動的重大發(fā)現應報告審計委員會。

　　單選題

　　公司某部門由于采納了內部審計師的建議而節(jié)約了成本，按照公司的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據國際內部審計師協(xié)會IIA《職業(yè)道德規(guī)范》的規(guī)定，哪項是內部審計師最適當的做法?

　　A.接受該禮物，因為審計已經結束、報告已經提出。

　　B.接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。

　　C.告知審計部門領導，詢問是否應接受該禮物。

　　D.拒絕該禮物并向部門經理的上級寫一份備忘錄。

　　【正確答案】C

　　【解題思路】

　　A.不正確。如有類似的禮物，應隨時告知審計經理，自己不能決定接受這樣的禮物。

　　B.不正確。應告知審計經理，自己不能決定。

　　C.正確。根據《實務公告》“對獨立性或客觀性的損害”和《職業(yè)道德規(guī)范》，如果有人提供數目很大的酬金或貴重的禮物時，內部審計師應立即向領導報告。審計經理可決定接受禮物與否。

　　D.不正確。這種做法將損害審計部門與該被審計部門之間的關系，應當首先告知審計經理并征求他的意見。