內(nèi)部控制問(wèn)卷的優(yōu)點(diǎn)
容易實(shí)施;
規(guī)范了所有信息提供人員提供的信息，方便準(zhǔn)確比較;
降低了忽視內(nèi)部控制系統(tǒng)重要方面的風(fēng)險(xiǎn);
便于對(duì)大量的信息提供人員，以及來(lái)自于不同分支機(jī)構(gòu)、不同國(guó)家的信息提供人員實(shí)施調(diào)查;
可以對(duì)被測(cè)試的控制系統(tǒng)進(jìn)行初步評(píng)估。
內(nèi)部控制問(wèn)卷的缺點(diǎn)包括：
不能適合所有情況和事項(xiàng);
不適合用于收集有深度的問(wèn)題;
降低了審計(jì)師觀察信息提供人員舉止和環(huán)境的機(jī)會(huì);
編制的難度較大，需要花費(fèi)的時(shí)間長(zhǎng);
由于信息提供人員往往能猜測(cè)到理想答案，因此不能得到真實(shí)的答案或者信息提供人員不能在回答問(wèn)題前充分思考問(wèn)題;
受結(jié)構(gòu)影響，不能包括所有需要了解的事情。
3.2.3有些參與者拒絕回答有些類型的調(diào)查問(wèn)卷，擔(dān)心書(shū)面回答問(wèn)題、提出意見(jiàn)會(huì)造成一定后果。有時(shí)，盡管信息提供人員感覺(jué)是負(fù)面答案，但是他們也會(huì)提供正面答案，以便縮短審計(jì)時(shí)間。鑒于這些局限性，最好采用調(diào)查問(wèn)卷收集下列類型信息：
多個(gè)單位(例如分支機(jī)構(gòu))的信息。這些機(jī)構(gòu)有相同的制度、風(fēng)險(xiǎn)和標(biāo)準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)程序。在這種情況下，調(diào)查問(wèn)卷提供了統(tǒng)一的信息，便于進(jìn)行比較。
法律法規(guī)遵守情況的信息或其他關(guān)于“是”或“否”的信息。
3.3 問(wèn)題清單(checklists)是一種結(jié)構(gòu)化方法，采用標(biāo)準(zhǔn)格式收集審計(jì)證據(jù)。從本質(zhì)上說(shuō)，問(wèn)題清單是簡(jiǎn)單的“是”或“否”的調(diào)查問(wèn)卷，它包含一系列項(xiàng)目和一些為標(biāo)注項(xiàng)目存在與否的檢查記號(hào)所留出的空格或空間。
3.3.1 問(wèn)題清單有下列作用：
作為審計(jì)提示手段，有助于審計(jì)師確信他或她已經(jīng)提出了事先確定的所有問(wèn)題，或者觀察了應(yīng)該觀察的所有事項(xiàng)。
作為收集信息的一種快速方法，可以在短時(shí)間內(nèi)收集信息提供人員提供的信息。
作為一種控制手段，保證所有正確的程序都得到執(zhí)行，利用正確和準(zhǔn)確的信息完成了審計(jì)業(yè)務(wù)。
3.3.2問(wèn)題清單的優(yōu)點(diǎn)：
采用標(biāo)準(zhǔn)方法，提高了數(shù)據(jù)取得的一致性;
考慮問(wèn)題較全面，降低了遺漏應(yīng)該而且能夠予以考慮的問(wèn)題的可能性;
可以用于加強(qiáng)對(duì)審計(jì)執(zhí)行過(guò)程的管理，為進(jìn)入會(huì)議和退出會(huì)議做準(zhǔn)備;
在檢查審計(jì)工作底稿質(zhì)量方面發(fā)揮的作用最大。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。