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1.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)該屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)有（  ）。

A.批準(zhǔn)外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)條款及審計(jì)服務(wù)的報(bào)酬

B.監(jiān)察和評(píng)估內(nèi)部審計(jì)職能在企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)中的有效性

C.對(duì)重大的財(cái)務(wù)報(bào)告事項(xiàng)和判斷進(jìn)行復(fù)核

D.在內(nèi)部審計(jì)完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標(biāo)、已實(shí)施審計(jì)程序、意見及建議編制審計(jì)報(bào)告

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D屬于內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

2.甲公司是一家非上市大型企業(yè)，正在考慮設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的具體方案內(nèi)容中，不正確的是（�。�。

A.在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)

B.審計(jì)委員會(huì)的主要活動(dòng)之一是核查對(duì)外報(bào)告規(guī)定的遵守情況

C.確保充分有效的內(nèi)部控制是審計(jì)委員會(huì)的義務(wù)，其中包括負(fù)責(zé)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

D.審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)每?jī)赡陮?duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，并就必要的人員變更向董事會(huì)報(bào)告

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)D，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)每年對(duì)其權(quán)限及其有效性進(jìn)行復(fù)核，對(duì)于人員變更并不是每?jī)赡甓ㄆ趫?bào)告。

3.在上市公司治理實(shí)踐中，董事會(huì)成員中的獨(dú)立董事經(jīng)常被視為重要的組成部分。保證獨(dú)立董事能夠行使監(jiān)督職責(zé)的關(guān)鍵因素包括（�。�。

A.不在該上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事之外的其他職務(wù)

B.具備財(cái)務(wù)背景和豐富經(jīng)驗(yàn)

C.薪酬與該上市公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤

D.與其他上市公司不存在利益關(guān)系

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)A，獨(dú)立董事的職責(zé)是評(píng)價(jià)，不能擔(dān)任其他的職務(wù)。

4.以下人員中，應(yīng)當(dāng)對(duì)建立和維持組織的治理程序負(fù)責(zé)的是（　）。

A.首席審計(jì)執(zhí)行官

B.董事會(huì)

C.高級(jí)經(jīng)理

D.內(nèi)部審計(jì)師

『正確答案』B

『答案解析』對(duì)建立和維持組織的治理程序負(fù)責(zé)的是董事會(huì)。

5.以下內(nèi)容中不屬于首席審計(jì)執(zhí)行官的職責(zé)的是（�。�。

A.將內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的計(jì)劃和資源需求報(bào)告高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)，以便他們審查和批準(zhǔn)

B.與其他內(nèi)部或外部的審計(jì)和咨詢服務(wù)提供者進(jìn)行協(xié)調(diào)，確保適當(dāng)?shù)母采w面，最大限度地減少重復(fù)工作

C.監(jiān)督組織風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的建立、管理和評(píng)價(jià)

D.對(duì)管理層是否針對(duì)已經(jīng)報(bào)告的重大風(fēng)險(xiǎn)采取了適當(dāng)?shù)男袆?dòng)進(jìn)行跟蹤檢查

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)C與首席審計(jì)執(zhí)行官無(wú)關(guān)。

6.董事會(huì)、管理層、外部審計(jì)師以及內(nèi)部審計(jì)師在創(chuàng)建適當(dāng)?shù)目刂七^程中起著重要作用，高級(jí)管理層的首要職責(zé)是（�。�。

A.建立和保持組織文化

B.審核財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)信息的可靠性和完整性

C.確保內(nèi)、外部審計(jì)師有效監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理和控制系統(tǒng)

D.實(shí)施和監(jiān)督由董事會(huì)設(shè)計(jì)的控制。

『正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)BCD都是由具體的部門和人員來做的。

7.某公司首席審計(jì)執(zhí)行官在對(duì)一項(xiàng)合同進(jìn)行檢查時(shí)，懷疑供應(yīng)商在合同招標(biāo)過程中獲得不正當(dāng)利益。在獲知首席執(zhí)行官是供應(yīng)商所在公司董事會(huì)的成員之后，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)（）。

A.向包括該首席執(zhí)行官在內(nèi)的高級(jí)管理層提交一份報(bào)告草案

B.與組織的外部審計(jì)師聯(lián)系以尋求協(xié)助

C.收集證明材料，向?qū)徲?jì)委員會(huì)的主席報(bào)告該審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.立即通知董事會(huì)

『正確答案』C

『答案解析』如果企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的，首席執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。如果沒有設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)報(bào)告。

8.下列內(nèi)容，屬于股東主權(quán)模式治理的特點(diǎn)是（�。�。

A.公司所有權(quán)與控制權(quán)相互聯(lián)系

B.公司所有權(quán)比較集中

C.公司的所有權(quán)與控制權(quán)較為分散

D.公司內(nèi)部容易形成腐敗和拉幫結(jié)派

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)ABD是共同治理模式下的特點(diǎn)。