华南俳烁实业有限公司

　　選擇題：

　　1 該組織的存貨由三位生產(chǎn)經(jīng)理管理。內(nèi)部審計(jì)師每年都要對(duì)產(chǎn)成品存貨開展標(biāo)準(zhǔn)的有限測(cè)試。在當(dāng)年對(duì)存貨的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師注意到產(chǎn)成品存貨量異常大，銷售量與上一年差不多，銷售退回和折讓看上去也很正常，審計(jì)師對(duì)一些產(chǎn)成品存貨卡片進(jìn)行了常規(guī)的隨機(jī)抽樣并重新清點(diǎn)，沒有發(fā)現(xiàn)差異。接著又將測(cè)試擴(kuò)展到10個(gè)原材料和10個(gè)在產(chǎn)品卡片，也未發(fā)現(xiàn)差異。在工作底稿中審計(jì)師這樣表述：“我們對(duì)產(chǎn)成品存貨的標(biāo)準(zhǔn)測(cè)試未發(fā)現(xiàn)存貨清點(diǎn)上的例外，我們又將今年的測(cè)試擴(kuò)展到原材料和在產(chǎn)品，也未發(fā)現(xiàn)例外。在審計(jì)過(guò)程中，找不到一位負(fù)責(zé)存貨的經(jīng)理，但是部門秘書表示工作標(biāo)準(zhǔn)都已存檔�？雌饋�(lái)大家對(duì)于工作標(biāo)準(zhǔn)有充分的認(rèn)識(shí)和了解。以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能沒有被違反：

　　A.充分性 　 　 B.可靠性 C.相關(guān)性; 　 　 D.違反了所有的標(biāo)準(zhǔn)。

　　本題正確答案D

　　2在對(duì)該公司的房地產(chǎn)開發(fā)下屬部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)目標(biāo)是確定資本化的土地改良支出已經(jīng)平均分配給所有的已開發(fā)土地，內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)了以下信息：

　　1.對(duì)所有土地價(jià)值的獨(dú)立評(píng)估; 2.類似小塊土地的銷售記錄; 3.分析每塊土地的市場(chǎng)價(jià)值。

　　以下哪項(xiàng)信息標(biāo)準(zhǔn)有可能被違反：

　　A.充分性和相關(guān)性; 　 　 B.可靠性和充分性;

　　C.相關(guān)性和可靠性; 　 D.沒有違反標(biāo)準(zhǔn)。

　　本題正確答案A

　　3 以下那項(xiàng)陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加：

　�、�.公司開發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。

　�、�.單位售價(jià)提高了。

　�、�.存貨被高估。

　　A.只有Ⅰ; 　 　 B.只有Ⅰ和Ⅱ;

　　C.只有Ⅲ; 　 D.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。

　　本題正確答案D

　　4 內(nèi)部審計(jì)師希望制定下列流程圖：(1)設(shè)在總部的獲取銷售訂單信息的流程，(2)向工廠傳送數(shù)據(jù)以生成貨運(yùn)單的流程，以及(3)工廠處理貨運(yùn)信息的流程。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A.按管理層的決策設(shè)定銷售價(jià)格。收集變動(dòng)銷售價(jià)格的審批程序的內(nèi)部憑單。用程序流程圖的復(fù)印件來(lái)補(bǔ)充記錄。編制能將上述細(xì)節(jié)都連起來(lái)的總的流程圖;

　　B.以貨運(yùn)為起點(diǎn)，從來(lái)自銷售代表處取得的銷售訂單的原件來(lái)追蹤有關(guān)的交易

　　C.從來(lái)自銷售代表的銷售訂單開始，對(duì)總部和工廠的手工處理和計(jì)算機(jī)處理的訂單進(jìn)行“穿行測(cè)試”，直到貨物裝運(yùn)并開出賬單

　　D.取得工廠用于銷售流程的系統(tǒng)流程圖，與相關(guān)的人員座談來(lái)確定是否已做出任何的變化，然后制定一個(gè)能強(qiáng)調(diào)基本流程的總的流程圖。

　　本題正確答案C

　　5 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該采取哪項(xiàng)行動(dòng)從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍：

　　A.將問(wèn)題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)的指示后再進(jìn)一步采取行動(dòng)

　　B.不管完成業(yè)務(wù)所需增加的時(shí)間，開展額外的工作;

　　C.按計(jì)劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨后的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問(wèn)題;

　　D.評(píng)價(jià)按計(jì)劃完成的業(yè)務(wù)是否是適當(dāng)?shù)摹?/P>

　　本題正確答案D

　　6 內(nèi)部審計(jì)部門制定了一個(gè)審計(jì)總成本的公式：TC=a+bx+cx2，其中x為審計(jì)資源變量。首席審計(jì)執(zhí)行官想根據(jù)x來(lái)使審計(jì)總成本最小。最恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)是使用：

　　A.線性規(guī)劃 　 　 B.最小二乘法

　　C.微積分運(yùn)算 　 D.積分運(yùn)算

　　本題正確答案C

　　7應(yīng)付賬款的測(cè)驗(yàn)是為了確定錯(cuò)誤率是否在0.5 %的既定政策范圍內(nèi)。從10,000筆交易的應(yīng)付賬款中隨機(jī)選擇100筆，使用95

　　%的置信水平。結(jié)果沒有發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤。那么能夠以95 %的把握得出的一個(gè)抽樣結(jié)論是：

　　A.表明需要再次抽樣。 　 　 B.證明應(yīng)付賬款中沒有錯(cuò)誤。

　　C.表明零假設(shè)不成立。 　 D.不能證明錯(cuò)誤比率高于0.5 %。

　　本題正確答案D

　　8 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一名高級(jí)經(jīng)理從事的非法活動(dòng)。這類信息：

　　A.不應(yīng)包括在內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中，而應(yīng)與該高級(jí)經(jīng)理口頭討論; 　 　 B.必須立即報(bào)告給適當(dāng)?shù)恼�府機(jī)構(gòu);

　　C.可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給所有高層管理人員;

　　D.可能在單獨(dú)的報(bào)告中披露，并發(fā)送給董事會(huì)。

　　本題正確答案D

　　9在現(xiàn)金審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有相當(dāng)一部分現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn)，而且未采取任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過(guò)程中，審計(jì)師被告知:“公司現(xiàn)金從未失竊過(guò)，也無(wú)其他的損失;所以沒有必要浪費(fèi)錢來(lái)改進(jìn)安全措施”。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng):

　　A.提交中期書面報(bào)告，并在最終報(bào)告中，注意應(yīng)采取的改進(jìn)措施

　　B.解釋所有的事實(shí)，但給管理層說(shuō)明原因的機(jī)會(huì)，以便其更好地采納改進(jìn)措施;

　　C.由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報(bào)告該審計(jì)結(jié)果

　　D.廣泛散發(fā)審計(jì)報(bào)告;這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道

　　本題正確答案A

　　10在業(yè)務(wù)審計(jì)結(jié)論受到質(zhì)疑時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師最為便利的事實(shí)辯解是通過(guò)：

　　A.業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié); 　 　 B.形式上的工作底稿;

　　C.工作底稿之間的相互印證; 　 D.業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。

　　本題正確答案C