a.與經(jīng)營經(jīng)理討論;
b.檢查貿(mào)易訂單;
c.檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件;
d.與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論。
答案：c
解析：答案a不正確，經(jīng)營管理層是一種存在偏見的信息來源;
答案b不正確，這種信息來源不夠明確;
答案c正確，在環(huán)境違規(guī)行為中，來自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶對(duì)此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶顯著的損失披露。
答案d不正確，外部審計(jì)人員無法取得所需要的信息。
9. 某內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)目標(biāo)是確定庫存短缺的原因，該項(xiàng)短缺是由某個(gè)獨(dú)立的服務(wù)機(jī)構(gòu)讓業(yè)務(wù)客戶內(nèi)部人員清查存貨時(shí)發(fā)現(xiàn)的。內(nèi)部審計(jì)師是通過檢查盤點(diǎn)表、存貨的打印輸出情況表和有關(guān)最近存貨的記錄發(fā)現(xiàn)這一問題的。這些信息的來源和充分性是：
a.內(nèi)部的，不充分;
b.外部的，很充分;
c.既是外部的，又是內(nèi)部的，且充分;
d.既是外部的，又是內(nèi)部的，但不充分。
答案：d
解析：答案a不正確，這種信息也是外部的;
答案b不正確，這種信息也是內(nèi)部的，不充分的;
答案c不正確，這種信息在確定短缺原因時(shí)是不充分的。
答案d正確，該組織雇傭外部存貨服務(wù)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部員工獲取數(shù)據(jù)資料和平衡表，因此信息的來源既是外部的，又是內(nèi)部的。然而，在確定庫存短缺的原因時(shí)，這些信息是不充分的。充分的信息是指實(shí)事求是的、充足的、可信服的，能夠使任何一個(gè)謹(jǐn)慎的內(nèi)部審計(jì)師得出同樣的結(jié)論(pa2310-1)。業(yè)務(wù)觀察的原因?qū)傩允菍?dǎo)致預(yù)期條件和實(shí)際條件存在差異的原因(為什么存在差異)。收集到的信息支持情況屬性，這些信息是內(nèi)部審計(jì)師在檢查過程中發(fā)現(xiàn)的事實(shí)性信息(實(shí)際存在什么)(pa2410—1)。這些信息不能解釋存貨短缺的原因。
10. 在對(duì)無法解釋的存貨減少進(jìn)行測(cè)試過程中，某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)在永續(xù)盤存記錄下的存貨增加進(jìn)行測(cè)試。由于內(nèi)部控制測(cè)試的缺陷，記錄在驗(yàn)收?qǐng)?bào)告中的信息可能并不可靠。在這種情況下，下列文件中能提供關(guān)于存貨增加的最佳證據(jù)的是：
a.采購訂單
b.采購申請(qǐng)
c.供應(yīng)商發(fā)票
d.供應(yīng)商對(duì)賬單
答案：c
解析：答案a不正確，采購訂單上的數(shù)量可能不等于供應(yīng)商發(fā)貨的數(shù)量;
答案b不正確，由于采購部門的調(diào)整或供應(yīng)商缺貨等原因，采購申請(qǐng)上的數(shù)量可能不等于供應(yīng)商發(fā)貨的數(shù)量;
答案c正確，供應(yīng)商發(fā)票可以確認(rèn)記錄的數(shù)量是否正確。因此，供應(yīng)商發(fā)票是確認(rèn)存貨增加的最佳信息來源。供應(yīng)商發(fā)票屬于外部信息來源，提供了向業(yè)務(wù)客戶的交貨情況。發(fā)票上記錄的數(shù)量應(yīng)該等于存貨增加的數(shù)量(是扣除由于損壞等原因造成的退貨，并進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后的數(shù)量)。
答案d不正確，供應(yīng)商對(duì)賬單通常只列示發(fā)票的數(shù)量、日期和總數(shù)，并不列示發(fā)票的細(xì)節(jié)，如發(fā)貨數(shù)量。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。