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　　單選題

　　下列關(guān)于獨(dú)立性和客觀性的說法中，不正確的是：(　)

　　A、內(nèi)部審計(jì)部門必須保持其獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)師必須客觀地開展工作

　　B、要達(dá)到有效履行內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)所必須的獨(dú)立程度，首席審計(jì)執(zhí)行官需要直接且不受限制地與高級(jí)管理層和董事會(huì)接觸

　　C、客觀性指不偏不倚的工作態(tài)度，使得內(nèi)部審計(jì)師在開展業(yè)務(wù)時(shí)相信其工作成果并且不會(huì)做出質(zhì)量方面的妥協(xié)

　　D、客觀性要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出判斷時(shí)不屈從于其他因素，但是董事會(huì)的要求除外

　　【正確答案】D

　　【答案解析】客觀性要求內(nèi)部審計(jì)師對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出判斷時(shí)不屈從于其他因素，包括董事會(huì)的要求，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該保證不偏不倚的工作態(tài)度。

　　以下哪項(xiàng)活動(dòng)不會(huì)削弱內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性?

　　I.為新信息系統(tǒng)的應(yīng)用提供控制標(biāo)準(zhǔn)。

　　II.為運(yùn)行新的計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)編寫程序草圖，以確保建立了合適的控制。

　　III.在安裝之前，對(duì)計(jì)算機(jī)新的應(yīng)用程序進(jìn)行復(fù)查。

　　A.只有I。

　　B.只有II。

　　C.只有III。

　　D.I和 III。

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　I.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》“個(gè)人的客觀性”的內(nèi)容，如果內(nèi)部審計(jì)師建議在實(shí)施系統(tǒng)控制或檢查程序之前采用控制標(biāo)準(zhǔn)，不會(huì)對(duì)其客觀性或獨(dú)立性產(chǎn)生負(fù)面影響。

　　II.不正確。參與程序起草表明內(nèi)部審計(jì)部門承擔(dān)了一定的經(jīng)營責(zé)任，會(huì)被認(rèn)為其客觀性或獨(dú)立性受到損害。

　　III.正確。在計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序應(yīng)用之前進(jìn)行檢查，這是內(nèi)部審計(jì)部門的一項(xiàng)經(jīng)常性工作，不會(huì)削弱其客觀性或獨(dú)立性。

　　單選題

　　根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定，能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的途徑是：(　)

　　A.人員配備和監(jiān)督。

　　B.持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。

　　C.人際關(guān)系和溝通。

　　D.組織狀況和客觀性。

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　A.不正確。人員配備和監(jiān)督與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的專業(yè)熟練性相關(guān)，但無助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

　　B.不正確。持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)，但無助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

　　C.不正確。人際關(guān)系和溝通與內(nèi)部審計(jì)師的專業(yè)熟練性相關(guān)，但無助于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

　　D.正確。根據(jù)《標(biāo)準(zhǔn)》“1100-獨(dú)立性與客觀性”的內(nèi)容，獨(dú)立性使內(nèi)部審計(jì)部門或首席審計(jì)執(zhí)行官不偏不倚地履行職責(zé)，免受任何威脅其履職能力的情況影響�？陀^性指內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的工作態(tài)度，保持客觀性，內(nèi)部審計(jì)師方可在開展業(yè)務(wù)時(shí)確信其工作成果，不做任何質(zhì)量方面的妥協(xié)，對(duì)于審計(jì)事項(xiàng)的判斷不屈服于他人。組織的獨(dú)立性能夠保證公正和不偏不倚的判斷意見，這對(duì)審計(jì)工作的恰當(dāng)開展是必不可少的，這一點(diǎn)要通過組織的狀況和客觀性來獲得。也就是說，組織狀況和客觀性可以幫助提高內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性。

　　單選題

　　審計(jì)委員會(huì)最有可能參與對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的審批工作?

　　A.審計(jì)人員的提拔和加薪。

　　B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

　　C.審計(jì)工作時(shí)間表。

　　D.任命首席審計(jì)執(zhí)行官。

　　【正確答案】D

　　【答案解析】

　　A.不正確。審計(jì)人員的提拔、加薪屬于內(nèi)部審計(jì)部門的內(nèi)部管理事務(wù)，一般由公司首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)。

　　B.不正確。公司首席審計(jì)執(zhí)行官作為內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的最高負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)審批內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。

　　C.不正確。對(duì)審計(jì)工作時(shí)間表的審批屬于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃職能，一般由公司首席審計(jì)執(zhí)行官負(fù)責(zé)。

　　D.正確。當(dāng)審計(jì)委員會(huì)參與任命首席審計(jì)執(zhí)行官時(shí)，將提高內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性。

　　單選題

　　內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的“標(biāo)準(zhǔn)”，不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

　　A.用于評(píng)估和衡量內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn)。

　　B.內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn)。

　　C.旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述。

　　D.適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門的標(biāo)準(zhǔn)。

　　【正確答案】B

　　【答案解析】

　　A.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》為衡量內(nèi)部審計(jì)行為提供依據(jù)，其工作標(biāo)準(zhǔn)描述了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的性質(zhì)并提出了衡量內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展的質(zhì)量準(zhǔn)繩。

　　B.正確。《職業(yè)道德規(guī)范》與“內(nèi)部審計(jì)定義”、《標(biāo)準(zhǔn)》是三個(gè)強(qiáng)制性指南的重要組成部分，其是衡量內(nèi)部審計(jì)師道德行為的標(biāo)準(zhǔn)，表明了對(duì)執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的最低要求，而不是具體活動(dòng)。

　　C.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》的宗旨之一是說明內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的基本原則，并為開展多種不同的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定框架。

　　D.不正確�！稑�(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定，要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)，必須遵守《標(biāo)準(zhǔn)》，因此，《標(biāo)準(zhǔn)》適用于各種內(nèi)部審計(jì)部門。

　　人們公認(rèn)內(nèi)部審計(jì)章程是影響內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的重要因素之一。《標(biāo)準(zhǔn)》 通過提供指南作為章程的一部分來幫助明確章程的性質(zhì)，以下哪項(xiàng)在《標(biāo)準(zhǔn)》中沒有被建議作為章程的一部分?

　　A.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)組織記錄的接觸。

　　B.內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。

　　C.首席審計(jì)執(zhí)行官的任期。

　　D.內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)組織內(nèi)人員的接觸。

　　【正確答案】C

　　【答案解析】