华南俳烁实业有限公司

　　利用下述信息回答

　　內部審計部門剛為某金融機構完成一項關于貸款處理和商業(yè)貸款賬戶余額的審計。下面資料摘錄的是部分工作底稿內容，指出了潛在的審計發(fā)現(xiàn)：

　　A.我們抽查了100項貸款申請，確定只有85份貸款申請經過授權批準。

　　B.在經授權的85項貸款中，我們注意到4項貸款應該經過貸款委員會的檢查與批準，但實際上并非如此。公司政策聲明所有貸款在撥放前均應由貸款委員會批準。但這四項貸款均是由副總裁批準。此事經與副總裁討論，是聲稱這些貸款是爭取新客戶的競爭性貸款。并且是出于金融機構最佳利益的考慮——可以加快貸款周轉并可同新客戶建立穩(wěn)固的關系。其余各項貸款均正式經過貸款委員會批準。

　　C.經貸款委員會批準的81項貸款項目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項貸款項目的實撥款額超過批準數(shù)額。

　　D.我們注意到有3起將貸款貸給公司關聯(lián)集團但并沒有對控股公司貸款總額進行分析的情形。在對同一個控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。 E.經貸款委員會批準的81項貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項貸款項目或是沒有充分證明文件，或是這些文件沒有在貸款委員會會議召開前及時送達。

　　該統(tǒng)計樣本是運用屬性抽樣方法得的，設定可容許最大差錯率為4%，可靠程度為5%。假定抽樣過程是正確實施的。

　　1.關于C項的下列陳述中，哪些屬內部審計師的不適當行為?

　　A.檢查貸款，以確定貸給公司的款項是否具備同種貸款類型，匯總相關數(shù)目并在審計報告中。

　　B.將有關數(shù)目報告給貸款委員會由他們負責核對。此時不再進一步調查，在審計報告中也不反映。

　　C.繼續(xù)詢問副總裁并將副總裁對此事的相關認識寫進審計報告。

　　D.確定差異數(shù)額并評估差異金額是否重大。若非重大亦不違背公司制度，并且得到合理解。

　　答案：B

　　2.關于E項的下列陳述中，哪些結論或審計行動是適當?shù)?

　　A.既然貸款委員會批準了所有貸款項目，因而沒有審計發(fā)現(xiàn);

　　B.在簽發(fā)最終審計報告前，內部審計師應當進行調查以確定缺乏證明文件或文件未及時送達;

　　C.內部審計師只有在能夠確認審計發(fā)現(xiàn)的有關原因時才能將其寫入審計報告;

　　D.僅有B和C正確。

　　答案：B

　　3.若僅考慮A項，下列哪項審計結論是正確的?

　　A.在全部貸款項目中存在15%的偏差率。

　　B.在貸款處理業(yè)務中存在問題，內部審計師必須進一步確定15項貸款業(yè)務可能喪失的具體原因。

　　C.貸出的款項符合公司政策而未受理的貸款項目不符合公司政策。

　　D.以上各項均不是。

　　答案：D

　　4.下列關于B項的有關陳述中，哪些是正確的?

　�、�.樣本差錯率超過4%。

　�、�.內部審計師必須檢查經副總裁審批的貸款性質，以確定是否具有同種類型。

　　Ⅲ.這一審計發(fā)現(xiàn)應當包括在內部報告中，并建議貸款委員會檢查這些貸款。

　　A.僅有Ⅰ： 　 　　 　 B.Ⅱ和Ⅲ;

　　C.僅有Ⅱ; 　　 　　 　 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　答案：D

　　5.審計經理準備評價一位高級審計師的近年業(yè)績，在以下幾方面他應選用哪個評語?在解決問題的技能方面

　　A.你做出結論之前應當更多分析其他可能

　　B.你清楚表達思想的能力比較強

　　C.如果你是運用邏輯而不是武斷下結論，將會加速問題的解決

　　D.你能輕易減少沖突并不會使人對抗

　　答案：A

　　6.某職員作出成就的愿望強烈，最適合他擔任的工作應是：

　　A.監(jiān)督別人去完成的工作

　　B.有機會達到個人成就的工作

　　C.與別人溝通、幫助別人解決問題

　　D.小組成員共同完成的工作

　　答案：B

　　根據(jù)下述信息回答27-29題

　　7.某電器公司運用項目電算化追蹤系統(tǒng)來記錄資本和維修費用。人工、材料及制造費用均在相應項目下加以登記，按每個項目的單獨發(fā)生的賬項每月編制月報詳細列示，而對共同的支出則按月、按會計年度和按項目到期日反映。為防止維修材料被誤記入資本項目，會計信息系統(tǒng)應當：

　　A.核實輸入的項目號碼是恰當?shù)?

　　B.確認使用者身份并確證輸入地點;

　　C.使用項目數(shù)碼表及材料需量表;

　　D.要求存貨業(yè)務中使用內部文件標簽

　　答案：C

　　8.某審計人員正檢查由管理信息系統(tǒng)(MIS)輸出人員編制的月報，來決定保密性資料是否僅限于項目負責人。該審計人員應當采取下列哪些步驟?

　�、�.抽樣檢查報告工作結束的指示者;

　�、�.確認報告送達時是否簽名;

　�、�.檢查各種情形下業(yè)務系統(tǒng)的業(yè)務控制語言代碼;

　　Ⅳ.確定是否使用正確的業(yè)務文件。

　　A.Ⅰ和Ⅱ; 　 　　 　　 B.Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ;

　　C.僅有Ⅱ; 　　 　　 　 D.Ⅰ和Ⅱ。

　　答案：C

　　9.項目月報用來比較實際成本與原預算的估計數(shù)并計算其差異。項目報告差異達到原預算10%以上即需要相關解釋及負責人的許可。下列審計測試中哪些可供內部審計師決定是否實施必要程序?

　�、�.選擇超預算的一個樣本并測試相應批準程序;

　�、�.找出超預算的原因;

　　Ⅲ.使用審計軟件重新計算項目月報各項差異額及總額;

　�、�.比較某一項目差異樣本并記錄有關批準及差異原因。