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　　1、在對(duì)與銷售合同和相關(guān)傭金有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估時(shí)，以下哪一種情形最有可能導(dǎo)致審計(jì)范圍擴(kuò)大?

　　A、產(chǎn)品銷售增加，伴隨著傭金增加。

　　B、銷售退回增加，伴隨著傭金增加。

　　C、傭金減少，伴隨著產(chǎn)品銷售減少。

　　D、銷售退回減少，伴隨著產(chǎn)品銷售增加。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。這種趨勢(shì)顯示可能存在夸大銷售數(shù)量的情況。

　　2、當(dāng)面臨強(qiáng)加的審計(jì)范圍限制時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該：

　　A、推遲該審計(jì)業(yè)務(wù)，直至該限制消除為止。

　　B、向董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)報(bào)告該范圍限制所造成的潛在影響。

　　C、增加對(duì)可疑活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)的頻率(次數(shù))。

　　D、為該業(yè)務(wù)分派更多有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確�！秾�(shí)務(wù)公告》1130-1.3規(guī)定，審計(jì)范圍的限制及其潛在影響應(yīng)報(bào)告董事會(huì)的審計(jì)委員會(huì)。

　　3、防止采購(gòu)代理人偏愛一些特定供應(yīng)商的控制措施有可能是：

　　A、要求管理層對(duì)每名采購(gòu)員所編制的月度開支總額報(bào)告進(jìn)行審查。

　　B、要求采購(gòu)員遵守詳細(xì)的材料規(guī)格說明書。

　　C、定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)。

　　D、監(jiān)督每名采購(gòu)員的訂單數(shù)量。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。定期輪換采購(gòu)員的任務(wù)將會(huì)有效阻止采購(gòu)員與供應(yīng)商之間可能出現(xiàn)的利益沖突或偏見，與其他選項(xiàng)相比，最有可能防止采購(gòu)員偏愛某些特定供應(yīng)商。

　　4、最可能保證按照批準(zhǔn)的金額開工資支票的控制措施是

　　A、對(duì)工資單上的員工定期進(jìn)行基數(shù)核對(duì)。

　　B、要求將未送達(dá)的支票退回出納。

　　C、要求員工主管批準(zhǔn)員工的工作時(shí)間卡。

　　D、定期現(xiàn)場(chǎng)觀察工資支票的分發(fā)情況。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。員工的上級(jí)主管處在一個(gè)恰當(dāng)?shù)奈恢�，他們能夠保證按照正確的金額支付工資。

　　5、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度?

　　A、正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。

　　B、要求所有采購(gòu)都具備詳細(xì)的原材料說明。考試網(wǎng)

　　C、及時(shí)對(duì)所有不利的用量差異采取措施。

　　D、在制造過程結(jié)束時(shí)確定因損壞而造成的損失數(shù)額。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。所購(gòu)原材料的詳細(xì)說明為確定原材料是否符合生產(chǎn)所必需的最低質(zhì)量水平提供了客觀依據(jù)。

　　6、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過審批的賣方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪種控制的范例?

　　A、預(yù)防型控制

　　B、檢查型控制

　　C、糾正型控制

　　D、監(jiān)督型控制

　　答案：A

　　解題思路：答案A正確。預(yù)防型控制是在交易發(fā)生前所采取的措施，目的在于防止發(fā)生錯(cuò)誤。使用經(jīng)過審批的賣方清單是防止從未經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商處采購(gòu)的一項(xiàng)控制。

　　答案B、C、D均不正確。見題解A。

　　7、某首席審計(jì)執(zhí)行官計(jì)劃進(jìn)行某些改變，審計(jì)人員對(duì)這些改變可能存在否定認(rèn)識(shí)。降低抵觸的最好的方式是

　　A、在向?qū)徲?jì)人員提出新方法之前，將新方法完全制定出來。

　　B、要求首席執(zhí)行官批準(zhǔn)這些改變，并邀請(qǐng)首席執(zhí)行官出席部門員工會(huì)議，在該會(huì)議上提出這些改變。

　　C、向?qū)徲?jì)人員提出總的想法，并讓他們參與規(guī)劃變革。

　　D、讓內(nèi)部審計(jì)部門的客戶來支持這些改變。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。從一開始便讓審計(jì)人員參與變革會(huì)降低他們對(duì)變革的抵觸。

　　8、在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分?

　　A、審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。

　　B、與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。

　　C、審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。

　　D、以上都是。

　　答案：D

　　解題思路：答案A、B、C均不正確。見題解D。

　　答案D正確。上述所有的程序都應(yīng)實(shí)施。參見描述初步檢查的實(shí)務(wù)公告2210.A1。

　　9、以下列出的員工抵制主要變革的各種理由中，最不可能的是?

　　A、失業(yè)的威脅

　　B、必須參加培訓(xùn)班。

　　C、現(xiàn)存工作小組的分裂。

　　D、新的工序沒有事先討論而由上層管理人員強(qiáng)加給員工。

　　答案：B

　　解題思路：答案A、C、D均不正確。見題解B。

　　答案B正確。員工培訓(xùn)項(xiàng)目使得員工能夠以一種新的或不同的方式來從事工作，提高了員工對(duì)崗位工作的適應(yīng)能力。通常他們不會(huì)以此為理由抵制主要的變革。

　　10、什么是剩余風(fēng)險(xiǎn)?

　　A、風(fēng)險(xiǎn)的影響。

　　B、控制下的風(fēng)險(xiǎn)。

　　C、未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。

　　D、環(huán)境中的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案：C

　　解題思路：答案A、B、D均不正確。見題解C。

　　答案C正確。剩余風(fēng)險(xiǎn)是指那些運(yùn)用了所有的控制和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)以后而留下來，未被管理的風(fēng)險(xiǎn)。