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　　A.在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。

　　B.審查并裁定所有投訴。

　　C.以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作。

　　D.制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：某機(jī)構(gòu)要求其審計執(zhí)行主管(CAE)對違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測和報告。那么，該審計執(zhí)行主管應(yīng)該以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作。

　　7、建立內(nèi)部審計活動的主要原因是：

　　A.減輕過重的管理責(zé)任，建立有效的控制

　　B.安全防護(hù)委托給組織的資源

　　C.確保財務(wù)和經(jīng)營信息的可靠性和完整性

　　D.評價并改進(jìn)控制過程的有效性

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A、不正確。管理層對建立內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。

　　B、不正確。風(fēng)險管理、控制和治理過程最終是要安全防護(hù)組織的資源。

　　C、不正確�！秶�際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》 (以下簡稱《標(biāo)準(zhǔn)》)2110，內(nèi)部審計活動不能確保財務(wù)與經(jīng)營信息的可靠性與完整性。它的職責(zé)是評價與治理、經(jīng)營和信息系統(tǒng)相關(guān)的有關(guān)財務(wù)與經(jīng)營信息可靠性與完整性的風(fēng)險不利因素。在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計活動才能評價控制的充分性和有效性。

　　D、正確。根據(jù)國際內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)框架的詞匯表，“控制過程是控制框架的組成部分，包括政策、程序與控制活動�？刂七^程的設(shè)計用于確保將風(fēng)險控制在既定的風(fēng)險管理過程所允許的范圍內(nèi)�！币虼�，控制活動在內(nèi)部審計中具有突出的作用，它“通過采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評價和改善組織的風(fēng)險管理、控制及治理過程的有效性，幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)�！�

　　8、在傳統(tǒng)的ERP系統(tǒng)中，客戶訂單的接收可能導(dǎo)致：

　�、�、客戶跟蹤訂單進(jìn)程。

　�、�、供應(yīng)商自動補(bǔ)充存貨。

　�、�、雇員的雇傭或重新配置。

　　Ⅳ、產(chǎn)量計劃的自動調(diào)節(jié)。

　　A.只有Ⅰ和Ⅱ。

　　B.只有Ⅱ和Ⅲ。

　　C.只有Ⅲ和Ⅳ。

　　D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：I、不正確。傳統(tǒng)ERP軟件的各子系統(tǒng)是組織內(nèi)部使用的，因此又稱為后端功

　　能。它們生成的信息主要是為組織的管理者所用，因此不能被客戶或供應(yīng)商所利用。II、不正確。見解析I。III、正確。傳統(tǒng)ERP軟件的各子系統(tǒng)可以共享數(shù)據(jù)并相互協(xié)作。當(dāng)市場部門獲得客戶定單時，該系統(tǒng)會快速查驗現(xiàn)有存貨是否足夠發(fā)貨，如不能，就會自動通知生產(chǎn)部門自動調(diào)節(jié)產(chǎn)量計劃并生產(chǎn)更多的產(chǎn)品。如果材料不足，系統(tǒng)就會發(fā)出采購定單。如果需要更多的勞務(wù)，系統(tǒng)就會要求人力資源部門重新配置或雇傭人員。IV、正確。見解析III。

　　9、最近全球發(fā)生了一些災(zāi)難，鑒于災(zāi)難可能對其組織造成破壞性影響，內(nèi)部審計師應(yīng)該鼓勵管理者制定災(zāi)難管理程序。此種程序制定的第一步工作是

　　A.制定應(yīng)急計劃

　　B.開展風(fēng)險分析

　　C.創(chuàng)建管理小組

　　D.練習(xí)對風(fēng)險的反應(yīng)

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、不正確。災(zāi)難管理程序?qū)儆诘湫偷娘L(fēng)險管理。制定應(yīng)急計劃是風(fēng)險管理的內(nèi)容之一，但并不是風(fēng)險管理的第一步工作。B、正確。風(fēng)險管理，是建立在風(fēng)險分析的基礎(chǔ)之上的，指采取一定的措施對風(fēng)險進(jìn)行檢測評估，使風(fēng)險降低到可以接受的程度，并將其控制在這一水平上。即開展風(fēng)險分析是風(fēng)險管理的第一步工作。 C、不正確。創(chuàng)建風(fēng)險管理小組是風(fēng)險管理的內(nèi)容之一，但并不是風(fēng)險管理的第一步工作。 D、不正確。練習(xí)對風(fēng)險的反應(yīng)屬于風(fēng)險管理的內(nèi)容，但同樣不是風(fēng)險管理的第一步工作。

　　10、在對某銀行的審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款，這違反了常規(guī)政策。內(nèi)部審計師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因為貸款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計師應(yīng)當(dāng)：

　　A.將違規(guī)行為報告給法規(guī)部門，因為這構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。

　　B.將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。

　　C.擴(kuò)大審計范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理當(dāng)局控告。

　　D.如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報告該違規(guī)行為。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A不正確。恰當(dāng)?shù)膱蟾嫱緩綉?yīng)是向管理當(dāng)局和董事會報告。他們負(fù)責(zé)采取更正和后續(xù)行動。B正確。這是最恰當(dāng)?shù)淖龇�，�?nèi)部審計師應(yīng)將表明控制的主要缺陷和可能存在或發(fā)生的舞弊的所有信息及時向管理層報告，以便管理層及時采取更正和后續(xù)行動。C不正確。這是對銀行制度和法規(guī)的重大違背，應(yīng)立即報告給管理當(dāng)局，以便采取后續(xù)和更正。D不正確�？刂浦械乃�有重大缺陷都應(yīng)報告，即便被審者同意改正問題。