D.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師與負責(zé)所審核活動或部門的管理人員。
【正確答案】：C
【答案解析】：答案A不正確，在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計師、日常負責(zé)所審核活動或部門的工作人員不可能具備必要的觀點和權(quán)力;
答案B不正確，首席審計執(zhí)行官與負責(zé)所審核活動或部門的管理人員可能對有關(guān)的細節(jié)不熟悉;
答案C正確，在發(fā)出最終的業(yè)務(wù)溝通前，內(nèi)部審計師必須與適當層次的管理者討論業(yè)務(wù)結(jié)論和建議。雖然參與討論和復(fù)核的管理人員的層次可以依據(jù)機構(gòu)和報告的性質(zhì)而有所變化，但他們通常是了解業(yè)務(wù)詳情和有權(quán)執(zhí)行糾正措施的人員(實務(wù)公告2440-1)。
答案D不正確，助理內(nèi)部審計師可能缺乏適當?shù)挠^點和權(quán)力。
8、充分的審計證據(jù)應(yīng)該是
A.在工作底稿中較好地歸檔，并且交叉索引。
B.與審計意見直接相關(guān)，并且包括所有的因素。
C.基于被認為可信的參考資料。
D.足以說服一個審慎的人得出與審計師一樣的結(jié)論。
【正確答案】：D
【答案解析】：A. 不正確。這是審計證據(jù)的固有一面，與審計證據(jù)的任何特征沒有特定的聯(lián)系。
B. 不正確。這是審計證據(jù)相關(guān)性的屬性。
C. 不正確。這是審計證據(jù)可靠性的屬性。
D. 正確。這是審計證據(jù)充分性的屬性。
9、對于內(nèi)部審計師在注意到某些舞弊征兆之后的責(zé)任，以下哪項是最好的描述?
A.擴展審計工作來確定是否有理由進行調(diào)查。
B.將情況報告給審計委員會，申請經(jīng)費以便聘請外部專家來幫助調(diào)查可能存在的舞弊。
C.咨詢外部法律顧問，決定如何采取行動。
D.向最高管理層報告舞弊的可能性，并詢問他們希望審計活動怎樣繼續(xù)。
【正確答案】：A
【答案解析】：A. 正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1210A2-1、13，這是適當?shù)男袆印?/P>
B. 不正確。見題解A。
C. 不正確。見題解A。
D. 不正確。在向高級管理層報告這件事之前，內(nèi)部審計應(yīng)該首先擴展審計工作以確定舞弊是否存在。在向管理層、外部法律機構(gòu)或?qū)徲嬑瘑T會咨詢前，還有許多準備工作要做。
10、某內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)一項高估存貨從而增加了部門上報利潤的計劃。該審計師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準了此項高估存貨的計劃，也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負責(zé)此項計劃的實施。該審計師應(yīng)該
A.向部門經(jīng)理通告其懷疑，并且在采取進一步行動之前，取得該經(jīng)理對此問題的解釋。
B.向高級管理層和審計委員會報告此項審計發(fā)現(xiàn)，并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動。
C.繼續(xù)找下級職員面談，直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲嬑瘑T會報告。
D.將此事全部記錄下來，并且向外部審計師報告對此事的懷疑，以確定下一步的檢查工作。
【正確答案】：B
【答案解析】：A. 不正確。沒有必要向部門經(jīng)理通告該審計師的懷疑。與部門管理層進行面談是適當?shù)�，但是目的主要是為了收集�?shù)據(jù)。
B. 正確。根據(jù)《實務(wù)公告》1210.A2-1.6，本選項正確。
C. 不正確。該審計師已有足夠的證據(jù)以引起管理層對事情的注意和促使他們決定采取進一步的調(diào)查工作。
D. 不正確。該審計師的責(zé)任是向組織內(nèi)部報告。
，我們將會及時處理。