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　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)師在對(duì)某公司進(jìn)行的審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)該公司存在舞弊的跡象，但是有沒有足夠的證據(jù)來證實(shí)違法行為的發(fā)生，下列應(yīng)該是內(nèi)部審計(jì)師采取的行動(dòng)是：(　)

　　A、不向其他人說明這一現(xiàn)象，因?yàn)椴�沒有證據(jù)來證實(shí)

　　B、不向管理層提及，因?yàn)榭赡軙?huì)破壞雙方的關(guān)系

　　C、在審計(jì)工作底稿中記錄這一情況，但不向組織的內(nèi)部權(quán)力機(jī)構(gòu)反映其利害關(guān)系

　　D、向該組織的主管人員反映這一情況，以引起管理層的關(guān)注

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)《職業(yè)道德規(guī)范》，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)充分揭示重要事實(shí)，對(duì)于發(fā)現(xiàn)組織內(nèi)存在的舞弊行為時(shí)，該審計(jì)人員應(yīng)該將情況告知組織的有關(guān)主管人員。

　　單選題

　　下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)師的勝任能力的說法不正確的是：

　　A、將以前從事過的工作的經(jīng)驗(yàn)應(yīng)用到新的同類審計(jì)活動(dòng)中

　　B、作為內(nèi)部審計(jì)師，必要的知識(shí)僅指《標(biāo)準(zhǔn)》、程序和技能的熟練性

　　C、某內(nèi)部審計(jì)師為了持續(xù)提高其專業(yè)能力，定期參加培訓(xùn)和研討會(huì)

　　D、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該嚴(yán)格按照《標(biāo)準(zhǔn)》來完成內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】內(nèi)部審計(jì)師必要的知識(shí)包括《標(biāo)準(zhǔn)》、程序和技能的熟練性;對(duì)會(huì)計(jì)原理和技術(shù)的熟練性;對(duì)管理原則的理解;理解會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、商業(yè)法、稅收、財(cái)務(wù)、定量方法、和信息技術(shù)的基本原則。

　　單選題

　　某內(nèi)部審計(jì)師因?yàn)樵�公司裁員而失業(yè)，在以前的公司工作時(shí)，該審計(jì)師善于鉆研，進(jìn)行了大量的研究來確定營銷部門的最佳實(shí)踐方法，以作為該公司審計(jì)的以部門，由于大部分的研究工作是在家里，并且利用業(yè)余時(shí)間進(jìn)行，他保留了許多資料并計(jì)劃對(duì)新雇主營銷部門審計(jì)時(shí)使用。那么該內(nèi)部審計(jì)師的行為：

　　A、違反了《職業(yè)道德規(guī)范》行為規(guī)則中的保密原則

　　B、違反了《職業(yè)道德規(guī)范》行為規(guī)則中的勝任原則

　　C、并不違反《職業(yè)道德規(guī)范》，因?yàn)榕f雇主并沒有反對(duì)應(yīng)用于其他公司，如果舊雇主反對(duì)，則不可以

　　D、并不違反《職業(yè)道德規(guī)范》，因?yàn)闃I(yè)余的研究成果屬于個(gè)人所有

　　【正確答案】D

　　【答案解析】業(yè)余研究成果屬于個(gè)人所有，在為新雇主工作的中進(jìn)行利用并沒有違反職業(yè)道德規(guī)范，也就不涉及違反保密原則和勝任原則。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)目前正在接手其成立三年依賴的第一次外部質(zhì)量保證審查。在與一些審計(jì)職員的面談中，審查小組了解到這三年來審計(jì)師們的一些行為，以下哪種行為將影響質(zhì)量保證審查小組對(duì)該內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)客觀性的評(píng)價(jià)?(　)

　　A、在工薪審計(jì)時(shí)一位內(nèi)部審計(jì)師告訴審查小組，工薪經(jīng)理來找他，表示他正在尋找一個(gè)會(huì)計(jì)來為他的兼職生意編制財(cái)務(wù)報(bào)表，該內(nèi)部審計(jì)師同意做這項(xiàng)工作，以便在業(yè)余時(shí)間掙些外快。

　　B、在對(duì)公司辦公室擴(kuò)建工程的審計(jì)中，設(shè)備管理副總經(jīng)理送給審計(jì)師一個(gè)公司名稱的紀(jì)念杯。這種紀(jì)念杯曾在奠基儀式上發(fā)給了每個(gè)員工。

　　C、審查了一個(gè)數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)的設(shè)置之后，內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議。審計(jì)完成三個(gè)月之后，被審計(jì)單位要求審計(jì)師復(fù)查某些控制措施的充分性，審計(jì)師同意并實(shí)施了該復(fù)查。

　　D、內(nèi)部審計(jì)師被要求參加一個(gè)工作小組，目的是解決減少公司存貨被盜或減少損失的問題，這是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)承接的第一項(xiàng)咨詢性業(yè)務(wù)，審計(jì)師的任務(wù)是向工作小組提出有關(guān)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┑慕ㄗh。

　　【正確答案】A

　　單選題

　　負(fù)責(zé)對(duì)其他審計(jì)師進(jìn)行監(jiān)督和審查的審計(jì)經(jīng)理必須具備必要的技能和知識(shí)。以下哪項(xiàng)陳述不屬于為監(jiān)督某一特定審計(jì)業(yè)務(wù)而必備的技能或知識(shí)?(　)

　　A、能夠?qū)彶椴⒎治鰧徲?jì)方案來確定是否建議采取的審計(jì)程序能得到與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)的證據(jù)。

　　B、保證審計(jì)工作底稿中記載的證據(jù)足以支持審計(jì)報(bào)告并與其密切相關(guān)。

　　C、使用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷性程序制定審計(jì)計(jì)劃和工作日程表并呈交給審計(jì)委員會(huì)。

　　D、確定審計(jì)職員完成了審計(jì)程序并實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)。

　　【正確答案】C

　　單選題

　　在運(yùn)用《道德規(guī)范》中的相關(guān)行為標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：(　)

　　A、運(yùn)用其個(gè)人判斷。

　　B、將其與其他專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較。

　　C、遵從審計(jì)的愿望。

　　D、謹(jǐn)慎決定是否采用這類標(biāo)準(zhǔn)。

　　【正確答案】A

　　單選題

　　以下哪項(xiàng)是IIA《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的?(　)

　　A、根據(jù)法庭傳喚，向法庭披露可能對(duì)本組織不利的機(jī)密的、與審計(jì)相關(guān)的信息。

　　B、運(yùn)用與審計(jì)相關(guān)的信息決定購買雇主公司股票。

　　C、接手被審計(jì)單位一份意外禮物，因?yàn)閷徲?jì)師在最后一份審計(jì)報(bào)告中稱贊過該被審計(jì)單位。

　　D、不向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因?yàn)楣芾韺右呀?jīng)表示要處理這些問題。

　　【正確答案】A

　　組織的控制系統(tǒng)由管轄組織各層次經(jīng)營的各種部分構(gòu)成。其中一部分產(chǎn)生于高級(jí)管理層，而其他的部分則可能由各部門來制定，用以指導(dǎo)組織或其中某一部門的日常經(jīng)營活動(dòng)的組織控制系統(tǒng)的最基本組成部分是：(　)

　　A、統(tǒng)計(jì)報(bào)告。

　　B、戰(zhàn)略計(jì)劃。

　　C、業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)。

　　D、政策與程序。

　　【正確答案】D