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　　判斷題(正確的有：6、7)

　　1. 定期評價組織的道德氛圍不是內(nèi)部審計的職責。

　　2. 內(nèi)部審計師在發(fā)現(xiàn)控制問題或治理過程不完善的情況下，可以考慮用咨詢服務(wù)替代正式的評估，也可以親自運行控制或治理系統(tǒng)，以此改進控制或治理過程。

　　3.內(nèi)部審計師評估時發(fā)現(xiàn)的治理問題不需要報告董事會。

　　4.發(fā)現(xiàn)的控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)應(yīng)與管理層溝通，若溝通不一致，則應(yīng)向董事會報告，若意見一致，則不需要向董事會報告。

　　5.內(nèi)部審計主要關(guān)注組織的效率和效果，不需要對組織的文化建設(shè)進行評價。

　　6. 首席審計官可以在組織出現(xiàn)真空時領(lǐng)導風險管理活動。

　　7.對于管理層在重大審計事項上所做的決定，內(nèi)部審計機構(gòu)向董事會報告過后，高級管理層和董事會決定不采取任何行動并承擔由此產(chǎn)生的風險，內(nèi)部審計機構(gòu)就不再承擔責任。

　　8.內(nèi)部審計部門可以直接進行風險管理。

　　9.內(nèi)部審計部門可以設(shè)計并運行風險管理框架(ERM)。

　　10.控制就是一系列行動，包括預(yù)防性控制、監(jiān)督性控制、檢查性控制、糾正性控制、指導性控制、補償性控制等。

        答案：6、7是正確，1、2、3、4、5、8、9、10是錯誤的。

　　簡答題

　　1.根據(jù)下表回答內(nèi)部控制框架與風險管理框架的區(qū)別。

　　答：

　　2.某單位的內(nèi)部經(jīng)濟責任審計主要以查賬為主，有同學問：“不是說內(nèi)部審計的主要內(nèi)容是治理、控制和風險管理嗎?不是說內(nèi)部審計的職能是確認和咨詢嗎?這里哪有確認和咨詢?哪有對治理、控制和風險管理的審計?全是查賬嘛!”

　　請對此作出回答。

　　要點1：會計資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料，其他資料和信息最后都分別反映為標準會計信息(預(yù)算)和歷史會計信息(賬目和報表)，因為會計資料反映的是標準制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果是過程的后果，所以結(jié)果信息涵蓋過程信息，統(tǒng)御過程信息。

　　要點2：會計憑證的附件可以反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行過程和控制、治理、風險管理執(zhí)行過程。