华南俳烁实业有限公司

　　B、不正確。確認(rèn)服務(wù)與咨詢服務(wù)并不是相互排斥的，服務(wù)的一種類型可以由另一種服務(wù)類型產(chǎn)生。

　　C、正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1000.C1，在審計(jì)章程中應(yīng)界定咨詢服務(wù)的性質(zhì)。在傳統(tǒng)意義上，內(nèi)部審計(jì)師開展多種形式的咨詢服務(wù)，如：對建立于現(xiàn)有系統(tǒng)的控制的分析、對安全產(chǎn)品的分析、服務(wù)于特別任務(wù)小組以便分析經(jīng)營業(yè)務(wù)并提出建議，等等。董事會(huì)(或?qū)徲?jì)委員會(huì))應(yīng)該授權(quán)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展其他一些服務(wù)，只要這些服務(wù)不引起利益沖突，也不影響內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對審計(jì)委員會(huì)的責(zé)任。這種授權(quán)應(yīng)在內(nèi)部審計(jì)章程中反映出來(實(shí)務(wù)公告1000.C1-1)。

　　6、兩個(gè)公司剛剛合并。審計(jì)委員會(huì)要求兩個(gè)公司的內(nèi)部審計(jì)人員評估合并后的風(fēng)險(xiǎn)。一個(gè)經(jīng)理建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)共同檢查公司文化和上層的論調(diào)來識(shí)別與合并相關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。下面哪一項(xiàng)陳述正確?

　　A.組織文化的不同應(yīng)該被系統(tǒng)的加以識(shí)別，因?yàn)檫@種差異可能引起合并風(fēng)險(xiǎn)。但是識(shí)別這種差異帶有政治性和主觀性，不是一個(gè)合適的審計(jì)活動(dòng)

　　B.公司文化不是控制環(huán)境的一部分，因此不應(yīng)該在題目中的審計(jì)中考慮

　　C.盡管公司環(huán)境可以作為控制環(huán)境的一部分加以考慮，評價(jià)這樣一個(gè)環(huán)境太主觀了，因而沒有用

　　D.上述答案都不正確

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：答案A不正確，因?yàn)樽R(shí)別組織文化的差別是一項(xiàng)審計(jì)活動(dòng)，這種差別會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)。

　　答案B不正確，因?yàn)榻M織文化是控制環(huán)境的一個(gè)組成部分。

　　答案C不正確，因?yàn)橹饔^性是審計(jì)的一個(gè)顯著因素。

　　答案D正確，內(nèi)部控制的一個(gè)組成部分是控制環(huán)境。控制環(huán)境包括正直和道德觀念，能力，董事會(huì)或者審計(jì)委員會(huì)的參與，組織結(jié)構(gòu)，責(zé)任和權(quán)力分配，人力資源政策和實(shí)踐，管理理念和經(jīng)營風(fēng)格。

　　7、管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)對某主要分部的電話營銷情況開展審計(jì)，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

　　A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性;

　　B.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會(huì)計(jì)控制，而非市場營銷控制;

　　C.接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會(huì)受損;

　　D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：答案A不正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。建議控制標(biāo)準(zhǔn)不會(huì)損害獨(dú)立性或客觀性;答案B不正確，應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)應(yīng)該能夠評價(jià)涵蓋組織的治理、經(jīng)營與信息系統(tǒng)的充分性和有效性(標(biāo)準(zhǔn)2120.A1);答案C不正確，提出控制建議不會(huì)使獨(dú)立性受損。答案D正確，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該接受這項(xiàng)業(yè)務(wù)，安排具有良好知識(shí)的、有技能和其他勝任能力的員工開展這項(xiàng)工作，并提出恰當(dāng)?shù)慕ㄗh。內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對其客觀性產(chǎn)生負(fù)面影響(實(shí)務(wù)公告1130.A1-1)。而且，如果內(nèi)部審計(jì)師在被請求提供咨詢服務(wù)時(shí)，相關(guān)的獨(dú)立性和客觀性上存在受損的可能

　　性，在接受業(yè)務(wù)前應(yīng)向客戶披露(標(biāo)準(zhǔn)1130.C2)。

　　8、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容?

　　A.內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本;

　　B.提請公司有關(guān)方面注意應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果;

　　C.將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方;

　　D.不惜一切代價(jià)，消除公司所有風(fēng)險(xiǎn)。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：C、正確，提請公司有關(guān)方面注意應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果是有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。不惜一切代價(jià)，消除公司所有風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本都不是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容。將與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方是有效風(fēng)險(xiǎn)降低策略的組成內(nèi)容。

　　9、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)評估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括：

　　A.與管理高層和審計(jì)委員會(huì)就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通;

　　B.監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立;

　　C.保持組織的治理過程;

　　D.僅在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上做出個(gè)別的評估。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確。管理高層和和審計(jì)委員會(huì)一般希望首席審計(jì)執(zhí)行官在當(dāng)年開展充分的業(yè)務(wù)工作，并收集其他可以獲取的信息，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將組織控制系統(tǒng)的總體判斷意見向管理高層和審計(jì)委員會(huì)溝通。越來越多的組織在提交外部利益關(guān)系方的年度報(bào)告或定期報(bào)告中收入管理層關(guān)于內(nèi)部控制系統(tǒng)的報(bào)告。固此，首席審計(jì)執(zhí)行官通常每年一次向管理高層和審計(jì)委員會(huì)提高報(bào)告。

　　B不正確。管理高層對內(nèi)部控制流程的建立負(fù)有監(jiān)督的職責(zé)。

　　C不正確。董事會(huì)對建立和保持組織的治理過程負(fù)有職責(zé)。

　　D不正確。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所面向的挑戰(zhàn)是要在綜合許多單個(gè)評估的基礎(chǔ)上評價(jià)組織控制系統(tǒng)的有效性，而那些評估主要來源于內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)、管理層的自我評估以及外部審計(jì)師的工作(實(shí)務(wù)公告2120.A1—1)。

　　10、以下哪種情形是一種控制缺陷?

　　A.商店經(jīng)理可以要求撤走某些商品，這樣會(huì)影響個(gè)別產(chǎn)品經(jīng)理的潛在業(yè)績評估。

　　B.產(chǎn)品經(jīng)理就采購價(jià)格進(jìn)行談判以及設(shè)定銷售價(jià)格。