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　　單選：

　　1、在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)：

　　(1)5%的雇員是少數(shù)民族

　　(2)過去從未雇傭過少數(shù)民族

　　審計師可以得到的最適當結(jié)論是：

　　A.關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

　　B.公司政策不能被審計，因此也不可能被執(zhí)行。

　　C.分公司違反了公司政策。

　　D.由于有5%的雇員來自少數(shù)民族，分公司有效地遵守了公司政策。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：在測試某分公司是否遵守公司反優(yōu)先雇傭法案的政策時，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)：5%的雇員是過去從未雇傭過少數(shù)民族。審計師就得到關于遵守反優(yōu)先雇傭法案的證據(jù)是不充足的。

　　2、鑒于內(nèi)部審計資源的稀缺，在制定審計業(yè)務工作時間表時，首席審計執(zhí)行官(CAE)決定不安排對審計建議進行跟蹤。首席審計執(zhí)行官的決定是否違反了《標準》?

　　A.沒有違反，因為有證據(jù)表明被審計部門有充分的動機采取糾正措施，沒有必要采取后續(xù)措施。

　　B.沒有違反，因為《標準》沒有具體規(guī)定是否需要開展后續(xù)工作。

　　C.違反了，因為內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

　　D.違反了，因為《標準》要求審計師確定客戶是否恰當落實了審計師的所有建議。

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：內(nèi)部審計資源稀缺并不能成為不采取后續(xù)措施的充分理由。

　　3、某銀行的內(nèi)部審計師希望確定是否所有貸款都有充分的抵押物，是否根據(jù)本期的付款而確定賬齡，是否準確地按照活期或非活期分類。為完成這一審計目的，最好的審計程序是

　　A.利用通用審計軟件來閱讀合計貸款文件，按上次應付款的日期對文件進行賬齡分析，并且抽取一個按照本期和賬齡長期進行總體分層抽樣的統(tǒng)計樣本。檢查挑選的每一筆貸款是否取得適當?shù)牡盅汉桶凑召~齡合理地分類

　　B.挑選一個貸款申請的發(fā)現(xiàn)抽樣樣本，以確定是否每筆申請都有關于抵押物的說明

　　C.挑選一個超過某一特定金額的分塊貸款樣本，確定是否是本期的，是否被適當分類。對每筆批準的貸款，證實其賬齡和分類

　　D.挑選一個貸款組合的還款樣本并且追蹤它們到貸款，以確認這些還款是否記錄到正確的賬戶中，對找到的每一筆貸款，檢查貸款申請，以確定他們都有適當?shù)牡盅何?/P>

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確。因為該程序是從全部貸款文件中抽取的樣本，測試樣本的目的是確定是否將貸款適當分類，貸款是否有抵押擔保，貸款賬齡的計算是否正確，所以這是最好的程序。

　　B不正確。因為它是從貸款申請書中而不是從批準的貸款中抽取樣本，所以是最無效的程序。

　　C不正確。該抽樣僅僅用于對大額項目的估計，不能對抵押物擔保進行測試。

　　D不正確。因為它僅是依據(jù)當期償還的貸款，所以是無效的程序。它沒有包括那些由于未還款而應該記入其他類別的貸款。

　　4、根據(jù)《專業(yè)實務框架》，內(nèi)部審計師編寫的所有工作底稿均可應被視為

　　A.內(nèi)部審計師的財產(chǎn)

　　B.首席審計執(zhí)行官的財產(chǎn)

　　C.公司的財產(chǎn)

　　D.審計委員會的財產(chǎn)

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：根據(jù)《專業(yè)實務框頰》，內(nèi)部審計師編寫的所以工作底稿均可應被視為公司的財產(chǎn)。

　　5、關于某博物館禮品店每月銷售退貨量的最可靠證據(jù)是以下哪項內(nèi)容?

　　A.向客房退款的信用卡憑證

　　B.現(xiàn)金簿收據(jù)，每張都寫有“退貨”字樣

　　C.倉庫標明為“退貨”的商品

　　D.客戶填寫并署名的退貨表格

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：客戶填寫并署名的退貨表格是禮品店每月銷售推貨量的最可靠證據(jù)。

　　6、一個運輸部門在數(shù)據(jù)庫中保存有車輛保有量和維修記錄。為評估數(shù)據(jù)庫信息的準確性，以下哪一項審計程序是最恰當?shù)?

　　A.用支持性證明材料驗證從數(shù)據(jù)庫中抽取的樣本

　　B.利用測試程序來模擬常規(guī)處理過程

　　C.在現(xiàn)行系統(tǒng)中運行一批測試交易,用預計結(jié)果來驗證其準確性

　　D.利用程序追蹤來顯示程序指令在系統(tǒng)中是怎樣處理的,是以什么樣的順序處理的

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A正確。在測試由(無論是手工的還是自動化的)系統(tǒng)保存信息的準確性時,驗證是最常用的技術。

　　B不正確。模擬正常處理過程只能測試程序而不是數(shù)據(jù)準確性。

　　C不正確。測試該程序不能測試數(shù)據(jù)庫中數(shù)據(jù)的準確性。

　　D不正確。程序追蹤需要將額外的編碼嵌入到數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)程序中去。

　　7、在確定賬面銷售是否有效時，以下哪項信息將會是最為可靠的：

　　A.從貨運部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實貨運部已將商品運送給客戶;

　　B.客戶采購訂單的復印件;

　　C.應收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金;

　　D.商品的貨運單、單獨的裝貨單和發(fā)票。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A不正確，備忘錄只是傳聞，未經(jīng)證實;

　　B不正確，客戶的采購訂單僅能證明需求商品的信息，但不能說明商品是否已出售的信息;

　　C不正確，表明從客戶處收取現(xiàn)金的應收賬款記錄在證實銷售有效性方面比貨運單和銷售發(fā)票更不直接，它僅提供了有關銷售有效性的間接支持。