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　　1. 有些組織外包內(nèi)部審計(jì)職能。大型組織的管理層應(yīng)該認(rèn)識(shí)到外部審計(jì)師較之內(nèi)部審計(jì)師有優(yōu)勢(shì)，這是由于：

　　A、外部審計(jì)師熟悉組織。它的年度審計(jì)報(bào)告提供了對(duì)組織的深入的了解;

　　B、外部審計(jì)的規(guī)模。它能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、有知識(shí)的且具有資格的員工;

　　C、外部審計(jì)的規(guī)模。它能提供不受其他當(dāng)事方影響的持續(xù)的可用員工;

　　D、內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)。它可以更容易地滿足遠(yuǎn)距離的業(yè)務(wù)要求。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，內(nèi)部審計(jì)職員可能比對(duì)外包負(fù)有連續(xù)責(zé)任的外部審計(jì)師更熟悉組織;

　　答案B不正確，內(nèi)部審計(jì)師也能聘用富有經(jīng)驗(yàn)的、知識(shí)淵博的以及有資格的人員;

　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)職員更可能持續(xù)可用。外部審計(jì)師要對(duì)許多其他的客戶負(fù)責(zé)。

　　答案D正確。在地理上分散的大型組織可能發(fā)現(xiàn)，將內(nèi)部審計(jì)職能外包給外部審計(jì)師是有效的。一些主要的會(huì)計(jì)公司在全國(guó)或全球范圍內(nèi)通常都有這項(xiàng)業(yè)務(wù)。

　　2. 新成立的內(nèi)部審計(jì)部門正在起草章程，以下哪項(xiàng)是對(duì)寫入章程的、恰當(dāng)?shù)慕M織地位做出的最佳表述：

　　A、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向首席執(zhí)行官報(bào)告，但不應(yīng)與董事會(huì)接觸;

　　B、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì)的成員;

　　C、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該是向首席財(cái)務(wù)官報(bào)告的參謀官員;

　　D、首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向行政副總裁報(bào)告。

　　答案：A

　　解析：答案A正確。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)向組織內(nèi)有足夠權(quán)限的人員負(fù)責(zé)，促進(jìn)獨(dú)立性并確保廣泛的業(yè)務(wù)范圍、對(duì)業(yè)務(wù)溝通的恰當(dāng)考慮以及對(duì)業(yè)務(wù)建議的適當(dāng)行動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)報(bào)告的層次越高，就越可能確保理想的獨(dú)立性。從職能角度看，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該向?qū)徲?jì)委員會(huì)、董事會(huì)或其他有關(guān)的管制部門報(bào)告，從行政管理角度看，則應(yīng)向首席執(zhí)行官報(bào)告。

　　答案B不正確。將首席審計(jì)執(zhí)行官放在經(jīng)營(yíng)控制的地位會(huì)損害其客觀性;

　　答案C和D不正確，這兩個(gè)選項(xiàng)都限制了內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的影響和獨(dú)立性。

　　3. 內(nèi)部審計(jì)師越來越多的開展與組織的環(huán)境工作有關(guān)的審計(jì)。以下哪項(xiàng)沒有說明這類環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)：

　　A、確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);

　　B、確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容;

　　C、確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律;

　　D、確定組織是否將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無不利影響方面，確證產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，環(huán)境管理系統(tǒng)審計(jì)確定環(huán)境管理系統(tǒng)是否適當(dāng)且恰當(dāng)運(yùn)行，以管理未來的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);

　　答案B正確。確定是否將環(huán)境問題作為經(jīng)濟(jì)決策的考慮內(nèi)容是審計(jì)程序，它沒有說明環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)。

　　答案C不正確，合規(guī)性審計(jì)確定組織的當(dāng)前活動(dòng)是否遵守現(xiàn)有的法律;

　　答案D不正確，產(chǎn)品審計(jì)確定組織將成果重點(diǎn)放在確保其產(chǎn)品對(duì)環(huán)境無不利影響方面，并確定產(chǎn)品和化學(xué)的限制都已達(dá)到。

　　4. 公司正在考慮購(gòu)買一處商業(yè)資產(chǎn)，鑒于這項(xiàng)資產(chǎn)的地理位置與眾所周知的近期業(yè)績(jī)狀況，管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)會(huì)同法律顧問提供有關(guān)這項(xiàng)資產(chǎn)環(huán)境責(zé)任方面的初步意見。支持管理層要求進(jìn)行這類調(diào)查的最主要原因是：

　　A、未來的潛在責(zé)任可能會(huì)在價(jià)值上超出取得這項(xiàng)資產(chǎn)所取得的優(yōu)勢(shì);

　　B、如果環(huán)境污染得到證實(shí)，管理層會(huì)為這項(xiàng)資產(chǎn)支付更低的價(jià)格;

　　C、在資產(chǎn)的銷售完結(jié)之前，當(dāng)前的土地所有者根據(jù)法律要求要清除所有已確證的污染;

　　D、管制機(jī)構(gòu)要求購(gòu)買方確認(rèn)并披露所有實(shí)際與潛在的污染情形。

　　答案：A

　　解析：答案A正確。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)在購(gòu)買這項(xiàng)資產(chǎn)之前開展交易審計(jì)。當(dāng)前的土地所有者要為其上家的環(huán)境污染承擔(dān)責(zé)任。因此，買方要設(shè)法確認(rèn)并量化有關(guān)環(huán)境污染方面的問題，確定其程度，并估計(jì)潛在的責(zé)任與清除成本。然后，根據(jù)交易狀況來反映這些信息。

　　答案B不正確，盡管受污染的資產(chǎn)成本可能很低，但是管理層可以不購(gòu)買這項(xiàng)資產(chǎn)來回避潛在的所有責(zé)任;

　　答案C不正確，當(dāng)前的土地所有者可能會(huì)同意清理場(chǎng)所的環(huán)境，但這并不是法律責(zé)任所要求的;

　　答案D不正確，購(gòu)買方不需要披露任何實(shí)際或潛在的污染狀況。

　　5. 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)隨其客觀性程度的變化而變化。以下哪項(xiàng)有可能最為客觀：

　　A、與組織的加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì);

　　B、與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營(yíng)審計(jì);

　　C、與營(yíng)銷部門有關(guān)的績(jī)效審計(jì);

　　D、與薪酬程序有關(guān)的財(cái)務(wù)控制審計(jì)。

　　答案：A

　　解析：答案A正確。與加班政策有關(guān)的合規(guī)性審計(jì)最為客觀。這項(xiàng)業(yè)務(wù)確定了實(shí)際的經(jīng)營(yíng)是否符合具體的、定義明確且得到記錄的管理政策和程序。

　　答案B不正確，與人事部門的聘用與解聘政策有關(guān)的經(jīng)營(yíng)審計(jì)包括大量的主觀性，人事決策很難量化;

　　答案C不正確，評(píng)價(jià)營(yíng)銷部門的創(chuàng)造性活動(dòng)是高度主觀的;

　　答案D不正確，對(duì)薪酬程序的財(cái)務(wù)控制作出評(píng)估也稍微有些主觀。控制可以用不同的方式取得。

　　6. 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)在組織道德文化方面的最小作用是：

　　A、鑒于獨(dú)立性的可能損失，避免支持道德文化的活動(dòng);