华南俳烁实业有限公司

　　1. 內(nèi)部審計(jì)部門制定了一個(gè)審計(jì)總成本的公式：TC=a+bx+cx2，其中x為審計(jì)資源變量。首席審計(jì)執(zhí)行官想根據(jù)x來(lái)使審計(jì)總成本最小。最恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)是使用：

　　A.線性規(guī)劃

　　B.最小二乘法

　　C.微積分運(yùn)算

　　D.積分運(yùn)算

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，公式非線性，并且沒有約束條件;

　　答案B不正確，最小二乘法與回歸分析有關(guān);

　　答案C正確，只有微積分運(yùn)算能導(dǎo)出回歸(最小二乘法)分析的正規(guī)方程。這種運(yùn)算形式確定了曲線函數(shù)的最大化或最小化問題。因此，它適用于對(duì)回歸函數(shù)進(jìn)行二階求導(dǎo)使觀察值最小化的問題。

　　答案D不正確，積分運(yùn)算涉及區(qū)域和量。

　　2. 在計(jì)算是用于確定給定收入函數(shù)下的公司最大化利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)采用：

　　A.積分法

　　B.微分法

　　C.運(yùn)籌學(xué)

　　D.回歸分析

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，積分能夠用來(lái)計(jì)算在曲線之下的區(qū)域。積分可以產(chǎn)生不定積分，就是說(shuō)，一個(gè)函數(shù)，如果它先經(jīng)過(guò)微分處理過(guò)，那么它就能產(chǎn)生用來(lái)進(jìn)行積分的函數(shù);

　　答案B正確，微分學(xué)的主要商業(yè)應(yīng)用是確定曲線函數(shù)的最大值和最小值。在商業(yè)和經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中，存在一些收入或利潤(rùn)最大化(最大)和成本最小化(最小)這樣的點(diǎn)。微分的計(jì)算被用來(lái)識(shí)別非線性的函數(shù)的最大數(shù)或最小限度。函數(shù)的導(dǎo)數(shù)度量那個(gè)函數(shù)的斜率或變動(dòng)率。在斜率等于零的地方發(fā)生最大值或最小值。當(dāng)函數(shù)的一階導(dǎo)數(shù)的求導(dǎo)為負(fù)的時(shí)候，存在最大值;當(dāng)二階導(dǎo)數(shù)為正的時(shí)候，存在最小值。

　　答案C不正確，運(yùn)籌學(xué)這個(gè)廣義詞是將應(yīng)用科學(xué)和定量方法進(jìn)行系統(tǒng)的理解，特別是對(duì)用于商業(yè)化的機(jī)器人系統(tǒng)的理解;

　　答案D不正確，回歸分析是建立一個(gè)方程，用于解釋通過(guò)改變一個(gè)或更多自變量而引起的非自變量的變化。

　　3. 某機(jī)構(gòu)有兩個(gè)生產(chǎn)部門和兩個(gè)服務(wù)部門。每個(gè)服務(wù)部門為兩個(gè)生產(chǎn)部門和其他的服務(wù)部門提供服務(wù)。在分配服務(wù)部門成本時(shí)，機(jī)構(gòu)希望每個(gè)服務(wù)部門能夠說(shuō)明為其他部門提供的服務(wù)。對(duì)于這種做法組織將用以下哪種方法：

　　A.矩陣代數(shù)

　　B.回歸分析

　　C.博弈論

　　D.敏感性分析

　　答案：A

　　解析：答案A正確，矩陣代數(shù)是一種對(duì)聯(lián)立方程的設(shè)置解答的數(shù)學(xué)技術(shù)。矩陣是由方程的變量的系數(shù)組成的，能夠進(jìn)行加、減、乘、除運(yùn)算。由于兩個(gè)服務(wù)部門同時(shí)為對(duì)方提供服務(wù)，確認(rèn)這些互惠服務(wù)成本需要聯(lián)立方程組來(lái)解決。

　　答案B不正確，回歸分析是一種估計(jì)變量間關(guān)系的統(tǒng)計(jì)方法;

　　答案C不正確，博弈論是一種考慮競(jìng)爭(zhēng)者的行動(dòng)做出決策的數(shù)學(xué)方法;

　　答案D不正確，敏感性分析是研究一個(gè)或多個(gè)變量對(duì)決策模型結(jié)果的變化的影響的方法。

　　4. 如果一個(gè)內(nèi)部審計(jì)師抽樣測(cè)試某個(gè)公司一項(xiàng)政策是否符合，下列哪個(gè)因素不會(huì)影響抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平：

　　A.內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí);

　　B.不符合的反向結(jié)果;

　　C.對(duì)做出不正確的審計(jì)結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平;

　　D.執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本。

　　答案：A

　　解析：答案A正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)是雖然正確得出樣本結(jié)論但并不能完全代表總體的概率，也就是說(shuō)，根據(jù)樣本得出的結(jié)論或許與根據(jù)檢測(cè)總體中的每個(gè)元素所得出的結(jié)論不同。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以由兩部分組成：抽樣風(fēng)險(xiǎn)和非抽樣風(fēng)險(xiǎn)(所有的不是由抽樣帶來(lái)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn))。抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平是指根據(jù)樣本可能得出錯(cuò)誤結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)環(huán)境有關(guān)，而與內(nèi)部審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和知識(shí)無(wú)關(guān)。

　　答案B不正確，隨著不符合的反向結(jié)果增加，抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可允許水平減少;

　　答案C不正確，抽樣風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平是指根據(jù)樣本可能得出錯(cuò)誤結(jié)論的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平;

　　答案D不正確，要把執(zhí)行樣本選擇的審計(jì)程序需要的成本和收益進(jìn)行權(quán)衡，把不正確決策的機(jī)會(huì)減少到最小。

　　5. 以下抽樣結(jié)果中，哪一種抽樣風(fēng)險(xiǎn)最�。�

　　樣本量 可容忍誤差率 樣本誤差率

　　A. 40 5% 2%

　　B. 60 5% 1%

　　C. 80 4% 3%

　　D. 100 1% 1%

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，因?yàn)榕c樣本B相比，它的樣本量小，樣本誤差率要高，而可容忍誤差率相同;

　　答案B正確，與其他選項(xiàng)相比，樣本B的樣本誤差率與可容忍誤差率的比例最小。

　　答案C不正確，因?yàn)樗�的樣本誤差率與其可容忍誤差率相比太大;

　　答案D不正確，因?yàn)闃颖菊`差率等于可容忍差錯(cuò)率。

　　6. 某審計(jì)師在設(shè)計(jì)一個(gè)分層的、單位均值變量抽樣計(jì)劃。下列分層中的哪一項(xiàng)是審計(jì)師應(yīng)該分配給全部樣本量的最大比重：

　　項(xiàng)目數(shù) 預(yù)計(jì)均值 預(yù)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)差 累計(jì)金額

　　A 2000 $100 $9 $200000

　　B 2250 $200 $4 $450000

　　C 3000 $80 $2 $240000

　　D 3100 $150 $1 $465000

　　答案：A

　　解析：答案A正確，當(dāng)總體的變異性增強(qiáng)時(shí)，樣本量增加。對(duì)樣本分層的目的就是要減少每一層的變化程度，從而可以是檢查的樣本量少于不分層所要求的樣本量。相應(yīng)地，期望標(biāo)準(zhǔn)差最大的層應(yīng)該分配最大的樣本量比重。這樣，可以降低平均值的標(biāo)準(zhǔn)誤差，從而形成較小的置信區(qū)間。

　　答案B、C和D都不正確，期望標(biāo)準(zhǔn)差最大的項(xiàng)目應(yīng)給予總體樣本量的最大比重。

　　7. 某內(nèi)部審計(jì)師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計(jì)代表性的樣本。每張表列示了50個(gè)項(xiàng)目的說(shuō)明、實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量、條形碼和單位成本。該審計(jì)師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機(jī)選擇的起點(diǎn)，即樣本的第一項(xiàng)選擇在第143頁(yè)第26行(審計(jì)師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)

　　A列 B列

　　75233 06852

　　14326 42904

　　76562 65854

　　28123 04978

　　64227 33150

　　80938 04301

　　22539 41240

　　29452 69521

　　樣本的第五項(xiàng)位于哪：

　　A.第809頁(yè)，第38行。

　　B.第429頁(yè)，第4行。

　　C.第331頁(yè)，第50行。

　　D.第68頁(yè)，第52行。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，第809頁(yè)，第38行不是隨機(jī)數(shù)表的第五項(xiàng);

　　答案B不正確，第429頁(yè)，第4行是隨機(jī)數(shù)表的第四項(xiàng);

　　答案C正確，隨機(jī)數(shù)表的第五項(xiàng)是第331頁(yè)，第50行。75233、76562、64227、80938、　29452、06852、65854和04987不在表上，因?yàn)樗鼈冊(cè)?75張存貨控制單上每一頁(yè)都是50行。

　　答案D不正確，第68頁(yè)，第52行不對(duì)，因?yàn)槊宽?yè)只有50行。

　　8. 在準(zhǔn)備存貨定價(jià)測(cè)試的抽樣計(jì)劃中，以下哪個(gè)陳述說(shuō)明統(tǒng)計(jì)抽樣比非統(tǒng)計(jì)抽樣更具有優(yōu)勢(shì)：

　　A.抽樣結(jié)果要求非數(shù)量性的表達(dá);

　　B.提供抽樣風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)量性測(cè)量;

　　C.將非抽樣風(fēng)險(xiǎn)降低到最小;

　　D.降低可容忍誤差水平。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)抽樣提供的是數(shù)量性結(jié)果;

　　答案B正確，統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都可用于表示總體特征。然而，統(tǒng)計(jì)抽樣使內(nèi)部審計(jì)師能夠?qū)υ诮o定的可靠性水平上，樣本在多大程度上代表總體做出數(shù)量性評(píng)估。

　　答案C不正確，因?yàn)榻y(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣都存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn);

　　答案D不正確，因?yàn)榭扇萑陶`差水平與重要性和內(nèi)部審計(jì)師的職業(yè)判斷有關(guān)。

　　根據(jù)以下資料回答9-11題：一名內(nèi)部審計(jì)師通過(guò)從存貨總體中選取一個(gè)隨機(jī)樣本，獲得了下列數(shù)據(jù)：

　　項(xiàng)目數(shù)量 審定值 賬面值

　　樣本 200 $220000 $200000

　　總體 5000 $5200000

　　9. 運(yùn)用單位平均值抽樣法，總體金額的估計(jì)值為：

　　A.$5000000

　　B.$5420000

　　C.$5500000

　　D.$5720000

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，$5000000是樣本賬面價(jià)值的均值;

　　答案B不正確，$5420000是樣本的審計(jì)值和總體的賬面值的和;

　　答案C正確，單位均值估計(jì)法，先求出樣本項(xiàng)目的觀測(cè)值的均值，再用總體項(xiàng)目數(shù)去乘以樣本均值，從而得到總體的價(jià)值。因此，在這種方法下，總體金額的估計(jì)值為$5500000[($220000審計(jì)值÷200樣本項(xiàng)目數(shù))×5000總體項(xiàng)目數(shù)]。

　　答案D不正確，$5720000根據(jù)比率估計(jì)得到的。

　　10. 運(yùn)用差異估計(jì)抽樣法，總體金額的估計(jì)值為：

　　A.$4700000

　　B.$5500000

　　C.$5680000

　　D.$5700000

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，$4700000是減去了估計(jì)差異$500000得到的;答案B不正確，$5500000是根據(jù)單位平均值抽樣法得到的;

　　答案C不正確，$5680000是從5000個(gè)總體中減去了200個(gè)樣本得到的。

　　答案D正確，對(duì)總體錯(cuò)誤的差異估計(jì)，先求出樣本的觀測(cè)值和賬面值(實(shí)際值與預(yù)計(jì)值)之間的差額，將這些差異進(jìn)行加總，計(jì)算平均差異，然后再用總體項(xiàng)目數(shù)乘以這個(gè)均值差異，從而可以推斷出總體的價(jià)值。每個(gè)抽樣單位的平均差異是$100[($220000審計(jì)值-200000賬面值)÷200樣本數(shù)]。因此，總體價(jià)值和總體賬面價(jià)值之間的期望差異是$500000($100×5000總體項(xiàng)目數(shù))，總體價(jià)值的期望值是$5700000($500000+$5200000總體賬面價(jià)值)。