1、某內(nèi)部審計(jì)小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實(shí)行的“客戶滿意度測(cè)試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務(wù)處進(jìn)行的年度郵件調(diào)查組成。從過(guò)去12個(gè)月購(gòu)貨的所有客戶中隨機(jī)抽取100個(gè)采購(gòu)部門作為調(diào)查對(duì)象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長(zhǎng)三頁(yè)，包括30個(gè)問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應(yīng)層次。客戶服務(wù)處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進(jìn)行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時(shí)，有45份調(diào)查問卷沒有返回。在進(jìn)行郵件調(diào)查時(shí)，不予回復(fù)引起的偏差是一個(gè)經(jīng)常需要考慮的問題。在一個(gè)樣本(如客戶服務(wù)處抽取的樣本)中，不予回復(fù)引起的偏差會(huì)引起困難的主要原因是：
A.難以計(jì)算樣本均值和標(biāo)準(zhǔn)差;
B.系統(tǒng)性的區(qū)別;
C.置信區(qū)間會(huì)變窄;
D.調(diào)查問卷過(guò)短。
【正確答案】：B
【答案解析】：A、不正確，使用公式對(duì)于差數(shù)據(jù)和好數(shù)據(jù)一樣容易;
B、正確，如果回復(fù)者作為一個(gè)群體和不回復(fù)者存在區(qū)別，那么，樣本就不會(huì)是真正隨機(jī)的。因此，人們可以因?yàn)楹蛦柧碚{(diào)查的目的和相關(guān)的理由而選擇不回復(fù)。
C、不正確，不回復(fù)減少了樣本規(guī)模，置信區(qū)間會(huì)變寬而不是變窄;
D、不正確，更長(zhǎng)的調(diào)查問卷會(huì)增加不回復(fù)的偏見。
2、某公司正在實(shí)施一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)性審計(jì)項(xiàng)目，其目的是評(píng)價(jià)比較電話銷售代表相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價(jià)格相差20%。在2年的審計(jì)期間銷售價(jià)格沒有變動(dòng)，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報(bào)酬包括底薪加上傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該公司的銷售代表今年業(yè)績(jī)比去年好的最佳證據(jù)：
A.今年每位銷售代表的收入比去年高;
B.年銷售額比去年多;
C.今年的單位銷售額增長(zhǎng)率比去年高;
D.今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。
【正確答案】：A
【答案解析】：A、正確，根據(jù)每位銷售代表的收入可以測(cè)算生產(chǎn)率。因?yàn)槭杖肱c投入和產(chǎn)出有關(guān)，這個(gè)選項(xiàng)是對(duì)生產(chǎn)率的測(cè)算。
B、不正確，年銷售額是不能測(cè)算出產(chǎn)出的;
C、不正確，今年的單位銷售額的增長(zhǎng)率比去年高有可能是銷售代表數(shù)增加所致，不一定是生產(chǎn)率提高的作用;
D、不正確，即使在單位銷售額、收入和毛利潤(rùn)下降以及銷售代表數(shù)增加的情況下，新客戶比率也可能會(huì)增加。
3、某內(nèi)部審計(jì)師在總體中抽取了大的樣本，檢測(cè)出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項(xiàng)目和小量的大金額項(xiàng)目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計(jì)師能夠推斷：
A.樣本分布是非正態(tài)的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計(jì)工具;
B.樣本分布是正態(tài)的;因此，可以用Z值評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果;
C.樣本分布是非正態(tài)的;因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準(zhǔn)確的定義總體的性質(zhì);
D.以上答案均不正確。
【正確答案】：B
【答案解析】：A不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分布可以是正態(tài)分布。此外，屬性抽樣不能用來(lái)預(yù)計(jì)總體值;
B正確，根據(jù)中心極限定理，不論總體原來(lái)服從什么分布，當(dāng)樣本量無(wú)限增加的時(shí)候，均值的抽樣趨向于正態(tài)分布。所以，可以用Z值(確定置信水平所需要的標(biāo)準(zhǔn)差的值)來(lái)評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果。Z值表現(xiàn)為標(biāo)準(zhǔn)正式分布曲線下的區(qū)域 。
C不正確，抽樣分布一定是正態(tài)的(連續(xù)分布)。對(duì)于大樣本，泊松分布接近二項(xiàng)分布(一個(gè)離散性分布)，因此它與屬性抽樣有關(guān);
D不正確，因?yàn)槌闃臃植际钦龖B(tài)的。
4、某連鎖零售商店內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)最近對(duì)東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)許多商店通過(guò)重復(fù)貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計(jì)報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計(jì)師向管理層提出的應(yīng)防止重復(fù)貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關(guān)審計(jì)報(bào)告的哪項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)：
A.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在發(fā)現(xiàn)重復(fù)貸記行為時(shí)就馬上采取糾正措施;
B.后續(xù)追蹤不充分;
C.內(nèi)部審計(jì)師的建議不應(yīng)寫入審計(jì)報(bào)告中;
D.審計(jì)報(bào)告是不及時(shí)的。
【正確答案】：D
【答案解析】：A、不正確。內(nèi)部審計(jì)師可以對(duì)潛在的改進(jìn)提出適當(dāng)?shù)慕ㄗh，但不應(yīng)開展糾正活動(dòng)，因?yàn)榧m正措施是管理層的責(zé)任。
B、不正確。沒有足夠的審計(jì)證據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)后續(xù)審計(jì)的適當(dāng)性和有效性。
C、不正確。內(nèi)審師的建議是審計(jì)發(fā)現(xiàn)的構(gòu)成因素之一，應(yīng)包括在審計(jì)報(bào)告中。
D、正確。通報(bào)應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確、客觀、清晰、簡(jiǎn)潔、完整、及時(shí)、富有建設(shè)性《實(shí)務(wù)公告》2420-1。這份報(bào)告在審計(jì)結(jié)束8周后才發(fā)表，違反了及時(shí)性標(biāo)準(zhǔn)。及時(shí)的報(bào)告是指那些沒有拖延發(fā)表日期，能夠促進(jìn)被審計(jì)單位及時(shí)采取有效措施的報(bào)告。假如審計(jì)發(fā)現(xiàn)很重要，有可能影響到被審計(jì)單位采取及時(shí)和有效的糾正措施。
5、以下哪項(xiàng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)業(yè)務(wù)中所表達(dá)的意見做出了最佳界定：
A.重要審計(jì)發(fā)現(xiàn)的總結(jié);
B.內(nèi)部審計(jì)師對(duì)所審核情形的專業(yè)判斷;
C.為糾正措施提出的建議;
D.在審計(jì)報(bào)告中包含的結(jié)論。
，我們將會(huì)及時(shí)處理。