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　　1. 在對(duì)人事部門進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)存在多種員工福利項(xiàng)目，并且參與哪些項(xiàng)目是可以選擇的。為了評(píng)價(jià)員工對(duì)不同福利項(xiàng)目的可接受性，下列哪一類信息最有效：

　　A、與項(xiàng)目參加者討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;

　　B、評(píng)估員工對(duì)不同項(xiàng)目的參與比率以及他們的傾向;

　　C、與人事部門經(jīng)理討論對(duì)項(xiàng)目的滿意度;

　　D、評(píng)估讓員工了解可選擇的項(xiàng)目所采用的方法。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，來(lái)自參與者的回復(fù)不包括非參與者的意見(jiàn);

　　答案B正確。通過(guò)確定員工參與福利項(xiàng)目得到的分析性信息是最有說(shuō)服力的。實(shí)際的參與要求員工對(duì)項(xiàng)目有正面的評(píng)價(jià)。

　　答案C不正確，員工參與比率要比人事經(jīng)理對(duì)員工滿意度的意見(jiàn)更具有說(shuō)服力;

　　答案D不正確，對(duì)項(xiàng)目的信息溝通途徑的有效性與員工滿意度是無(wú)關(guān)的。

　　2. 在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來(lái)源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為：

　　A、與經(jīng)營(yíng)經(jīng)理討論;

　　B、檢查貿(mào)易訂單;

　　C、檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件;

　　D、與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過(guò)程中進(jìn)行的討論。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，經(jīng)營(yíng)管理層是一種存在偏見(jiàn)的信息來(lái)源;

　　答案B不正確，這種信息來(lái)源不夠明確;

　　答案C正確。在環(huán)境違規(guī)行為中，來(lái)自管制者的函件是一種有效的、相關(guān)的信息來(lái)源。這種外部產(chǎn)生的文件和業(yè)務(wù)客戶對(duì)此做出的回復(fù)，能夠指明業(yè)務(wù)客戶顯著的損失披露。

　　答案D不正確，外部審計(jì)人員無(wú)法取得所需要的信息。

　　3. 某注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動(dòng)被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎：

　　A、審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的;

　　B、制作公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對(duì)交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測(cè)試;

　　C、審計(jì)報(bào)告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來(lái)的負(fù)面影響會(huì)影響員工的士氣;

　　D、由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計(jì)報(bào)告中確保沒(méi)有違規(guī)情況存在。

　　答案：D

　　解析：答案A不正確，審核公司的記錄是標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序;

　　答案B不正確，可以允許進(jìn)行抽樣。不需要對(duì)所有交易事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審核，也不可行;

　　答案C不正確，在開(kāi)展應(yīng)有的職業(yè)審慎業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)警覺(jué)無(wú)效率的事項(xiàng)。

　　答案D正確。內(nèi)部審計(jì)師不能保證是否存在舞弊的情形。內(nèi)部審計(jì)師有責(zé)任開(kāi)展應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎業(yè)務(wù)員，評(píng)價(jià)能阻止或發(fā)現(xiàn)舞弊的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程，并對(duì)可能影響目標(biāo)、運(yùn)營(yíng)及資源的重要風(fēng)險(xiǎn)保持警覺(jué)。(標(biāo)準(zhǔn)1220.A1和標(biāo)準(zhǔn)1220.A2)。不過(guò)，內(nèi)部審計(jì)師不可能絕對(duì)保證組織不存在違規(guī)或違紀(jì)行為(實(shí)務(wù)公告1220-1)。

　　4. 內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎原則：

　　A、辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容;

　　B、將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開(kāi)展審計(jì)的建議;

　　C、不對(duì)可能的誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的批準(zhǔn);

　　D、未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。

　　答案：C

　　解析：答案A和B不正確，列出可能發(fā)生的誤報(bào)并尋求建議與應(yīng)有的職業(yè)審慎原則是相一致的;

　　答案C正確。應(yīng)有的職業(yè)審慎性要求內(nèi)部審計(jì)師具備謹(jǐn)慎態(tài)度和技能，人們期望具有合理地謹(jǐn)慎且有能力的內(nèi)部審計(jì)師在相同或類似情形下都能達(dá)到上述要求(實(shí)務(wù)公告1220-1)。由于修訂審計(jì)工作方案會(huì)反映正在變化的狀況，如果內(nèi)部審計(jì)師僅僅因?yàn)閷徲?jì)工作方案已經(jīng)批準(zhǔn)就不調(diào)查受懷疑的誤報(bào)情形，就會(huì)違反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則。

　　答案D不正確，內(nèi)部審計(jì)師不需要業(yè)務(wù)客戶的批準(zhǔn)就可以擴(kuò)大審計(jì)工作方案。

　　5. 分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)：

　　A、追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易，確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序;

　　B、將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè))，以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;

　　C、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系，根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的;

　　D、研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

　　答案：A

　　解析：答案A正確。追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易是控制測(cè)試，它是針對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)營(yíng)的有效性，而不針對(duì)分析性程序。

　　答案B不正確，分析性程序的基本前提是數(shù)據(jù)之間的似是而非的關(guān)系可合理地預(yù)期為是存在的，并在缺乏已知反例的情況下繼續(xù)存在。因此，在年度伊始明確設(shè)定的預(yù)算和預(yù)測(cè)應(yīng)該和實(shí)際的結(jié)果進(jìn)行比較，并且，業(yè)務(wù)客戶的信息應(yīng)與該行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;

　　答案C不正確，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)預(yù)期到財(cái)務(wù)比率和數(shù)據(jù)間的各種關(guān)系是存在的，并在缺乏變量原因的情況下保持相應(yīng)的穩(wěn)定;

　　答案D不正確，財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息是有關(guān)的，比如，薪金費(fèi)用應(yīng)該與工作小時(shí)數(shù)有關(guān)。

　　6. 以下哪項(xiàng)不是計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)(CAAT)的特征：

　　A.CAAT允許審計(jì)師在系統(tǒng)中內(nèi)嵌審計(jì)模塊，來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)系統(tǒng)的連續(xù)性監(jiān)控;

　　B.CAAT提高了審計(jì)師的判斷能力;

　　C.CAAT可以用于審計(jì)過(guò)程的每一個(gè)階段;

　　D.CAAT可以提高審計(jì)過(guò)程的成本有效性。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，CAAT可以提供進(jìn)行自動(dòng)提取和分析數(shù)據(jù)的技術(shù);

　　答案B正確，判斷能力是一個(gè)審計(jì)師獲得的教育、職業(yè)經(jīng)驗(yàn)和個(gè)人素質(zhì)的共同結(jié)果。CAAT僅僅是達(dá)到審計(jì)目標(biāo)的工具。它們不能提高審計(jì)師的判斷能力。

　　答案C不正確，CAAT可以用在審計(jì)過(guò)程中的每個(gè)環(huán)節(jié)，從審計(jì)計(jì)劃到審計(jì)報(bào)告;

　　答案D不正確，CAAT通過(guò)減少許多審計(jì)任務(wù)的手工操作，以及完成手工造作不經(jīng)濟(jì)的審計(jì)任務(wù)，來(lái)提高審計(jì)過(guò)程的成本有效性。

　　7. 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫(kù)查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來(lái)，獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是：

　　A.提取;

　　B.合并;

　　C.分類;

　　D.匯總。

　　答案：B

　　解析：答案A不正確，提取選擇的數(shù)據(jù)，包含了數(shù)據(jù)文件的特定標(biāo)準(zhǔn)，但是它不能合并表;

　　答案B正確，在CAAT軟件包中，合并是指根據(jù)共同的數(shù)據(jù)項(xiàng)來(lái)合并數(shù)據(jù)文件。例如，如果一個(gè)表的行包含選定的零部件的信息，這個(gè)表可以與另一個(gè)包含供應(yīng)商信息的表格合并。合并操作可以通過(guò)供應(yīng)商編號(hào)實(shí)現(xiàn)(假設(shè)兩個(gè)表都包括這個(gè)信息)，這樣就可以提供供應(yīng)商與零部件對(duì)應(yīng)的信息。

　　答案C不正確，分類可以使審計(jì)師以某個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)來(lái)排列數(shù)據(jù)，但它不能合并表格;

　　答案D不正確，匯總數(shù)據(jù)報(bào)告雖然包含了很多張表，但是不能合并表格。

　　8. 通用審計(jì)軟件(GAS)允許審計(jì)師：

　　A.監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行;

　　B.對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試;

　　C.從文件中選擇抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)和檢查計(jì)算結(jié)果;

　　D.在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，監(jiān)控應(yīng)用程序的執(zhí)行稱為映象;

　　答案B不正確，使用整合測(cè)試設(shè)施可以對(duì)包含實(shí)際數(shù)據(jù)和虛擬數(shù)據(jù)的主文件進(jìn)行數(shù)據(jù)測(cè)試處理;

　　答案C正確，通用審計(jì)軟件不僅可以進(jìn)行平行模擬，而且可以完成其他許多處理功能，例如提取抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)、確定總數(shù)、開(kāi)發(fā)文件統(tǒng)計(jì)量和提取特定的數(shù)據(jù)字段。

　　答案D不正確，內(nèi)嵌式審計(jì)軟件涉及在日常應(yīng)用程序中插入特定的審計(jì)方法。

　　9. 政府審計(jì)師越來(lái)越被要求對(duì)個(gè)人進(jìn)行審計(jì)，以確定這些人是否獲得了額外的社會(huì)福利救濟(jì)。一種普遍的社會(huì)福利欺詐是指一個(gè)人獲得了超過(guò)他應(yīng)該得到社會(huì)福利的行為。這可以通過(guò)下面方式實(shí)現(xiàn)：以不同的姓名，發(fā)出多個(gè)社會(huì)救濟(jì)申請(qǐng)，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項(xiàng)計(jì)算機(jī)審計(jì)工具或技術(shù)最有助于審計(jì)師發(fā)現(xiàn)這種類型的欺詐：

　　A.標(biāo)記和追蹤;

　　B.通用審計(jì)軟件;

　　C.整合測(cè)試設(shè)施;

　　D.電子表格分析軟件。

　　答案：B

　　解析：答案A和C不正確，標(biāo)記和追蹤、ITF方法可以有效地確定提交的數(shù)據(jù)項(xiàng)是否被正確地處理;

　　答案B正確，通用審計(jì)軟件可以打印出同一地址的多筆支付。這個(gè)打印文件可以進(jìn)一步用來(lái)檢查是否存在上述的欺詐行為。

　　答案D不正確，電子表格分析是基于數(shù)學(xué)模型的，例如分析財(cái)務(wù)報(bào)表。

　　10. 一個(gè)會(huì)計(jì)部門的職員，將一些不存在的供應(yīng)商的虛假發(fā)票輸入系統(tǒng)，所有的支付都被寄到一個(gè)地址。審計(jì)師懷疑這是一種欺詐。檢查這種欺詐的最有效的計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)是：

　　A.使用幾個(gè)供應(yīng)商作為測(cè)試數(shù)據(jù)，尋找意外的結(jié)果;

　　B.對(duì)計(jì)算機(jī)程序變化進(jìn)行一次完全審計(jì);

　　C.使用審計(jì)自動(dòng)化軟件，在多個(gè)文件中比較地址，打印出所有重復(fù)的地址，進(jìn)行檢查;

　　D.使用整合測(cè)試設(shè)施對(duì)應(yīng)用程序的控制措施進(jìn)行檢查，尋找意外的結(jié)果。

　　答案：C

　　解析：答案A不正確，測(cè)試數(shù)據(jù)可以檢查數(shù)據(jù)處理的過(guò)程，但是不能檢查輸入數(shù)據(jù)是否合法;

　　答案B不正確，欺詐不涉及程序的改變;

　　答案C正確，審計(jì)自動(dòng)化軟件是一種允許審計(jì)師進(jìn)行許多操作的軟件包，例如提取抽樣數(shù)據(jù)項(xiàng)、確認(rèn)總數(shù)、開(kāi)發(fā)文件統(tǒng)計(jì)量和提取特定的數(shù)據(jù)字段。因此，這種軟件可以檢查供應(yīng)商的地址，并發(fā)現(xiàn)相同的地址或者所有賬單的共性。

　　答案D不正確，ITF不是用來(lái)測(cè)試非合法信息的處理過(guò)程的軟件。