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　　公司治理原則

　　IIA 2006年發(fā)布的《公司治理：內(nèi)部審計(jì)指南》指出：公司治理像一個(gè)“母體”，公司治理的規(guī)范能夠確保組織貫徹誠(chéng)信、開(kāi)放、盡職等理念。

　　一個(gè)有效的公司治理程序通常包含了下列具體的治理原則：

　　確保合理的董事會(huì)成員數(shù)量，恰當(dāng)?shù)亩�事�?huì)組織結(jié)構(gòu)，固定的會(huì)議機(jī)制，對(duì)組織內(nèi)部的重大事項(xiàng)具有獨(dú)立、正確的判斷;

　　確保董事會(huì)成員具備相應(yīng)的資格與經(jīng)驗(yàn)，明確自身在治理活動(dòng)中的工作職責(zé)，熟悉組織運(yùn)營(yíng)，對(duì)事件具有獨(dú)立、客觀的判斷能力;

　　確保董事會(huì)擁有充足的授權(quán)、資金和管理資源去開(kāi)展獨(dú)立的調(diào)査;

　　董事會(huì)和髙級(jí)管理層應(yīng)了解組織的運(yùn)營(yíng)架構(gòu)，包括在透明度不高的架構(gòu)下開(kāi)展業(yè)務(wù);

　　建立能夠有效評(píng)估實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的組織架構(gòu);

　　建立支持關(guān)鍵活動(dòng)運(yùn)行的組織治理政策;

　　設(shè)置和加強(qiáng)清晰的貫穿組織內(nèi)部的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系;

　　確保董事會(huì)、管理層、外部和內(nèi)部審計(jì)師以及其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)之間的有效互動(dòng);

　　通過(guò)建立和實(shí)施一系列強(qiáng)有力的內(nèi)部控制來(lái)確保管理層恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督職能;

　　確保組織形成高級(jí)管理層與組織價(jià)值觀、目標(biāo)、戰(zhàn)略、控制環(huán)境相關(guān)聯(lián)的薪酬政策與機(jī)制，鼓勵(lì)恰當(dāng)?shù)男袨?

　　創(chuàng)造允許員工提出意見(jiàn)而免于受到打擊報(bào)復(fù)的環(huán)境，有關(guān)潛在的利益沖突能夠被監(jiān)督并被調(diào)查，溝通并強(qiáng)化組織內(nèi)部的道德文化、企業(yè)價(jià)值觀，以及形成“最高基調(diào)(最佳行為規(guī)范)”;

　　有效使用內(nèi)部審計(jì)師，保證內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性，確保審計(jì)資源、工作范圍的充分性，并保證審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行得力;

　　明確定義并實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理政策、流程和董事會(huì)及組織內(nèi)部管理層的責(zé)任;

　　有效使用外部審計(jì)師，確保其獨(dú)立性及審計(jì)資源和業(yè)務(wù)范圍的充分性;

　　以公開(kāi)透明的態(tài)度對(duì)股東披露組織的關(guān)鍵信息;

　　確保對(duì)關(guān)聯(lián)方交易和利益沖突情況進(jìn)行恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督。