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　　1. 保留工作底稿的首要目標(biāo)的最佳表述是：

　　a.有助于按有規(guī)律方式來開展業(yè)務(wù);

　　b.保存業(yè)務(wù)工作方案以便下次業(yè)務(wù)的再次使用;

　　c.為最終的業(yè)務(wù)溝通提供支持;

　　d.作為監(jiān)督性復(fù)核的依據(jù)。

　　答案：c

　　解析：答案a、b和d都不正確，有助于按有規(guī)律方式來開展業(yè)務(wù)、保存業(yè)務(wù)工作方案以便下次業(yè)務(wù)的再次使用以及作為監(jiān)督性復(fù)核的依據(jù)都是保留工作底稿而言是很重要的，但都是次要目標(biāo)。

　　答案c正確，業(yè)務(wù)工作底稿通常能夠?yàn)闃I(yè)務(wù)溝通提供原則上的支持(實(shí)務(wù)公告2330—1)。在最終的業(yè)務(wù)溝通結(jié)束后的一段時期內(nèi)還應(yīng)保存工作底稿。存檔規(guī)定應(yīng)與組織的方針和有關(guān)規(guī)定或其他規(guī)定相一致(標(biāo)準(zhǔn)2330.a2)。在它們不再有用時要予以銷毀。

　　2. 不管評價什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標(biāo)準(zhǔn)信息。每份工作底稿至少要包含標(biāo)題和：

　　a.標(biāo)有日期的工作單，內(nèi)部審計師的簽名和索引號;

　　b.記號標(biāo)記、業(yè)務(wù)開始日和內(nèi)部審計師的簽名;

　　c.索引編號、全體內(nèi)部審計師在所開展業(yè)務(wù)上的簽名;

　　d.索引號編和交叉腳注。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，每一業(yè)務(wù)工作底稿都應(yīng)該能夠用來確認(rèn)業(yè)務(wù)，并能夠描述業(yè)務(wù)工作的內(nèi)容和目的，都應(yīng)由執(zhí)行該工作的內(nèi)部審計師簽名并注明日期，且包含一個索引或標(biāo)記編號。此外，應(yīng)對已驗(yàn)明的內(nèi)容標(biāo)記符號(勾號)，并應(yīng)清楚的注明數(shù)據(jù)的來源(實(shí)務(wù)公告2330—1)。

　　答案b不正確，業(yè)務(wù)開始日不用出現(xiàn)在每份工作底稿中;

　　答案c不正確，不是所有的內(nèi)部審計師都要準(zhǔn)備工作底稿，并在所有的工作底稿上簽字;

　　答案d不正確，如果兩列或更多列的數(shù)量信息要合在一起時，就要采用交叉腳注。

　　3. 在當(dāng)前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計活動時，應(yīng)將它們：

　　a.銷毀;

　　b.放在機(jī)構(gòu)的法律部門安全保管;

　　c.轉(zhuǎn)變?yōu)橛谰眯詸n案;

　　d.轉(zhuǎn)給業(yè)務(wù)客戶保管，以便將來的記錄更為容易。

　　答案：a

　　解析：答案a正確，保留時間表應(yīng)由首席審計執(zhí)行官設(shè)計，并經(jīng)法律顧問批準(zhǔn)，確保遵守法規(guī)或合同規(guī)定。在工作底稿完成其任務(wù)之后可以銷毀。任何有持續(xù)保留價值的部分都應(yīng)放入當(dāng)前的工作底稿中，或者作為永久性文檔。

　　答案b和d都不正確，如果工作底稿是有用的，則應(yīng)由內(nèi)部審計師控制。業(yè)務(wù)委托尤其不能不能保管機(jī)密的工作底稿;

　　答案c不正確，沒用的工作底稿應(yīng)被銷毀。

　　4. 內(nèi)部審計師最有可能在何時向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿：

　　a.懷疑有舞弊發(fā)生時;

　　b.內(nèi)部審計師已經(jīng)記錄了具體的損壞事項;

　　c.內(nèi)部審計師認(rèn)為內(nèi)容沒有爭論;

　　d.需要業(yè)務(wù)客戶的意見以評價重要性和準(zhǔn)確性。

　　答案：d

　　解析：答案a不正確，在業(yè)務(wù)客戶涉嫌舞弊時，就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿;

　　答案b不正確，在內(nèi)部審計師與客戶的關(guān)系因此受到損害或使業(yè)務(wù)目標(biāo)妥協(xié)時，通常就不應(yīng)向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿;

　　答案c不正確，近似有爭議的事件也可能會損害業(yè)務(wù)程序。

　　答案d正確，在業(yè)務(wù)目標(biāo)不受妥協(xié)的情況下，內(nèi)部審計師可以部分或全部的向業(yè)務(wù)客戶出示工作底稿。比如，為鼓勵業(yè)務(wù)客戶采取糾正措施，可以將特定業(yè)務(wù)程序的結(jié)果與業(yè)務(wù)客戶共享�？梢酝瑯I(yè)務(wù)客戶一起審核工作底稿以及業(yè)務(wù)溝通的草稿，以核實(shí)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、完整性和重要性。不過，完全的披露可能會損害內(nèi)部審計師的程序，并且，在開展舞弊調(diào)查時，從來都不能與業(yè)務(wù)客戶共享工作底稿。

　　運(yùn)用下列信息回答問題385—386

　　內(nèi)部審計師正在檢查采購職能。對金額超過￥2000的采購要求競爭性投標(biāo)，除非有經(jīng)過執(zhí)行副總裁簽字才能免除投標(biāo)要求。在最近一年公司簽發(fā)了3000份采購訂單，其中180份的金額超過￥2000。

　　5. 下列哪項審計程序?qū)�產(chǎn)生關(guān)于遵守投標(biāo)程序的最充分的證據(jù)?

　　a、選擇投標(biāo)申請書的代表性樣本，逆查到相應(yīng)的采購訂單，以確定采購金額超過￥2000。

　　b、選擇超過￥2000的采購訂單的代表性樣本，檢查相應(yīng)的文件，確定檔案中有投標(biāo)申請書或經(jīng)簽字的免除投標(biāo)表。

　　c、與采購部門經(jīng)理面談并詢問關(guān)于是否存在偏離投標(biāo)程序的情況。

　　d、與執(zhí)行副總裁面談并詢問關(guān)于其簽字免除投標(biāo)要求的情況的發(fā)生頻率和免除條件。

　　答案：b

　　解析：答案a不正確。這一程序不能確定采購金額超過2000的訂單是否遵守了投標(biāo)程序。

　　答案b正確�？梢垣@得是否遵守投標(biāo)程序的最充分證據(jù)。

　　答案c不正確。通過面談獲得的證據(jù)既不客觀，也不充分。

　　答案d不正確。不能解決問題。通過面談獲得的證據(jù)既不客觀，也不充分。

　　6. 在批準(zhǔn)支付采購發(fā)票之前，某會計職員被指定比較發(fā)票價格與采購訂單價格并在支付表中的指定地方簽字顯示兩者的一致性。下列哪項審計程序?qū)⒌玫疥P(guān)于這一要求被遵守的充分性證據(jù)?

　　a、選擇20個最大的支付票據(jù)，檢查該會計人員的簽名。

　　b、選擇20個最大的支付票據(jù)，檢查該會計人員簽名，并比較發(fā)票價格和相關(guān)的采購訂單的價格。

　　c、選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查該會計人員的簽名。

　　d、選擇支付票據(jù)的有代表性樣本，檢查簽名，并比較發(fā)票價格和采購訂單的價格。