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　　1、在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估坐標(biāo)圖中，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性是影響風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的重要參數(shù)，另一個(gè)重要參數(shù)是以下哪一項(xiàng)?

　　A.企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好

　　B.風(fēng)險(xiǎn)的類型

　　C.應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)措施的成本

　　D.風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：D正確，IIA對(duì)風(fēng)險(xiǎn)定義為：可能對(duì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的時(shí)間發(fā)生的不確定性，并指出風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)是后果與可能性。

　　2、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標(biāo)可分為：

　　A.運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及合規(guī)

　　B.運(yùn)營(yíng)、信息及合規(guī)

　　C.信息、財(cái)務(wù)報(bào)告及監(jiān)控

　　D.運(yùn)營(yíng)、信息及監(jiān)控

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括以下幾個(gè)方面：

　　1. 運(yùn)營(yíng)的效果和效率;

　　2. 財(cái)務(wù)報(bào)告的可能性;

　　3. 遵守適用的法律和法規(guī)。

　　3、質(zhì)量方案評(píng)估會(huì)由內(nèi)部或外部來(lái)實(shí)施。外部評(píng)估的顯著特征在于它的目標(biāo)是：

　　A.識(shí)別能執(zhí)行得更好的任務(wù)

　　B.決定內(nèi)部審計(jì)服務(wù)是否符合專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

　　C.提出改進(jìn)建議

　　D.提供獨(dú)立確認(rèn)

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，本選項(xiàng)沒(méi)有回答題目中所問(wèn)的問(wèn)題

　　B不正確，外部審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不一樣的，因此外部審計(jì)不能確定內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)是否符合職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

　　C不正確，外部檢查可以提出改進(jìn)的管理建議，但這不是顯著的特征。

　　D正確，由于外部檢查的人員是非組織的人員，因此其可以提供獨(dú)立的評(píng)價(jià)。

　　4、以下哪項(xiàng)最恰當(dāng)?shù)孛枋隽藘?nèi)部審計(jì)師審查組織現(xiàn)存風(fēng)險(xiǎn)管理，控制和治理程序的目的?

　　A.為這些程序能有效率和經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)為機(jī)構(gòu)的目的和目標(biāo)提供合理保證

　　B.確定這些程序是否能保證會(huì)計(jì)記錄是正確和財(cái)務(wù)報(bào)表是公允的

　　C.有助于確定實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)目標(biāo)所必須的工作性質(zhì)\時(shí)間安排\測(cè)試范圍

　　D.確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的弱點(diǎn)已被修正

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A.正確。根據(jù)《實(shí)務(wù)公告》2100-1.1，這是內(nèi)部審計(jì)師的目的。

　　B.不正確。這是進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和審計(jì)的基本目標(biāo)，但并不能涵蓋內(nèi)部審計(jì)師進(jìn)行審查的全部目的。

　　C.不正確。這是審計(jì)計(jì)劃的目的。

　　D.不正確。糾正控制弱點(diǎn)是管理層的職責(zé)，而非內(nèi)部審計(jì)師的責(zé)任。

　　5、對(duì)某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工薪系統(tǒng)的多項(xiàng)工作。包括：在薪金系統(tǒng)中添加新雇員;為雇員輸入直接儲(chǔ)蓄信息;批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化;為系統(tǒng)用戶提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問(wèn)題后得出結(jié)論：主任不擅于處理信息技術(shù)問(wèn)題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該：

　　A.審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測(cè)試記入雇員銀行賬戶的直接儲(chǔ)蓄;

　　B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo);

　　C.向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開始舞弊調(diào)查;

　　D.測(cè)試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A項(xiàng)：并不是審計(jì)方案本身的問(wèn)題。B項(xiàng)：審計(jì)師既然已經(jīng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就應(yīng)該對(duì)董事會(huì)或高管提出來(lái)找到解決的途徑，而不是繼續(xù)原來(lái)方案。C項(xiàng)：審計(jì)師是進(jìn)行工薪審計(jì)，改變了審計(jì)最初的出發(fā)點(diǎn)、目的。D項(xiàng)：審計(jì)師應(yīng)該測(cè)試工薪變化樣本，以確保其在處理前得到主任助理的審批。

　　6、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)人員的指導(dǎo)策略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官首先考慮

　　A.組織的目標(biāo)

　　B.學(xué)習(xí)內(nèi)容

　　C.預(yù)算約束

　　D.學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，幫助實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最終目標(biāo)，沒(méi)有目標(biāo)，就沒(méi)有實(shí)現(xiàn)該培訓(xùn)指導(dǎo)策略的方向。B不正確，不根據(jù)組織目標(biāo)設(shè)定培訓(xùn)活動(dòng)的具體目標(biāo)，就無(wú)法勾畫出培訓(xùn)的內(nèi)容。C不正確，預(yù)算約束不應(yīng)被首先考慮，而應(yīng)在該培訓(xùn)計(jì)劃進(jìn)程中晚些時(shí)候才考慮。D不正確，學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望應(yīng)在確定培訓(xùn)目標(biāo)之后才考慮。

　　7、根據(jù)下面資料回答問(wèn)題：

　　某制造商使用電子數(shù)據(jù)表格進(jìn)行成本分析來(lái)預(yù)測(cè)每月銷售量。特別促銷在此行業(yè)中很常見，而電子數(shù)據(jù)表格則被用來(lái)預(yù)測(cè)折扣對(duì)互補(bǔ)類別產(chǎn)品的影響。由于電子數(shù)據(jù)表格模型低估了有些類別產(chǎn)品的銷售量，從而導(dǎo)致生產(chǎn)瓶頸以及合同項(xiàng)目送貨被耽擱。通過(guò)調(diào)查，了解到進(jìn)行分析時(shí)沒(méi)有將折扣用于所有的互補(bǔ)產(chǎn)品類別。這一失誤屬于一種：

　　A.邏輯錯(cuò)誤;

　　B.交叉求和錯(cuò)誤;

　　C.硬件錯(cuò)誤;

　　D.打字錯(cuò)誤。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：考慮折扣是分析員最應(yīng)該考慮的因素，但他卻忽略了，所以這是個(gè)邏輯錯(cuò)誤，

　　選擇A選項(xiàng)。

　　8、許多公用事業(yè)公司使用復(fù)雜的客戶服務(wù)系統(tǒng)(CSS)來(lái)管理它們的客戶服務(wù)部門。CSS運(yùn)行于聯(lián)機(jī)實(shí)時(shí)環(huán)境中，這樣能保證客戶服務(wù)數(shù)據(jù)直接經(jīng)由客戶電話傳入系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)技術(shù)能使審計(jì)師連續(xù)監(jiān)控來(lái)自于CSS的客戶服務(wù)數(shù)據(jù)：

　　A.通用審計(jì)軟件;

　　B.整合測(cè)試法(ITF);

　　C.嵌入審計(jì)數(shù)據(jù)集合;

　　D.控制流程圖。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：C正確.可以隨時(shí)記錄交易數(shù)據(jù)。

　　9、首席審計(jì)執(zhí)行官正在復(fù)核如下組織范圍風(fēng)險(xiǎn)圖：

　　鑒于內(nèi)部審計(jì)部門的資源有限，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)排序是正確的?

　　A.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)D。

　　B.風(fēng)險(xiǎn)A、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D。

　　C.風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)A。

　　D.風(fēng)險(xiǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)A。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：A.不正確。風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)A，因?yàn)殡m然風(fēng)險(xiǎn)D的影響程度低于風(fēng)險(xiǎn)A，但它發(fā)生的可能性很高。B.不正確。C.正確。該順序是根據(jù)可能性和影響程度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排序。D.不正確。考慮到可能性和影響程序兩個(gè)因素，風(fēng)險(xiǎn)D應(yīng)優(yōu)先于風(fēng)險(xiǎn)C。

　　10、以下哪項(xiàng)是區(qū)分計(jì)算機(jī)處理和手工處理的特征：

　　A.計(jì)算機(jī)處理通常可以減少由于手工操作造成的計(jì)算錯(cuò)誤;

　　B.在手工處理的條件下，發(fā)生系統(tǒng)錯(cuò)誤的可能要比計(jì)算機(jī)處理?xiàng)l件下大;

　　C.計(jì)算機(jī)處理的錯(cuò)誤和異常在它們發(fā)生之后可以立即被發(fā)現(xiàn);

　　D.大多數(shù)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)被設(shè)計(jì)出來(lái)，使得許多對(duì)審計(jì)有用的記錄不存在。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確，計(jì)算機(jī)處理通常對(duì)類似的交易采用同樣的處理方法。計(jì)算機(jī)程序定義處理步驟以完成一個(gè)任務(wù)。一旦程序被正確撰寫和調(diào)試，它可以無(wú)錯(cuò)誤地重復(fù)完成任務(wù)。然而，如果程序中存在錯(cuò)誤，所有的處理都將是不正確的。B不正確，一旦程序中存在錯(cuò)誤，計(jì)算機(jī)處理就會(huì)發(fā)生系統(tǒng)性(重復(fù)性)錯(cuò)誤;C不正確，如果一個(gè)錯(cuò)誤發(fā)生了，例如輸入的錯(cuò)誤，它可能不能立刻被發(fā)現(xiàn)。通常，處理進(jìn)行以后，人工的干預(yù)會(huì)越來(lái)越少;D不正確，合理設(shè)計(jì)的系統(tǒng)可以保存交易記錄、進(jìn)行錯(cuò)誤登記，從而生成有用的審計(jì)記錄。