D.在某個分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。
答案：C
解析：答案A不正確，很多擔保貸款沒有為抵押財產(chǎn)提供保險對于銀行來說是嚴重的風險暴露，會對銀行的財務報表產(chǎn)生重大的影響;
答案B不正確，不能允許貸款官員準備支付支票并向銀行客戶授予貸款。這兩個職務應分離以防止可能的員工舞弊;
答案C正確，對于所考慮的主要問題，缺陷應是重大的，并且需要糾正。非重要的問題可以指出，但不需要糾正。銀行沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報表合并郵寄而發(fā)生的不必要的郵寄成本不構(gòu)成嚴重的風險暴露。
答案D不正確，限制接觸現(xiàn)金的失敗違反了相應的內(nèi)部控制政策。
根據(jù)以下信息回答7-10題。以下是內(nèi)部審計師在調(diào)查壞賬費用的異常增長的原因時收集到的資料。在編制審計報告時，可能要將以下各項分類為標準、原因、情況、影響或者背景信息。 1.大額訂單的賒銷需經(jīng)管理層核準; 2.審計測試表明銷售人員在處理與老客戶的交易時經(jīng)常不顧賒銷規(guī)定; 3.注銷賬款報告按月編制，但卻只提供給會計部門; 4.信用報告只針對新客戶; 5.會計部門記錄顯示本年度的壞賬比例將增長5%; 6.上一財政年度壞賬損失高達$100000; 7.盡管用于減少壞賬注銷金額的程序和標準已發(fā)生變化，但由于某些銷售人員注銷的壞賬金額增加以致傭金受損; 8.信貸部門要求對所有的新客戶賬戶進行信用審核; 9.在擴大對客戶的信用額度前要審核當前的付款記錄; 10.為了降低成本，某些情況將不再使用外部信用評估報告; 11.因信貸部門降低成本而裁員導致對部分新客戶的信用評估草草了事; 12.新任信貸部門經(jīng)理認為沒有必要嚴格遵守既定的信貸政策。
7. 以下哪幾項對標準屬性做了最佳描述：
A.1，8和9;
B.2，10和11;
C.3，4和12;
D.5，6和7。
答案：A
解析：答案A正確，審計發(fā)現(xiàn)和建議要以4個屬性為依據(jù)。其中一個屬性就是標準，它是在進行評價或核證時應用的標準、措施或期望值(應該存在什么)(實務公告2410-1)。項目1，8和9指出了期望值。
答案B不正確，項目2，10和11最佳描述了情況屬性;
答案C不正確，項目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩?
答案D不正確，項目5，6和7最佳描述了效果屬性。
8. 以下哪幾項最佳描述了原因?qū)傩裕?/P>
A.2，10和11;
B.3，4和12;
C.5，6和7;
D.1，8和9。
答案：B
解析：答案A不正確，項目2，10和11最佳描述了情況屬性;
答案B正確，審計發(fā)現(xiàn)和建議要以4個屬性為依據(jù)。其中一個屬性就是原因，它是預期和實際情況之間存在差異的原因(為什么情況會存在)(實務公告2410-1)。項目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?/P>
答案C不正確，項目5，6和7最佳描述了效果屬性;
答案D不正確，項目1，8和9最佳描述了標準屬性。
9. 以下哪幾項最佳描述了情況屬性：
A.5，6和7;
B.1，8和9;
C.2，10和11;
D.3，4和12。
答案：C
解析：答案A不正確，項目5，6和7最佳描述了效果屬性;
答案B不正確，項目1，8和9最佳描述了標準屬性;
答案C正確，審計發(fā)現(xiàn)和建議要以4個屬性為依據(jù)。其中一個屬性就是情況，它是內(nèi)部審計師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的事實證據(jù)(存在什么)(實務公告2410-1)。項目2，10和11最佳描述了情況屬性。
答案D不正確，項目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?/P>
10. 以下哪幾項最佳描述了效果屬性：
A.3，4和12;
B.5，6和7;
C.1，8和9;
D.2，10和11。
答案：B
解析：答案A不正確，項目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩?
答案B正確，審計發(fā)現(xiàn)和建議要以4個屬性為依據(jù)。其中一個屬性就是效果，它是由于情況與標準不一致，機構(gòu)和/或其他部門面臨的風險(即差異的影響)。項目5，6和7最佳描述了效果屬性。
答案C不正確，項目1，8和9最佳描述了標準屬性;
答案D不正確，項目2，10和11最佳描述了情況屬性。
，我們將會及時處理。