华南俳烁实业有限公司

　　A.很多擔(dān)保貸款沒(méi)有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn);

　　B.貸款官員還對(duì)貸款收益的支付出具支票;

　　C.由于沒(méi)有將給客戶(hù)的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本;

　　D.在某個(gè)分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，很多擔(dān)保貸款沒(méi)有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)是嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露，會(huì)對(duì)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大的影響;

　　答案B不正確，不能允許貸款官員準(zhǔn)備支付支票并向銀行客戶(hù)授予貸款。這兩個(gè)職務(wù)應(yīng)分離以防止可能的員工舞弊;

　　答案C正確，對(duì)于所考慮的主要問(wèn)題，缺陷應(yīng)是重大的，并且需要糾正。非重要的問(wèn)題可以指出，但不需要糾正。銀行沒(méi)有將給客戶(hù)的特定的對(duì)賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄而發(fā)生的不必要的郵寄成本不構(gòu)成嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

　　答案D不正確，限制接觸現(xiàn)金的失敗違反了相應(yīng)的內(nèi)部控制政策。

　　根據(jù)以下信息回答7-10題。以下是內(nèi)部審計(jì)師在調(diào)查壞賬費(fèi)用的異常增長(zhǎng)的原因時(shí)收集到的資料。在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能要將以下各項(xiàng)分類(lèi)為標(biāo)準(zhǔn)、原因、情況、影響或者背景信息。 1.大額訂單的賒銷(xiāo)需經(jīng)管理層核準(zhǔn); 2.審計(jì)測(cè)試表明銷(xiāo)售人員在處理與老客戶(hù)的交易時(shí)經(jīng)常不顧賒銷(xiāo)規(guī)定; 3.注銷(xiāo)賬款報(bào)告按月編制，但卻只提供給會(huì)計(jì)部門(mén); 4.信用報(bào)告只針對(duì)新客戶(hù); 5.會(huì)計(jì)部門(mén)記錄顯示本年度的壞賬比例將增長(zhǎng)5%; 6.上一財(cái)政年度壞賬損失高達(dá)$100000; 7.盡管用于減少壞賬注銷(xiāo)金額的程序和標(biāo)準(zhǔn)已發(fā)生變化，但由于某些銷(xiāo)售人員注銷(xiāo)的壞賬金額增加以致傭金受損; 8.信貸部門(mén)要求對(duì)所有的新客戶(hù)賬戶(hù)進(jìn)行信用審核; 9.在擴(kuò)大對(duì)客戶(hù)的信用額度前要審核當(dāng)前的付款記錄; 10.為了降低成本，某些情況將不再使用外部信用評(píng)估報(bào)告; 11.因信貸部門(mén)降低成本而裁員導(dǎo)致對(duì)部分新客戶(hù)的信用評(píng)估草草了事; 12.新任信貸部門(mén)經(jīng)理認(rèn)為沒(méi)有必要嚴(yán)格遵守既定的信貸政策。

　　7. 以下哪幾項(xiàng)對(duì)標(biāo)準(zhǔn)屬性做了最佳描述：

　　A.1，8和9;

　　B.2，10和11;

　　C.3，4和12;

　　D.5，6和7。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是標(biāo)準(zhǔn)，它是在進(jìn)行評(píng)價(jià)或核證時(shí)應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)、措施或期望值(應(yīng)該存在什么)(實(shí)務(wù)公告2410-1)。項(xiàng)目1，8和9指出了期望值。

　　答案B不正確，項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性;

　　答案C不正確，項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩?

　　答案D不正確，項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性。

　　8. 以下哪幾項(xiàng)最佳描述了原因?qū)傩裕?/P>

　　A.2，10和11;

　　B.3，4和12;

　　C.5，6和7;

　　D.1，8和9。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性;

　　答案B正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是原因，它是預(yù)期和實(shí)際情況之間存在差異的原因(為什么情況會(huì)存在)(實(shí)務(wù)公告2410-1)。項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?/P>

　　答案C不正確，項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性;

　　答案D不正確，項(xiàng)目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性。

　　9. 以下哪幾項(xiàng)最佳描述了情況屬性：

　　A.5，6和7;

　　B.1，8和9;

　　C.2，10和11;

　　D.3，4和12。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性;

　　答案B不正確，項(xiàng)目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性;

　　答案C正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是情況，它是內(nèi)部審計(jì)師在檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)證據(jù)(存在什么)(實(shí)務(wù)公告2410-1)。項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性。

　　答案D不正確，項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?/P>

　　10. 以下哪幾項(xiàng)最佳描述了效果屬性：

　　A.3，4和12;

　　B.5，6和7;

　　C.1，8和9;

　　D.2，10和11。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩?

　　答案B正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是效果，它是由于情況與標(biāo)準(zhǔn)不一致，機(jī)構(gòu)和/或其他部門(mén)面臨的風(fēng)險(xiǎn)(即差異的影響)。項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性。

　　答案C不正確，項(xiàng)目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性;

　　答案D不正確，項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性。

　　11. 為了確認(rèn)信用控制的運(yùn)用不是一直有效，而妨礙了對(duì)信用客戶(hù)的有效銷(xiāo)售，內(nèi)部審計(jì)師需要：

　　A.確認(rèn)經(jīng)常性應(yīng)收賬款

　　B.追蹤應(yīng)收賬款分類(lèi)賬的過(guò)賬

　　C.分析回收率和信用史

　　D.比較接受信用和拒絕信用

　　12. 一家大公司正考慮重要的機(jī)構(gòu)改革工作。以下哪組人不會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施這些改革措施?

　　A.普通員工。

　　B.高層管理人員。

　　C.普通股股東。

　　D.外部咨詢(xún)專(zhuān)家。

　　13. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查?

　　A.在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶(hù)賒賬

　　B.對(duì)事先已編號(hào)的文件的順序進(jìn)行檢查

　　C.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較

　　D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額

　　14. 人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性的重要因素之一。標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)提供指南作為章程的一部分來(lái)幫助明確章程的性質(zhì)，下列哪項(xiàng)在標(biāo)準(zhǔn)中沒(méi)有被建議作為章程的一部分：