华南俳烁实业有限公司

　　單選：

　　1、某內(nèi)部審計小組被委派檢查兩年前工業(yè)產(chǎn)品部實行的“客戶滿意度測試系統(tǒng)”。該系統(tǒng)由該部門客戶服務處進行的年度郵件調(diào)查組成。從過去12個月購貨的所有客戶中隨機抽取100個采購部門作為調(diào)查對象，向其發(fā)送調(diào)查問卷。調(diào)查問卷長三頁，包括30個問題，采用多種回答方式，例如：有些是自由回答，有些是選擇，其他問題則采用反應層次。客戶服務處在9月寄出調(diào)查問卷，于10月15日將寄回的調(diào)查問卷結(jié)果制成表格。僅寄出一次郵件。如果顧客不返回調(diào)查問卷的話，也不進行追蹤調(diào)查。在上一次郵寄調(diào)查問卷時，有45份調(diào)查問卷沒有返回。在進行郵件調(diào)查時，不予回復引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是：

　　A.難以計算樣本均值和標準差;

　　B.系統(tǒng)性的區(qū)別;

　　C.置信區(qū)間會變窄;

　　D.調(diào)查問卷過短。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A、不正確，使用公式對于差數(shù)據(jù)和好數(shù)據(jù)一樣容易;

　　B、正確，如果回復者作為一個群體和不回復者存在區(qū)別，那么，樣本就不會是真正隨機的。因此，人們可以因為和問卷調(diào)查的目的和相關(guān)的理由而選擇不回復。

　　C、不正確，不回復減少了樣本規(guī)模，置信區(qū)間會變寬而不是變窄;

　　D、不正確，更長的調(diào)查問卷會增加不回復的偏見。

　　2、某公司正在實施一項經(jīng)營性審計項目，其目的是評價比較電話銷售代表相對于去年的業(yè)績。該組織銷售兩種類似的產(chǎn)品，這兩種類型的產(chǎn)品價格相差20%。在2年的審計期間銷售價格沒有變動，并且兩種產(chǎn)品的毛利率相同。銷售代表的報酬包括底薪加上傭金。下列哪項是說明該公司的銷售代表今年業(yè)績比去年好的最佳證據(jù)：

　　A.今年每位銷售代表的收入比去年高;

　　B.年銷售額比去年多;

　　C.今年的單位銷售額增長率比去年高;

　　D.今年新顧客數(shù)量與潛的顧客數(shù)量的比率比去年高。

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：A、正確，根據(jù)每位銷售代表的收入可以測算生產(chǎn)率。因為收入與投入和產(chǎn)出有關(guān)，這個選項是對生產(chǎn)率的測算。

　　B、不正確，年銷售額是不能測算出產(chǎn)出的;

　　C、不正確，今年的單位銷售額的增長率比去年高有可能是銷售代表數(shù)增加所致，不一定是生產(chǎn)率提高的作用;

　　D、不正確，即使在單位銷售額、收入和毛利潤下降以及銷售代表數(shù)增加的情況下，新客戶比率也可能會增加。

　　3、某內(nèi)部審計師在總體中抽取了大的樣本，檢測出是偏斜的，此樣本由大量的小金額項目和小量的大金額項目構(gòu)成。根據(jù)這些給定信息，內(nèi)部審計師能夠推斷：

　　A.樣本分布是非正態(tài)的;因此，屬性抽樣是唯一可以選擇的適用的統(tǒng)計工具;

　　B.樣本分布是正態(tài)的;因此，可以用Z值評價抽樣結(jié)果;

　　C.樣本分布是非正態(tài)的;因此建立在泊松分布上的PPS抽樣能更準確的定義總體的性質(zhì);

　　D.以上答案均不正確。

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：A不正確，如果抽取的樣本量足夠大，抽樣分布可以是正態(tài)分布。此外，屬性抽樣不能用來預計總體值;

　　B正確，根據(jù)中心極限定理，不論總體原來服從什么分布，當樣本量無限增加的時候，均值的抽樣趨向于正態(tài)分布。所以，可以用Z值(確定置信水平所需要的標準差的值)來評價抽樣結(jié)果。Z值表現(xiàn)為標準正式分布曲線下的區(qū)域 。

　　C不正確，抽樣分布一定是正態(tài)的(連續(xù)分布)。對于大樣本，泊松分布接近二項分布(一個離散性分布)，因此它與屬性抽樣有關(guān);

　　D不正確，因為抽樣分布是正態(tài)的。

　　4、某連鎖零售商店內(nèi)部審計活動最近對東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復貸記客戶賒銷賬戶而使公司成本每季度多發(fā)生大約$85000。審計報告在審計結(jié)束8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計師向管理層提出的應防止重復貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關(guān)審計報告的哪項標準：

　　A.內(nèi)部審計師應在發(fā)現(xiàn)重復貸記行為時就馬上采取糾正措施;

　　B.后續(xù)追蹤不充分;

　　C.內(nèi)部審計師的建議不應寫入審計報告中;

　　D.審計報告是不及時的。

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：A、不正確。內(nèi)部審計師可以對潛在的改進提出適當?shù)慕ㄗh，但不應開展糾正活動，因為糾正措施是管理層的責任。

　　B、不正確。沒有足夠的審計證據(jù)來評價后續(xù)審計的適當性和有效性。

　　C、不正確。內(nèi)審師的建議是審計發(fā)現(xiàn)的構(gòu)成因素之一，應包括在審計報告中。

　　D、正確。通報應當準確、客觀、清晰、簡潔、完整、及時、富有建設性《實務公告》2420-1。這份報告在審計結(jié)束8周后才發(fā)表，違反了及時性標準。及時的報告是指那些沒有拖延發(fā)表日期，能夠促進被審計單位及時采取有效措施的報告。假如審計發(fā)現(xiàn)很重要，有可能影響到被審計單位采取及時和有效的糾正措施。

　　5、以下哪項對內(nèi)部審計師在審計業(yè)務中所表達的意見做出了最佳界定：

　　A.重要審計發(fā)現(xiàn)的總結(jié);

　　B.內(nèi)部審計師對所審核情形的專業(yè)判斷;

　　C.為糾正措施提出的建議;

　　D.在審計報告中包含的結(jié)論。