8、以下哪一項(xiàng)抽樣計(jì)劃一旦發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤就不要求進(jìn)行額外的抽樣?
A.分層抽樣
B.停一走抽樣
C.屬性抽樣
D.發(fā)現(xiàn)抽樣
【正確答案】:D
【答案解析】:A. 不正確.分層抽樣屬于變量抽樣程序.其首要目的是利用樣本結(jié)果估計(jì)一特定總體的價(jià)值.他不關(guān)心總體中的錯(cuò)誤,因此在遇到第一個(gè)錯(cuò)誤時(shí),它不會(huì)停下來(lái).
B. 不正確.停一走抽樣是一個(gè)連續(xù)抽樣程序,其中,由上一步的結(jié)果來(lái)決定下一步.但是一旦開(kāi)始第一步,就要進(jìn)行下去,直到完成整個(gè)過(guò)程.例如,假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師抽取了一個(gè)樣本,就要評(píng)估結(jié)果,并且確定是否需要額外的樣本項(xiàng)目.此抽樣過(guò)程的每一個(gè)階段都要執(zhí)行,不必考慮何時(shí)出現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤.
C. 不正確.屬性抽樣的結(jié)果是對(duì)總體一些特征的發(fā)生比率的估計(jì).樣本量是由利用預(yù)計(jì)精確度水平估計(jì)的比率決定的,因此,無(wú)論何時(shí)發(fā)現(xiàn)第一個(gè)錯(cuò)誤,都要求對(duì)全部樣本進(jìn)行檢查.
D. 正確.發(fā)現(xiàn)抽樣的目的是為以下提供保證,即,如果總體中某種屬性出現(xiàn)概率在一特定限制水平或之上,那么樣本中將出現(xiàn)至少一次這種屬性的例子.一旦出現(xiàn)了第一個(gè)錯(cuò)誤,審計(jì)師就可以得出結(jié)論.
9、最常見(jiàn)的管理層舞弊的動(dòng)機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在?
A.對(duì)實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)
B.對(duì)工作不滿(mǎn)意
C.對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力
D.惡習(xí),例如的習(xí)慣
【正確答案】:C
【答案解析】:A. 不正確.見(jiàn)題解C.
B. 不正確.見(jiàn)題解C.
C. 正確.管理層舞弊會(huì)增加組織的利益而不是個(gè)人利益,所以財(cái)務(wù)壓力的存在是最常見(jiàn)的舞弊動(dòng)機(jī).由于限制性貸款條款、糟糕的現(xiàn)金流通狀況和重要客戶(hù)流失等所帶來(lái)的財(cái)務(wù)壓力,管理層舞弊目的是企圖使他們的財(cái)務(wù)報(bào)表顯得更加有吸引力.
D. 不正確.見(jiàn)題解C.
10、內(nèi)部審計(jì)師利用什么樣的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)來(lái)證實(shí)冒名或被解職職員的存在?
A.對(duì)薪金計(jì)算的平行模擬法
B.對(duì)薪金減少進(jìn)行的例外測(cè)試
C.對(duì)薪金稅率變化進(jìn)行標(biāo)注并追蹤
D.凈支付額的重復(fù)計(jì)算
【正確答案】:B
【答案解析】:A. 不正確.在平行模擬中,業(yè)務(wù)委托人系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)在審計(jì)師程序中重新處理一次,目的是確定獲得的輸出數(shù)據(jù)與委托人系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)是否一致.這項(xiàng)技術(shù)能證實(shí)委托人程序處理過(guò)程中的問(wèn)題,但不能找到冒名或被解職的職員.
D. 不正確.CAAT程序能夠重復(fù)計(jì)算工資總額、工資凈額、所得稅和其他扣除項(xiàng)目、以及累計(jì)或用過(guò)的假期等項(xiàng)目.這些復(fù)算結(jié)果有助于確定薪金處理程序是否正確運(yùn)行,或職員文件是否被更改了,但是不能識(shí)別冒名或被終止合同解職的職員.
，我們將會(huì)及時(shí)處理。