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　　1. 主管審計(jì)師剛收到下一個業(yè)務(wù)以及已指定的審計(jì)小組的通知，那么確定審計(jì)時間預(yù)算的恰當(dāng)階段是: a.在內(nèi)部審計(jì)活動的業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表的形成期; b.初步調(diào)查之后; c.最初計(jì)劃會議期間; d.所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確，初步預(yù)算是在業(yè)務(wù)工作進(jìn)度表(內(nèi)部審計(jì)活動的長期計(jì)劃)形成期確定，但可以依據(jù)調(diào)查結(jié)果對預(yù)算進(jìn)行修改;

　　答案b正確，調(diào)查是在不加詳細(xì)核證的前提下對被審計(jì)活動收集信息的過程。除此以外，調(diào)查結(jié)束時應(yīng)該編寫調(diào)查結(jié)果總結(jié)�？偨Y(jié)應(yīng)該確認(rèn)對時間和資源要求的初步估計(jì);　報告階段和完成業(yè)務(wù)的變更日期(實(shí)務(wù)公告2210.a1—1)。因此，如果調(diào)查揭露了一個正在實(shí)施的長期項(xiàng)目存在重大差異，就應(yīng)該要求并認(rèn)可預(yù)算時間。

　　答案c不正確，在最初的計(jì)劃會議期間不可能對能完成時間預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行充分、明確的界定;

　　答案d不正確，在所有現(xiàn)場工作結(jié)束以后，員工的工作時間已經(jīng)延長了，而作為控制和評價時間預(yù)算的有用性工具也就沒有用了。

　　2. 內(nèi)部審計(jì)師為熟悉公司的薪金支付業(yè)務(wù)，剛完成了一項(xiàng)調(diào)查工作，下一步他應(yīng)該：

　　a.安排內(nèi)部審計(jì)人員;

　　b.制定初步審計(jì)目標(biāo);

　　c.編制審計(jì)工作方案;

　　d.實(shí)施現(xiàn)場工作。

　　答案：c

　　解析：答案a不正確，內(nèi)部審計(jì)人員通常是在調(diào)查之前就安排好的;

　　答案b不正確，最初的業(yè)務(wù)目標(biāo)是在開始計(jì)劃過程時確立的;

　　答案c正確，工作方案通常是在調(diào)查之后編制。調(diào)查使內(nèi)部審計(jì)師熟悉了業(yè)務(wù)客戶，并為工作方案提供了素材。

　　答案d不正確，只有在編制完工作方案后才進(jìn)行現(xiàn)場工作。因此，不能在調(diào)查之后立即開展現(xiàn)場工作。

　　3. 在審計(jì)的哪個階段，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)出被審計(jì)活動的目標(biāo)和相應(yīng)的控制：

　　a.初步調(diào)查階段;

　　b.員工挑選階段;

　　c.編制工作方案階段;

　　d.審計(jì)結(jié)果報告階段。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，計(jì)劃包括在適當(dāng)?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制;確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域;征求業(yè)務(wù)客戶的評論和建議(實(shí)務(wù)公告2210.a1—1)。

　　答案b不正確，員工挑選是決定內(nèi)部審計(jì)師開展業(yè)務(wù)的一個過程;答案c不正確，在初步調(diào)查后就要編制工作方案;答案d不正確，在結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后就在提交審計(jì)報告。

　　4. 以下哪項(xiàng)是對初步調(diào)查的最佳描述:

　　a.采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問卷來了解組織的管理目標(biāo);

　　b.對關(guān)鍵員工的工作態(tài)度、技能和知識等方面進(jìn)行的統(tǒng)計(jì)抽樣;

　　c.對財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)進(jìn)行“穿行測試”，確認(rèn)風(fēng)險和相應(yīng)的控制措施;

　　d.為確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域，用于熟悉活動和風(fēng)險的一個過程。

　　答案：d

　　解析：答案a、b和c不正確，在初步調(diào)查期間所開展的詳細(xì)的程序，包括采用標(biāo)準(zhǔn)化的調(diào)查問卷、統(tǒng)計(jì)抽樣和穿行測試。

　　答案d正確，計(jì)劃包括在適當(dāng)?shù)那闆r下開展調(diào)查，以熟悉有關(guān)活動內(nèi)容、風(fēng)險和控制;確認(rèn)業(yè)務(wù)的重點(diǎn)領(lǐng)域;征求業(yè)務(wù)客戶的評論和建議(實(shí)務(wù)公告2210.a1—1)。

　　5. 確認(rèn)業(yè)務(wù)應(yīng)該熟練地、以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展。相應(yīng)地，標(biāo)準(zhǔn)要求內(nèi)部審計(jì)師

　�、�.考慮重大的不合規(guī)行為的可能性

　　ⅱ.以應(yīng)有的職業(yè)審慎性來開展確認(rèn)業(yè)務(wù)，以識別出所有重要的風(fēng)險

　　ⅲ.將確認(rèn)成本與收益比較

　　a.僅有ⅰ和ⅱ;

　　b.僅有ⅰ和ⅲ;

　　c.僅有ⅱ和ⅲ;

　　d.ⅰ、ⅱ和ⅲ。

　　答案：b

　　解析：答案a、c和d不正確，即使開展保證程序時保持了應(yīng)有的職業(yè)審慎，保證程序自身并不能識別所有重大風(fēng)險。

　　答案b正確，標(biāo)準(zhǔn)1220.a1指出，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過考慮下列事項(xiàng)行使應(yīng)有的職業(yè)審慎：為完成業(yè)務(wù)的目標(biāo)所需要的工作范圍;運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對復(fù)雜性、重大性或重要性;風(fēng)險管理、控制及治理過程的充分性和有效性;嚴(yán)重錯誤、違規(guī)及不守法的可能性;有關(guān)潛在利益方的確認(rèn)服務(wù)成本。而且，標(biāo)準(zhǔn)1220.a2指出, 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)對可能影響目標(biāo)、經(jīng)營及資源的重要風(fēng)險保持警覺。然而，即使開展保證程序時保持了應(yīng)有的職業(yè)審慎，保證程序自身并不能識別所有重大風(fēng)險。

　　6. 內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項(xiàng)結(jié)果表明內(nèi)部審計(jì)師很可能違反了專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)：

　　a.沒有對審計(jì)范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查;

　　b.確定審計(jì)范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額;

　　c.確定審計(jì)范圍內(nèi)擴(kuò)展審計(jì)程序的成本會超出潛在的收益;

　　d.假定審計(jì)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。

　　答案：d內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過考慮風(fēng)險管理、控制及治理過程的充分性和有效性來行使應(yīng)有的職業(yè)審慎(標(biāo)準(zhǔn)1220.a1)。

　　解析：答案a不正確，應(yīng)有的職業(yè)審慎不要求對所有交易的詳細(xì)檢查(實(shí)務(wù)公告1220—1);

　　答案b不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮運(yùn)用于確認(rèn)程序的事件的相對復(fù)雜性、重大性或重要性;

　　答案c不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該考慮有關(guān)潛在利益方的確認(rèn)服務(wù)成本。

　　答案d正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)通過考慮風(fēng)險管理、控制及治理過程的充分性和有效性來行使應(yīng)有的職業(yè)審慎(標(biāo)準(zhǔn)1220.a1)。

　　7. 內(nèi)部審計(jì)活動安排的很多任務(wù)在防止和檢查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪項(xiàng)安排的任務(wù)就不能起到這種作用：