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　　利用下述信息回答

　　內(nèi)部審計部門剛為某金融機構(gòu)完成一項關(guān)于貸款處理和商業(yè)貸款賬戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn)：

　　A.我們抽查了100項貸款申請，確定只有85份貸款申請經(jīng)過授權(quán)批準。

　　B.在經(jīng)授權(quán)的85項貸款中，我們注意到5項貸款應(yīng)該經(jīng)過貸款委員會的檢查與批準，但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款在撥放前均應(yīng)由貸款委員會批準。但這四項貸款均是由副總裁批準。此事經(jīng)與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的競爭性貸款。并且是出于金融機構(gòu)最佳利益的考慮——可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項貸款均正式經(jīng)過貸款委員會批準。

　　C.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款項目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準數(shù)額。

　　D.我們注意到有3起將貸款貸給公司關(guān)聯(lián)集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情形。在對同一個控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。 E.經(jīng)貸款委員會批準的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有15項貸款項目或是沒有充分證明文件，或是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。

　　該統(tǒng)計樣本是運用屬性抽樣方法得的，設(shè)定可容許最大差錯率為5%，可靠程度為5%。假定抽樣過程是正確實施的。

　　1.關(guān)于C項的下列陳述中，哪些屬內(nèi)部審計師的不適當(dāng)行為?

　　A.檢查貸款，以確定貸給公司的款項是否具備同種貸款類型，匯總相關(guān)數(shù)目并在審計報告中。

　　B.將有關(guān)數(shù)目報告給貸款委員會由他們負責(zé)核對。此時不再進一步調(diào)查，在審計報告中也不反映。

　　C.繼續(xù)詢問副總裁并將副總裁對此事的相關(guān)認識寫進審計報告。

　　D.確定差異數(shù)額并評估差異金額是否重大。若非重大亦不違背公司制度，并且得到合理解。

　　答案：B

　　2.關(guān)于E項的下列陳述中，哪些結(jié)論或?qū)徲嬓袆邮沁m當(dāng)?shù)?

　　A.既然貸款委員會批準了所有貸款項目，因而沒有審計發(fā)現(xiàn);

　　B.在簽發(fā)最終審計報告前，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)進行調(diào)查以確定缺乏證明文件或文件未及時送達;

　　C.內(nèi)部審計師只有在能夠確認審計發(fā)現(xiàn)的有關(guān)原因時才能將其寫入審計報告;

　　D.僅有B和C正確。

　　答案：B

　　3.若僅考慮A項，下列哪項審計結(jié)論是正確的?

　　A.在全部貸款項目中存在15%的偏差率。

　　B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問題，內(nèi)部審計師必須進一步確定15項貸款業(yè)務(wù)可能喪失的具體原因。

　　C.貸出的款項符合公司政策而未受理的貸款項目不符合公司政策。

　　D.以上各項均不是。

　　答案：D

　　5.下列關(guān)于B項的有關(guān)陳述中，哪些是正確的?

　�、�.樣本差錯率超過5%。

　�、�.內(nèi)部審計師必須檢查經(jīng)副總裁審批的貸款性質(zhì)，以確定是否具有同種類型。

　�、�.這一審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)包括在內(nèi)部報告中，并建議貸款委員會檢查這些貸款。

　　A.僅有Ⅰ： 　 　　 　 B.Ⅱ和Ⅲ;

　　C.僅有Ⅱ; 　　 　　 　 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　答案：D

　　5.審計經(jīng)理準備評價一位高級審計師的近年業(yè)績，在以下幾方面他應(yīng)選用哪個評語?在解決問題的技能方面

　　A.你做出結(jié)論之前應(yīng)當(dāng)更多分析其他可能

　　B.你清楚表達思想的能力比較強

　　C.如果你是運用邏輯而不是武斷下結(jié)論，將會加速問題的解決

　　D.你能輕易減少沖突并不會使人對抗

　　答案：A

　　6.某職員作出成就的愿望強烈，最適合他擔(dān)任的工作應(yīng)是：

　　A.監(jiān)督別人去完成的工作

　　B.有機會達到個人成就的工作

　　C.與別人溝通、幫助別人解決問題

　　D.小組成員共同完成的工作

　　答案：B

　　根據(jù)下述信息回答27-29題

　　7.某電器公司運用項目電算化追蹤系統(tǒng)來記錄資本和維修費用。人工、材料及制造費用均在相應(yīng)項目下加以登記，按每個項目的單獨發(fā)生的賬項每月編制月報詳細列示，而對共同的支出則按月、按會計年度和按項目到期日反映。為防止維修材料被誤記入資本項目，會計信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)：

　　A.核實輸入的項目號碼是恰當(dāng)?shù)?

　　B.確認使用者身份并確證輸入地點;

　　C.使用項目數(shù)碼表及材料需量表;

　　D.要求存貨業(yè)務(wù)中使用內(nèi)部文件標(biāo)簽

　　答案：C

　　8.某審計人員正檢查由管理信息系統(tǒng)(MIS)輸出人員編制的月報，來決定保密性資料是否僅限于項目負責(zé)人。該審計人員應(yīng)當(dāng)采取下列哪些步驟?

　　Ⅰ.抽樣檢查報告工作結(jié)束的指示者;

　　Ⅱ.確認報告送達時是否簽名;

　�、�.檢查各種情形下業(yè)務(wù)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)控制語言代碼;

　�、�.確定是否使用正確的業(yè)務(wù)文件。

　　A.Ⅰ和Ⅱ; 　 　　 　　 B.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ;

　　C.僅有Ⅱ; 　　 　　 　 D.Ⅰ和Ⅱ。

　　答案：C

　　9.項目月報用來比較實際成本與原預(yù)算的估計數(shù)并計算其差異。項目報告差異達到原預(yù)算10%以上即需要相關(guān)解釋及負責(zé)人的許可。下列審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要程序?

　�、�.選擇超預(yù)算的一個樣本并測試相應(yīng)批準程序;

　　Ⅱ.找出超預(yù)算的原因;

　�、�.使用審計軟件重新計算項目月報各項差異額及總額;

　�、�.比較某一項目差異樣本并記錄有關(guān)批準及差異原因。