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　　填空題

　　1.質(zhì)量保證與改進程序必須包括( 內(nèi)部評估 )和( 外部評估 )。

　　2.內(nèi)部評估包括對內(nèi)部審計活動執(zhí)行情況的( )和 ( )或由( )其他充分了解內(nèi)部審計實務的人員進行的評估。

　　3. 首席審計執(zhí)行官應該對組織內(nèi)(擁有充分權(quán)力，能夠促進獨立性并保證廣泛的審計范圍、充分考慮審計報告并依據(jù)審計提出的建議采取適當行動)的人負責。

　　4.內(nèi)部審計師的報告關(guān)系包括(職能性報告關(guān)系)和(行政性報告關(guān)系)。

　　5. 外部評估的形式可以是(完全的外部評估)，或者是(對自我評估的獨立外部審定)。

　　6.合格的外部評估人員和評估小組應當由能夠勝任(內(nèi)部審計實務)和(外部評估程序)的人員組成。

　　7.內(nèi)部審計計劃包括( 年度審計計劃)、(溝通計劃 )、(需要的政策及程序 )。

　　8.內(nèi)部審計部門的計劃必須建立在(風險評估 )基礎(chǔ)上。

　　9.內(nèi)部審計資源包括( 雇員)、(外部服務提供者 )、(資金支持 )和可利用的(方法技術(shù) )等。

　　10.( 董事會 )對充足的內(nèi)部審計資源負有最終責任。

　　11.( 首席審計官 )對內(nèi)部審計資源的充分性和有效性負主要責任。

　　12.每年，首席審計官都應將內(nèi)部審計部門關(guān)于工作安排、人員配備和財務計劃情況的總結(jié)報( 高管層 )審批，報(董事會 )參考。

　　13.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架》包括( 強制性指南 )和(非強制性指南 );

　　14.強制性指南又包括(內(nèi)部審計定義)、(職業(yè)道德規(guī)范)和(標準和釋義 );

　　15.非強制性指南包括(立場公告 )、(實務公告 )、和(實務指南 )。

　　16.《國際內(nèi)部審計專業(yè)實務標準》分為(屬性標準)、(工作標準)和( 實施標準);

　　17.屬性標準屬于1000序列，包括(宗旨、權(quán)力與職責 )、(獨立性與客觀性)、(專業(yè)能力與應有的職業(yè)審慎性 )和(質(zhì)量保證與改進程序)。

　　18.2000內(nèi)部審計活動的管理屬于( 工作標準)標準。

　　19.實施標準一般有2套，分別針對( 確認 )和( 咨詢 )。

　　20.序列號后冠以字母A屬于針對( 確認 )活動的實施標準。

　　簡述題

　　1.按照審計計劃，某內(nèi)部審計師去銷售處審計授信控制，銷售部經(jīng)理不耐煩地說：“你們又來找我們麻煩了?”請問這句話是否正確?應如何解釋?

　　2.為什么內(nèi)部審計計劃要以風險評估為基礎(chǔ)制定?

　　答：根據(jù)內(nèi)部審計的定義，審計的目標是幫助實現(xiàn)組織目標，風險是影響組織實現(xiàn)目標事件發(fā)生的不確定性，風險評估就是對這種事件發(fā)生的不確定性及損失進行的評估，目的是對該風險進行管理，內(nèi)部審計以此為基礎(chǔ)制定計劃，確定審計重點，可以有針對性地審計，從而更有效率地發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，協(xié)助組織實現(xiàn)其目標。

　　3.簡述確認業(yè)務與咨詢業(yè)務的區(qū)別

　　(1)確認服務是一種獨立評價，咨詢服務性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的�！�

　　(2)參與者的不同：咨詢服務主要是內(nèi)部審計師和客戶共同完成(2方)，確認服務除了包括內(nèi)部審計、客戶外，還需要結(jié)果使用者參與(3方)。

　　(3)結(jié)果的區(qū)別：咨詢服務的產(chǎn)品就是意見和建議，客戶對是否采用結(jié)果有最終決定權(quán);確認服務是獨立評價而不是建議，結(jié)果的使用者往往是董事會或?qū)徲嬑瘑T會。

　　(4)遵循標準的不同：與咨詢服務相比，確認服務應遵守更嚴格的要求和更多的實施準則。