华南俳烁实业有限公司

　　信息與溝通

　　內(nèi)部控制涉及組織的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，特別是涉及管理層的態(tài)度、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法和對(duì)控制措施的配合，甚至可能涉及一些利益團(tuán)體或項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)的集體態(tài)度。為了獲得有關(guān)內(nèi)部控制充分準(zhǔn)確的信息，為了使控制措施得到充分的響應(yīng)和有效的配合，同時(shí)也為了使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)客觀公正，廣泛的信息來(lái)源和相關(guān)人員之間的充分溝通與理解是內(nèi)部控制中十分重要的工作環(huán)節(jié)。

　　公允的信息必須被確認(rèn)，捕獲并以一定形式及時(shí)傳遞，以便員工履行職責(zé)。信息系統(tǒng)產(chǎn)生涵蓋經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)和合規(guī)性信息的報(bào)告，以助于經(jīng)營(yíng)和控制企業(yè)。信息系統(tǒng)不僅處理內(nèi)部產(chǎn)生的信息，還包括與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和對(duì)外報(bào)告相關(guān)的外部事件、行為和條件等。有效的溝通從廣義上說(shuō)是信息的自上而下的、橫向及自下而上的傳遞。所有員工必須從管理層得到清楚的信息，認(rèn)真履行控制職責(zé)。

　　員工必須理解自身在整個(gè)內(nèi)控系統(tǒng)中的位置，理解個(gè)人行為與其他員工工作的相關(guān)性。員工必須有向上傳遞重要信息的途徑。同時(shí)，與外部諸如客戶、供應(yīng)商、管理當(dāng)局和股東之間也需要有效的溝通。應(yīng)當(dāng)說(shuō)明的是，內(nèi)部控制中的充分溝通不能影響內(nèi)部審計(jì)部門的責(zé)任對(duì)象和工作獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門是向董事會(huì)負(fù)責(zé)的機(jī)構(gòu)，并按其職業(yè)準(zhǔn)則獨(dú)立履行職責(zé)。