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國(guó)際內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)》預(yù)測(cè)題

　　1、在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn):

　　(1)5%的雇員是少數(shù)民族

　　(2)過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族

　　審計(jì)師可以得到的最適當(dāng)結(jié)論是:

　　A.關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的.

　　B.公司政策不能被審計(jì),因此也不可能被執(zhí)行.

　　C.分公司違反了公司政策.

　　D.由于有5%的雇員來(lái)自少數(shù)民族,分公司有效地遵守了公司政策.

　　【正確答案】:A

　　【答案解析】:在測(cè)試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時(shí),內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn):5%的雇員是過(guò)去從未雇傭過(guò)少數(shù)民族.審計(jì)師就得到關(guān)于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的.

　　2、鑒于內(nèi)部審計(jì)資源的稀缺,在制定審計(jì)業(yè)務(wù)工作時(shí)間表時(shí),首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)決定不安排對(duì)審計(jì)建議進(jìn)行跟蹤.首席審計(jì)執(zhí)行官的決定是否違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?

　　A.沒(méi)有違反,因?yàn)橛凶C據(jù)表明被審計(jì)部門有充分的動(dòng)機(jī)采取糾正措施,沒(méi)有必要采取后續(xù)措施.

　　B.沒(méi)有違反,因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》沒(méi)有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作.

　　C.違反了,因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由.

　　D.違反了,因?yàn)椤稑?biāo)準(zhǔn)》要求審計(jì)師確定客戶是否恰當(dāng)落實(shí)了審計(jì)師的所有建議.

　　【正確答案】:C

　　【答案解析】:內(nèi)部審計(jì)資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由.

　　3、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物,是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡,是否準(zhǔn)確地按照活期或非活期分類.為完成這一審計(jì)目的,最好的審計(jì)程序是

　　A.利用通用審計(jì)軟件來(lái)閱讀合計(jì)貸款文件,按上次應(yīng)付款的日期對(duì)文件進(jìn)行賬齡分析,并且抽取一個(gè)按照本期和賬齡長(zhǎng)期進(jìn)行總體分層抽樣的統(tǒng)計(jì)樣本.檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當(dāng)?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類

　　B.挑選一個(gè)貸款申請(qǐng)的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本,以確定是否每筆申請(qǐng)都有關(guān)于抵押物的說(shuō)明

　　C.挑選一個(gè)超過(guò)某一特定金額的分塊貸款樣本,確定是否是本期的,是否被適當(dāng)分類.對(duì)每筆批準(zhǔn)的貸款,證實(shí)其賬齡和分類

　　D.挑選一個(gè)貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款,以確認(rèn)這些還款是否記錄到正確的賬戶中,對(duì)找到的每一筆貸款,檢查貸款申請(qǐng),以確定他們都有適當(dāng)?shù)牡盅何?/P>

　　【正確答案】:A

　　【答案解析】:A正確.因?yàn)樵摮绦蚴菑娜�部貸款文件中抽取的樣本,測(cè)試樣本的目的是確定是否將貸款適當(dāng)分類,貸款是否有抵押擔(dān)保,貸款賬齡的計(jì)算是否正確,所以這是最好的程序.

　　B不正確.因?yàn)樗�是從貸款申請(qǐng)書中而不是從批準(zhǔn)的貸款中抽取樣本,所以是最無(wú)效的程序.

　　C不正確.該抽樣僅僅用于對(duì)大額項(xiàng)目的估計(jì),不能對(duì)抵押物擔(dān)保進(jìn)行測(cè)試.

　　D不正確.因?yàn)樗鼉H是依據(jù)當(dāng)期償還的貸款,所以是無(wú)效的程序.它沒(méi)有包括那些由于未還款而應(yīng)該記入其他類別的貸款.

　　4、根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》,內(nèi)部審計(jì)師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為

　　A.內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)

　　B.首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)

　　C.公司的財(cái)產(chǎn)

　　D.審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)

　　【正確答案】:C

　　【答案解析】:根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框頰》,內(nèi)部審計(jì)師編寫的所以工作底稿均可應(yīng)被視為公司的財(cái)產(chǎn).

　　5、關(guān)于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項(xiàng)內(nèi)容?

　　A.向客房退款的信用卡憑證

　　B.現(xiàn)金簿收據(jù),每張都寫有"退貨"字樣

　　C.倉(cāng)庫(kù)標(biāo)明為"退貨"的商品

　　D.客戶填寫并署名的退貨表格

　　【正確答案】:D

　　【答案解析】:客戶填寫并署名的退貨表格是禮品店每月銷售推貨量的最可靠證據(jù).

　　6、一個(gè)運(yùn)輸部門在數(shù)據(jù)庫(kù)中保存有車輛保有量和維修記錄.為評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)信息的準(zhǔn)確性,以下哪一項(xiàng)審計(jì)程序是最恰當(dāng)?shù)?

　　A.用支持性證明材料驗(yàn)證從數(shù)據(jù)庫(kù)中抽取的樣本

　　B.利用測(cè)試程序來(lái)模擬常規(guī)處理過(guò)程

　　C.在現(xiàn)行系統(tǒng)中運(yùn)行一批測(cè)試交易,用預(yù)計(jì)結(jié)果來(lái)驗(yàn)證其準(zhǔn)確性

　　D.利用程序追蹤來(lái)顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的,是以什么樣的順序處理的

　　【正確答案】:A

　　【答案解析】:A正確.在測(cè)試由(無(wú)論是手工的還是自動(dòng)化的)系統(tǒng)保存信息的準(zhǔn)確性時(shí),驗(yàn)證是最常用的技術(shù).

　　B不正確.模擬正常處理過(guò)程只能測(cè)試程序而不是數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性.

　　C不正確.測(cè)試該程序不能測(cè)試數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性.

　　D不正確.程序追蹤需要將額外的編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)程序中去.

　　7、在確定賬面銷售是否有效時(shí),以下哪項(xiàng)信息將會(huì)是最為可靠的:

　　A.從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn)送給客戶;

　　B.客戶采購(gòu)訂單的復(fù)印件;

　　C.應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金;

　　D.商品的貨運(yùn)單、單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票.

　　【正確答案】:D

　　【答案解析】:A不正確,備忘錄只是傳聞,未經(jīng)證實(shí);

　　B不正確,客戶的采購(gòu)訂單僅能證明需求商品的信息,但不能說(shuō)明商品是否已出售的信息;

　　C不正確,表明從客戶處收取現(xiàn)金的應(yīng)收賬款記錄在證實(shí)銷售有效性方面比貨運(yùn)單和銷售發(fā)票更不直接,它僅提供了有關(guān)銷售有效性的間接支持.

　　D正確,可靠的信息是勝任的,且能通過(guò)恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技術(shù)的運(yùn)用得以最佳的獲取(實(shí)務(wù)公告2310-1).如果信息獨(dú)立的來(lái)自于客戶處,通常就會(huì)更為可靠.貨運(yùn)單和發(fā)票提供的是銷售成立的直接信息,裝貨單是外部生成的、表明商品已發(fā)運(yùn)的憑證.