华南俳烁实业有限公司

　　選擇題：

　　1某公司在全國有四家生產(chǎn)廠。關(guān)于生產(chǎn)、產(chǎn)品定價和戰(zhàn)略方向的主要決策由總部控制和協(xié)調(diào)。A、B是生產(chǎn)公司的主要產(chǎn)品的廠家，C、D是A、B的供應(yīng)商。由于廠家之間相互依存，大量的生產(chǎn)、銷售和公司內(nèi)部產(chǎn)品轉(zhuǎn)移由總部控制。每個廠家對自己的計算機系統(tǒng)負責，并下達生產(chǎn)所需的采購訂單。銷售訂單來自于遍及全國的銷售代表，并能直接傳遞到生產(chǎn)廠家處理，也可以通過總部傳遞到生產(chǎn)廠家進行運輸和付款。所有銷售價格由總部決定。

　　審計師希望制定下列步驟的流程圖：(I)在總部接收銷售訂單信息的過程;(2)數(shù)據(jù)從工廠到運輸?shù)膫鬟f過程;(3)工廠對傳遞信息的處理。審計師應(yīng)該

　　A.從管理層設(shè)定銷售價格的決定開始收集關(guān)于銷售價格變動的批準過程的內(nèi)部文件，利用程序流程圖的復(fù)印件完成書面描述.制作連接所有細節(jié)的總流程圖。

　　B.從貨物運輸開始.追溯交易事項至銷售代表接收訂單的原始過程。

　　C.從銷售代表接收訂單開始，“穿行”總部和廠家的計算機處理過程和手工過程，直至貨物運出和開出賬單。

　　D.取得工廠制作的銷售過程系統(tǒng)流程圖的復(fù)印件。與相關(guān)人員面談以確定是否存在任何變化，然后編制強調(diào)基本過程的總流程圖。

　　本題正確答案C

　　2如果審計師決定采用整體測試技術(shù)替代函證來測試賬戶余額，審計師將收集審計證據(jù)來測試以下哪一項?

　�、�.存在性，

　�、�.計價

　�、�.計算機軟件正確計算利息收入

　�、�.錄人系統(tǒng)中的付款記錄與計算機程序處理的賬戶余額相匹配

　　A.Ⅲ和Ⅳ 　 　 B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ和Ⅲ 　 D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅲ

　　本題正確答案A

　　3一項審計業(yè)務(wù)目的是確定公司應(yīng)付賬款是否包含所有重要的債務(wù)。以下哪一項審計程序與上述目的最不相關(guān)?

　　A.檢查有關(guān)期末現(xiàn)金支付的支持性證明材料，并且證實債務(wù)發(fā)生的期限。

　　B.向與公司有經(jīng)常生意往來的供貨商發(fā)送函證函(包括余額為零的賬戶)。

　　C.從應(yīng)付賬款清單中選擇一個樣本，驗證驗收報告、采購訂單和發(fā)票。

　　D.追蹤臨近期末的驗收報告到相關(guān)的供貨商發(fā)票和應(yīng)付賬款清單。

　　本題正確答案C

　　4運用屬性抽樣時.審計師不得不做出很多決定。“效率”常用來描述影響樣本量的任何因素;“效果”用來描述統(tǒng)計樣本結(jié)果能更精確估計真實的總體誤差率的可能性。假定審計師預(yù)計控制程序的失敗率是0.5%。

　　審計師要決定是用90%還是用95%的置信水平，以及是否將可容忍的控制失敗率設(shè)在3%還是4%。下列哪項關(guān)于屬性抽樣的效率和效果的陳述是正確的?

　　A.降低置信水平到90%，并減少可容忍的控制失敗率到3%，將導(dǎo)致效率和效果的提高。

　　B.可容忍的失敗率從4%減少到3%將提高審計效率。

　　C.置信水平增加到95%，可容忍的控制失敗率降低到3%.將提高審計的效果。

　　D.置信水平增加到95%將提高審計的效率。

　　本題正確答案C

　　5包括制度合規(guī)性的環(huán)境控制審計已經(jīng)實施并得出了結(jié)論。在退出會議上將對可能采取的糾正措施進行討論。

　　環(huán)境部門經(jīng)理說今年的預(yù)算中沒有安排對危險廢品庫進行必要維修和修繕所需的資金。這一缺陷阻礙了管理部門遵循已建立的關(guān)于安全管理危險廢品的控制制度，并且也不能遵循章程規(guī)定。審計師應(yīng)該

　　A.無視明顯的預(yù)算資金限制，堅持進行維修和修繕。

　　B.同意糾正措施可以延遲到第二年，待預(yù)算提供資金之后再采取措施。

　　C.采取臨時的但顯然不完善的糾正措施以改善當前狀況。 　 D.請高級管理層參與決策。

　　本題正確答案D

　　6環(huán)境部門經(jīng)理提出一個最低限度的建議，該方法既可安全管理危險廢品，同時又遵循了公司現(xiàn)行的制度。審計師則傾向于既糾正缺陷又提高運營的方法，并且相信公司有責任遵循制度規(guī)定。審計師應(yīng)該如何處理這種分歧?

　　A.接受經(jīng)理所提的糾正措施。 　 　 B.將討論提交給高級管理層。并附上支持審計師觀點的基礎(chǔ)研究報告。

　　C.向?qū)徲嬑瘑T會報告部門管理層存在的不當行為。

　　D.在短期內(nèi)接受環(huán)境部門經(jīng)理所提的糾正措施，但堅持要求環(huán)境部門經(jīng)理同意：一旦情況允許，立即采取審計師提出的措施。

　　本題正確答案A

　　7關(guān)于審計證據(jù)的說法下列哪項是正確的?

　　A.親自觀察為應(yīng)收賬款存在提供最可信證據(jù)。 　 　 B.購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)。

　　C.在樣本基礎(chǔ)上得出有關(guān)總體的適當結(jié)論要求樣本是總體的代表。 　 D.原件的復(fù)印件和原件一樣可信。

　　本題正確答案C

　　8如果利用電子資金轉(zhuǎn)賬(EFT)系統(tǒng)來支付供貨商貨款，審計師使用以下哪一項計算機輔助審計程序來確定是否存在重復(fù)支付的問題?

　　Ⅰ.找到那些E盯系統(tǒng)將相同的金額支付給同一供貨商的交易

　�、�.用未經(jīng)授權(quán)的供貨商代碼來抽取EFt交易

　�、�.測試EFT交易的合理性

　　Ⅳ.搜尋采購訂單號碼重復(fù)的EFT交易

　　A.只有Ⅰ和Ⅱ 　 　 B.只有Ⅰ和Ⅳ

　　C.只有Ⅱ和Ⅲ 　 D.只有Ⅲ和Ⅳ

　　本題正確答案B

　　9一份有關(guān)一家制造公司廢物處理職能的經(jīng)營性審計報告應(yīng)該強調(diào)

　　A.廢品處理職能的效率和效果，包括要求采取糾正措施的任何發(fā)現(xiàn)。