华南俳烁实业有限公司

　　A.很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn);

　　B.貸款官員還對貸款收益的支付出具支票;

　　C.由于沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄，銀行發(fā)生了不必要的郵寄成本;

　　D.在某個(gè)分行，出納員身后的桌子上存放了大筆現(xiàn)金。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，很多擔(dān)保貸款沒有為抵押財(cái)產(chǎn)提供保險(xiǎn)對于銀行來說是嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露，會(huì)對銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大的影響;

　　答案B不正確，不能允許貸款官員準(zhǔn)備支付支票并向銀行客戶授予貸款。這兩個(gè)職務(wù)應(yīng)分離以防止可能的員工舞弊;

　　答案C正確，對于所考慮的主要問題，缺陷應(yīng)是重大的，并且需要糾正。非重要的問題可以指出，但不需要糾正。銀行沒有將給客戶的特定的對賬郵件和每月的報(bào)表合并郵寄而發(fā)生的不必要的郵寄成本不構(gòu)成嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)暴露。

　　答案D不正確，限制接觸現(xiàn)金的失敗違反了相應(yīng)的內(nèi)部控制政策。

　　根據(jù)以下信息回答7-10題。以下是內(nèi)部審計(jì)師在調(diào)查壞賬費(fèi)用的異常增長的原因時(shí)收集到的資料。在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，可能要將以下各項(xiàng)分類為標(biāo)準(zhǔn)、原因、情況、影響或者背景信息。 1.大額訂單的賒銷需經(jīng)管理層核準(zhǔn); 2.審計(jì)測試表明銷售人員在處理與老客戶的交易時(shí)經(jīng)常不顧賒銷規(guī)定; 3.注銷賬款報(bào)告按月編制，但卻只提供給會(huì)計(jì)部門; 4.信用報(bào)告只針對新客戶; 5.會(huì)計(jì)部門記錄顯示本年度的壞賬比例將增長5%; 6.上一財(cái)政年度壞賬損失高達(dá)$100000; 7.盡管用于減少壞賬注銷金額的程序和標(biāo)準(zhǔn)已發(fā)生變化，但由于某些銷售人員注銷的壞賬金額增加以致傭金受損; 8.信貸部門要求對所有的新客戶賬戶進(jìn)行信用審核; 9.在擴(kuò)大對客戶的信用額度前要審核當(dāng)前的付款記錄; 10.為了降低成本，某些情況將不再使用外部信用評估報(bào)告; 11.因信貸部門降低成本而裁員導(dǎo)致對部分新客戶的信用評估草草了事; 12.新任信貸部門經(jīng)理認(rèn)為沒有必要嚴(yán)格遵守既定的信貸政策。

　　7. 以下哪幾項(xiàng)對標(biāo)準(zhǔn)屬性做了最佳描述： A.1，8和9; B.2，10和11; C.3，4和12; D.5，6和7。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是標(biāo)準(zhǔn)，它是在進(jìn)行評價(jià)或核證時(shí)應(yīng)用的標(biāo)準(zhǔn)、措施或期望值(應(yīng)該存在什么)(實(shí)務(wù)公告2410-1)。項(xiàng)目1，8和9指出了期望值。

　　答案B不正確，項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性;

　　答案C不正確，項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩?

　　答案D不正確，項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性。

　　8. 以下哪幾項(xiàng)最佳描述了原因?qū)傩裕?A.2，10和11; B.3，4和12; C.5，6和7; D.1，8和9。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性;

　　答案B正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是原因，它是預(yù)期和實(shí)際情況之間存在差異的原因(為什么情況會(huì)存在)(實(shí)務(wù)公告2410-1)。項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?/P>

　　答案C不正確，項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性;

　　答案D不正確，項(xiàng)目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性。

　　9. 以下哪幾項(xiàng)最佳描述了情況屬性： A.5，6和7; B.1，8和9; C.2，10和11; D.3，4和12。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性;

　　答案B不正確，項(xiàng)目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性;

　　答案C正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是情況，它是內(nèi)部審計(jì)師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)證據(jù)(存在什么)(實(shí)務(wù)公告2410-1)。項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性。

　　答案D不正確，項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩浴?/P>

　　10. 以下哪幾項(xiàng)最佳描述了效果屬性： A.3，4和12; B.5，6和7; C.1，8和9; D.2，10和11。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，項(xiàng)目3，4和12最佳描述了原因?qū)傩?

　　答案B正確，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議要以4個(gè)屬性為依據(jù)。其中一個(gè)屬性就是效果，它是由于情況與標(biāo)準(zhǔn)不一致，機(jī)構(gòu)和/或其他部門面臨的風(fēng)險(xiǎn)(即差異的影響)。項(xiàng)目5，6和7最佳描述了效果屬性。

　　答案C不正確，項(xiàng)目1，8和9最佳描述了標(biāo)準(zhǔn)屬性;

　　答案D不正確，項(xiàng)目2，10和11最佳描述了情況屬性。