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　　單選題

　　組織上的獨(dú)立性只有當(dāng)首席審計執(zhí)行官在職能上向董事會報告的情況下才能夠有效實現(xiàn)。職能上向董事會報告的例子不包括董事會：(　)

　　A、批準(zhǔn)首席審計執(zhí)行官的薪酬

　　B、批準(zhǔn)以風(fēng)險為基礎(chǔ)編制的內(nèi)部審計計劃

　　C、批準(zhǔn)內(nèi)部審計預(yù)算和所需資源計劃

　　D、批準(zhǔn)審計人員的加薪和提拔

　　【正確答案】D

　　【答案解析】審計人員的提拔和加薪屬于內(nèi)部審計部門的內(nèi)部管理事務(wù)，一般由公司首席審計執(zhí)行官負(fù)責(zé)。

　　單選題

　　下列選項中，關(guān)于《職業(yè)道德規(guī)范》中的行為規(guī)則的說法不正確的是：(　)

　　A、行為規(guī)則為內(nèi)部審計實務(wù)提供了基本準(zhǔn)則

　　B、行為規(guī)則是《職業(yè)道德規(guī)范》的細(xì)化，具體指導(dǎo)內(nèi)部審計實務(wù)怎樣做

　　C、行為規(guī)則是幫助內(nèi)部審計師開展審計工作的指南

　　D、在運(yùn)用行為規(guī)則時，內(nèi)部審計師應(yīng)該運(yùn)用其個人判斷

　　【正確答案】C

　　【答案解析】幫助內(nèi)部審計師開展審計工作的指南是《標(biāo)準(zhǔn)》，而不是《職業(yè)道德規(guī)范》。行為規(guī)則是《職業(yè)道德規(guī)范》的細(xì)化。

　　單選題

　　某位國際注冊內(nèi)部審計師被發(fā)現(xiàn)有違法出售被審計單位信息的行為，那么該名內(nèi)審師很有可能：(　)

　　A、受到注冊內(nèi)部審計師協(xié)會的譴責(zé)并上交全部出售信息的收入

　　B、立刻被內(nèi)部審計委員會取消其注冊內(nèi)部審計師資格

　　C、受到董事會的審查，并取消其注冊內(nèi)部審計師資格

　　D、在主動上交其收入后繼續(xù)從事該工作

　　【正確答案】C

　　【答案解析】該注冊內(nèi)部審計師的行為違反了《職業(yè)道德規(guī)范》，董事會應(yīng)該查明情況，情況屬實后取消其資格。并不能直接給予其處罰。

　　單選題

　　國際注冊內(nèi)部審計師協(xié)會的《職業(yè)道德規(guī)范》所允許的行為是：(　)

　　A、某國際內(nèi)部審計師在通過考試后，也參與大量實務(wù)工作，有較強(qiáng)的工作能力，故而覺得不用再學(xué)習(xí)新知識以提高自己的專業(yè)能力

　　B、某國際內(nèi)部審計師接受了一項環(huán)境審計的工作，盡管以前并沒有接觸過這方面的工作，也沒有這方面的知識

　　C、接受某位被審計單位給予的正常的審計費(fèi)用

　　D、不向?qū)徲嬑瘑T會報告有關(guān)非法行為的重大發(fā)現(xiàn)，因為管理當(dāng)局已經(jīng)表示會處理這這些問題

　　【正確答案】C

　　【答案解析】A項違反了行為規(guī)則4.3應(yīng)當(dāng)持續(xù)提高專業(yè)能力的要求;B項違反了行為規(guī)則4.1內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)指從事與其所具備的知識、技能和經(jīng)驗相適應(yīng)的服務(wù)活動;C項接受正常的審計費(fèi)用是合理的;D項違反了行為規(guī)則1.3內(nèi)部審計師不得蓄意參與非法活動，有關(guān)非法活動的重大發(fā)現(xiàn)應(yīng)該及時報告審計委員會。

　　單選題

　　某國際注冊內(nèi)部審計師并沒有從事內(nèi)部審計的相關(guān)工作，而是作為某公司的一名人力資源的面試官為公司選拔優(yōu)秀的員工。經(jīng)后期工作反饋，說明該內(nèi)部審計師選拔的員工均有良好的專業(yè)能力和實務(wù)能力，在工作上均出類拔萃，為答謝內(nèi)部審計師，受聘人員贈送他一份貴重的禮物。那么該內(nèi)部審計師應(yīng)該：

　　A、接受該禮物，因為獎勵發(fā)生在選拔員工之后，并不違反組織的行為規(guī)則

　　B、接受該禮物，因為該內(nèi)部審計師并沒有從事與內(nèi)部審計有關(guān)的工作

　　C、拒絕該禮物，因為選拔優(yōu)秀員工本就是其應(yīng)該做的，而且《職業(yè)道德規(guī)范》的行為準(zhǔn)則中明確禁止接受禮物

　　D、拒絕該禮物，因為這份太過貴重，如果是一般禮物即可接受

　　【正確答案】C

　　【答案解析】只要是國際注冊內(nèi)部審計師的一員，不管有沒有從事相關(guān)的內(nèi)部審計職業(yè)，都應(yīng)接受《職業(yè)道德規(guī)范》的約束。由于會影響其個人決策，《職業(yè)道德規(guī)范》2.2禁止這種接受禮物的行為。而選拔優(yōu)秀員工本就是面試官的責(zé)任，故不能接受該禮物。

　　單選題

　　某國際內(nèi)部審計師被任命對一家高爾夫球場公司進(jìn)行審計活動，在審計工作的閑暇時間，該公司的某位部門經(jīng)理邀請該內(nèi)審師到球場打高爾夫，該內(nèi)部審計師應(yīng)該：(　)

　　A、接受該邀請，畢竟這樣的活動并不影響其審計的結(jié)論

　　B、接受該邀請，如果不去參加就會被被審計單位理解為不近人情

　　C、不接受該邀請，因為這占用了審計工作的時間

　　D、不接受該邀請，因為損害其獨(dú)立性

　　【正確答案】D

　　【答案解析】《職業(yè)道德規(guī)范》規(guī)定，內(nèi)部審計師不應(yīng)該參加可能妨礙或被認(rèn)為妨礙其公正評價的一些活動或者關(guān)系。內(nèi)審師在審計工作開展期間參與被審計單位提供的活動，顯然會影響其公正評價和獨(dú)立性，所以應(yīng)該拒絕。

　　單選題

　　以下違背了內(nèi)部審計師協(xié)會的《職業(yè)道德規(guī)范》的是： (　)

　　A、某公司的內(nèi)部審計師在完成對公司采購部門的審計活動后，利用周末的時間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔(dān)任了帶薪顧問

　　B、因為受到法庭傳喚，在需要時向法庭披露了可能對組織不利的、機(jī)密的審計資料

　　C、在審計過程中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)該公司推出的新產(chǎn)品市場前景很好，所以告知家人購買了該公司的股票

　　D、在審計活動完成后接受了公司提供的工作報酬

　　【正確答案】C

　　【答案解析】內(nèi)部審計師將其工作中獲得的信息用于個人目的，違反了《職業(yè)道德規(guī)范》。

　　單選題