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　　1、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)部門擁有適當(dāng)而充分的資源，其最重要原因是為了

　　A.保證內(nèi)部審計(jì)職能的充分性，以免受采購?fù)獠糠��?wù)的影響。

　　B.表明具有足夠的能力以滿足審計(jì)工作計(jì)劃的要求。

　　C.與審計(jì)委員會(huì)和管理層建立信任。

　　D.滿足計(jì)劃的有效連續(xù)性需要。

　　【正確答案】：B

　　2、為在組織內(nèi)營(yíng)造一種積極的氛圍，首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃實(shí)施一項(xiàng)可顯著節(jié)約潛在成本的確認(rèn)業(yè)務(wù)，在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。首席審計(jì)執(zhí)行官的做法中哪些違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?

　�、�.在修訂審計(jì)章程或咨詢審計(jì)委員會(huì)前改變了審計(jì)業(yè)務(wù)的重心。

　　Ⅱ.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中刪除消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

　�、�.在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中突出反映關(guān)于成本節(jié)約的審計(jì)建議。

　　A.只有I

　　B.I和Ⅱ

　　C.I和Ⅲ

　　D.Ⅱ和Ⅲ

　　【正確答案】：B

　　3、某企業(yè)最近因?yàn)槠涔┴浬藺BC不能按時(shí)提供關(guān)鍵部件而導(dǎo)致缺貨。供應(yīng)商辯稱他們自身因?yàn)榇尕洸蛔愣鵁o法運(yùn)轉(zhuǎn)。下列哪種方式是能夠防止出現(xiàn)這種狀況的有成本效益的方法?

　　A.持有大量的ABC公司的部件材料。

　　B.內(nèi)部開發(fā)關(guān)鍵部件材料。

　　C.與ABC就組織的風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)容忍度進(jìn)行溝通。

　　D.在ABC公司建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架。

　　【正確答案】：C

　　4、某主要零售商的市場(chǎng)營(yíng)銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品的零售價(jià)格。每名產(chǎn)品經(jīng)理的采購預(yù)算由市場(chǎng)營(yíng)銷經(jīng)理制定。定購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開來，以便將它們分銷到該公司的52個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況，所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷售額和毛利的組合來進(jìn)行的。許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品，每個(gè)店鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品，以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。

　　在這種情況下，以下哪項(xiàng)是控制缺陷?

　　A.店鋪經(jīng)理可以要求撤換產(chǎn)品項(xiàng)目，這樣會(huì)影響對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理的可能績(jī)效評(píng)價(jià)。

　　B.產(chǎn)品經(jīng)理議定采購價(jià)格并制定銷售價(jià)格。

　　C.根據(jù)每類產(chǎn)品所產(chǎn)生的總毛利來對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)將導(dǎo)致功能失調(diào)的行為。

　　D.每個(gè)店鋪中不設(shè)置驗(yàn)收職能

　　【正確答案】：D

　　5、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合，以便確定其是否遵循相關(guān)的政府法規(guī)，這些法規(guī)包括：

　　限制向10個(gè)最大的客戶貸款的數(shù)額(以銀行貸款總額的百分比表示)。

　　限制用來向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。

　　要求對(duì)所有超過100，000美元的貸款保留額外的文檔資料。

　　內(nèi)部審計(jì)師想要確定：是否有違反既定法規(guī)的情況;控制系統(tǒng)和措施是否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。

　　在審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師的初步證據(jù)表明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注(貸款給lO大客戶)沒有違規(guī)。但是。在對(duì)關(guān)聯(lián)方的進(jìn)一步調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī)，但銀行仍有可能違反法規(guī)，因?yàn)橄蛞恍╆P(guān)聯(lián)方貸款總額超過了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

　　A.立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給管理層，并建議法律顧問立即對(duì)法規(guī)和已收集的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行審查以確定是否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

　　B.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，但是在正式的審計(jì)報(bào)告中不提及該問題，因?yàn)樽C據(jù)不具有說服力。

　　C.將審計(jì)發(fā)現(xiàn)報(bào)告給政府有關(guān)部門，對(duì)是否屬于違規(guī)行為征求他們的意見，

　　D.立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式報(bào)告，因?yàn)樵摪l(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層造成不利的影響。

　　【正確答案】：A

　　6、一家衛(wèi)生保健公司要求內(nèi)部審計(jì)幫助市場(chǎng)部評(píng)估績(jī)效并提出相關(guān)的改進(jìn)意見。下面哪種工具是內(nèi)部審計(jì)師完成該項(xiàng)工作的最有用的工具?

　　A.一般基準(zhǔn)比較法

　　B.競(jìng)爭(zhēng)基準(zhǔn)比較法

　　C.功能基準(zhǔn)比較法

　　D.內(nèi)部基準(zhǔn)比較法

　　【正確答案】：B

　　7、公司費(fèi)用循環(huán)的具體審計(jì)目標(biāo)之一就是確定是否所有付款的貨物已經(jīng)收到并在正確的賬戶中加以記錄。在《標(biāo)準(zhǔn)》中這一目標(biāo)屬于以下哪個(gè)基本目標(biāo)：

　�、瘛⒇�(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)(operational)信息的可靠性和完整性

　�、�、遵循政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定

　�、�、經(jīng)濟(jì)有效地使用資源(經(jīng)營(yíng)的效果性和效率性)

　�、�、資產(chǎn)的保護(hù)

　　A.僅有Ⅰ和Ⅱ

　　B.僅有Ⅰ和Ⅳ

　　C.僅有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ

　　D.僅有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：Ⅰ.正確。根據(jù)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)2110.A2：“內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)評(píng)價(jià)與組織的治理、經(jīng)營(yíng)和信息系統(tǒng)有關(guān)的、在以下方面的風(fēng)險(xiǎn)暴露：

　　·財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性;

　　·經(jīng)營(yíng)的效果和效率;

　　·資產(chǎn)的安全;

　　·遵循法律、規(guī)章及合同。

　　如果商品的支付記錄在適當(dāng)?shù)馁~戶，則具體業(yè)務(wù)目標(biāo)的確定將針對(duì)有關(guān)信息的可靠性和完整性目標(biāo)。

　�、�.不正確。所描述的具體業(yè)務(wù)目標(biāo)沒有針對(duì)合規(guī)性。

　�、�.不正確。所描述的具體業(yè)務(wù)目標(biāo)可能針對(duì)經(jīng)營(yíng)的效果，但沒有針對(duì)效率問題。

　�、�.如果所有已支付的商品都已收到，則具體業(yè)務(wù)目標(biāo)的確定將是針對(duì)有關(guān)資產(chǎn)的安全性目標(biāo)。

　　8、一位在大氣質(zhì)量問題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制大氣排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)：