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　　1. 在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久性檔案部分：

　　a.計(jì)算機(jī)程序文件的副本(或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容);

　　b.用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來(lái)打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù);

　　c.對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響;

　　d.對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。

　　答案：d

　　解析：答案a和b不正確，程序文件和測(cè)試數(shù)據(jù)很可能每年都會(huì)變化，因此在每個(gè)業(yè)務(wù)期間需要再評(píng)價(jià);

　　答案c不正確，對(duì)上年工作底稿的修改而對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響的變化應(yīng)包含在本年的業(yè)務(wù)工作底稿中。這樣，它們應(yīng)該包含在當(dāng)年工作底稿的“年報(bào)”部分。

　　答案d正確，工作底稿的永久性檔案部分應(yīng)包含后續(xù)業(yè)務(wù)的必要信息。對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制應(yīng)恰當(dāng)?shù)匕�含在永久性的工作底稿中，因�(yàn)檫@些控制不可能每年都發(fā)生變化。

　　2. 編制與維修費(fèi)有關(guān)的工作底稿時(shí)，以下哪項(xiàng)是不必要的特征：

　　a.內(nèi)部審計(jì)師在完工時(shí)已簽名并在工作底稿中標(biāo)注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個(gè)工作日;

　　b.顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用;

　　c.首席審計(jì)執(zhí)行官是工作底稿的最初審核人，盡管工作底稿是由其他人編制的;

　　d.顯示上個(gè)月的資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購(gòu)置成本。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，工作完成日期以及內(nèi)部審計(jì)師的簽名對(duì)于控制業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)是非常重要的;

　　答案b不正確，工作底稿關(guān)注維修費(fèi)以及顯示開展業(yè)務(wù)之前的所有月份的全部修理費(fèi)用對(duì)于隨后的審核來(lái)說(shuō)是非常有必要的;

　　答案c不正確，工作底稿中所記錄的業(yè)務(wù)是由內(nèi)部審計(jì)師編制，由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理層來(lái)審核。

　　答案d正確，由于資產(chǎn)、廠房和設(shè)備的總購(gòu)置成本與維修成本無(wú)關(guān)，這個(gè)特征對(duì)于支持涉及維修費(fèi)的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議是不必要的。

　　3. 業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是：

　　a.允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核;

　　b.支持最終的業(yè)務(wù)溝通;

　　c.消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要;

　　d.確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，索引允許相互對(duì)照，由于它簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)期間的監(jiān)督性復(fù)核或通過(guò)工作底稿創(chuàng)建了有關(guān)項(xiàng)目的線索，所以很重要。因此，它促進(jìn)了最終的業(yè)務(wù)溝通的準(zhǔn)備工作、以后對(duì)同一業(yè)務(wù)客戶的業(yè)務(wù)開展以及內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的內(nèi)部與外部評(píng)估。

　　答案b不正確，工作底稿作為一個(gè)整體應(yīng)支持最終的業(yè)務(wù)溝通;

　　答案c不正確，后續(xù)追蹤業(yè)務(wù)客戶的狀況是有必要的，但后續(xù)追蹤工作底稿的陳述則沒(méi)有必要;

　　答案d不正確，工作底稿監(jiān)督性復(fù)核的目標(biāo)是確定工作底稿充分地支持業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議。

　　4. 在對(duì)工作底稿審核時(shí)，內(nèi)部審計(jì)管理人員發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)務(wù)觀察不能與輔助性文件恰當(dāng)?shù)南嗷��?duì)照。該管理人員最有可能指示內(nèi)部審計(jì)師：

　　a.編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍;

　　b.熟悉其自己編制的工作底稿順序，這樣，內(nèi)部審計(jì)師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論;

　　c.由于這項(xiàng)制度不清晰，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引;

　　d.提供一個(gè)交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實(shí)間的關(guān)系。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，對(duì)工作底稿的適當(dāng)索引和相互對(duì)照是有必要的，單獨(dú)的分析沒(méi)有必要;

　　答案b不正確，適當(dāng)?shù)慕徊嫠饕�避免了記住輔助性信息位置的必要;

　　答案c不正確，應(yīng)該加上交叉索引，不能刪除。

　　答案d正確，交叉索引很重要，由于它簡(jiǎn)化了業(yè)務(wù)期間的監(jiān)督性復(fù)核或通過(guò)工作底稿創(chuàng)建了有關(guān)項(xiàng)目的線索。因此，它便利了為同一業(yè)務(wù)客戶準(zhǔn)備的最終業(yè)務(wù)溝通以及后續(xù)業(yè)務(wù)的開展。

　　5. 項(xiàng)目月報(bào)用來(lái)比較實(shí)際成本與原預(yù)算數(shù)并計(jì)算其差額。項(xiàng)目報(bào)告差額達(dá)原預(yù)算的10%以上即需要進(jìn)行解釋及負(fù)責(zé)人的同意。下列審計(jì)測(cè)試中哪些可供內(nèi)部審計(jì)師決定是否實(shí)施必要的程序?

　　i、選擇一個(gè)超預(yù)算的樣本并檢查相應(yīng)的批準(zhǔn)程序

　　ii、找出超預(yù)算的原因

　　iii、使用審計(jì)軟件從新計(jì)算項(xiàng)目月報(bào)各差額及總額

　　iv、比較某一項(xiàng)目差額樣本并記錄有關(guān)的批準(zhǔn)和差額原因

　　a、只有iv。

　　b、iii和iv。

　　c、i，ii和iii。

　　d、i和ii。

　　答案：a

　　解析：i、不正確。需要檢查的是達(dá)到預(yù)算10%以上的差額，這包括大于和小于預(yù)算的10%，所以僅考慮超預(yù)算是不全面的。

　　ii、不正確。同上。

　　iii、不正確。僅僅找出差額和總額是不夠的。

　　iv、正確�？梢詫�(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。

　　6. 正在實(shí)施的一項(xiàng)經(jīng)營(yíng)審計(jì)，目的是評(píng)價(jià)電話銷售代理人今年相對(duì)于去年的業(yè)績(jī)。該組織銷售兩種類似產(chǎn)品，一種比另一種價(jià)格高20%。這兩年價(jià)格均保持不變，且兩種產(chǎn)品的毛利比例相同。銷售代理人的報(bào)酬包括底薪及傭金。下列哪項(xiàng)是說(shuō)明該組織銷售代理人今年比去年業(yè)績(jī)好的最佳證據(jù)：

　　a、今年每位銷售代理人實(shí)現(xiàn)的收入均比去年高。

　　b、今年電話銷售數(shù)量比去年高。

　　c、今年新顧客人數(shù)與聯(lián)系過(guò)的預(yù)期顧客人數(shù)比率比去年高。