1、某專業(yè)工程師申請(qǐng)一高科技企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職位。該工程師在觀察了幾位內(nèi)部審計(jì)師在工程部門執(zhí)行業(yè)務(wù)后，開始對(duì)該職位感興趣。首席審計(jì)執(zhí)行官
A.不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師，因?yàn)樗狈?nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)。
B.可以雇傭該工程師，而不必在乎他時(shí)候缺乏內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)方面的知識(shí)。
C.不應(yīng)當(dāng)雇傭該工程師。因?yàn)樗狈?huì)計(jì)和稅務(wù)方面的知識(shí)。
D.可以雇傭該工程師，因?yàn)樗谝郧暗膷徫簧汐@得了內(nèi)部審計(jì)知識(shí)。
【正確答案】：B
2、某個(gè)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已經(jīng)安排了一項(xiàng)與建筑合同有關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)，其中的一部分是將外購材料與設(shè)計(jì)師的圖紙進(jìn)行比對(duì)。目前從事內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的員工均不具備足夠的專業(yè)技術(shù)能以完成此程序。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng):
A.從日程表上刪除此項(xiàng)業(yè)務(wù)。
B.使用現(xiàn)有員工執(zhí)行所有審計(jì)業(yè)務(wù)。
C.聘用一位工程顧問執(zhí)行這個(gè)對(duì)比。
D.接受承建商的書面聲明。
【正確答案】：C
3、某內(nèi)部審計(jì)師懷疑可能存在錯(cuò)誤陳述但缺乏可靠證據(jù)。該審計(jì)師采取以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違背應(yīng)有的職業(yè)審慎性原則?
A.辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容。
B.將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求深入開展審計(jì)的建議。
C.不對(duì)潛在的錯(cuò)誤陳述進(jìn)行測(cè)試，因?yàn)閷徲?jì)項(xiàng)目已經(jīng)經(jīng)過審計(jì)管理層的批準(zhǔn)。
D.不經(jīng)過被審計(jì)單位的同意即擴(kuò)大審計(jì)項(xiàng)目，以確定錯(cuò)誤陳述存在的最可能情形。
【正確答案】：C
4、健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)最可能發(fā)現(xiàn)由誰實(shí)施的違規(guī)行為?
A.一組雇員串通。
B.單個(gè)雇員。
C.一組經(jīng)理串通。
D.單個(gè)經(jīng)理。
【正確答案】：B
5、有些信息可能不適合向所有的報(bào)告接受者披露，因?yàn)樗翘卦S的、專有的或與不正當(dāng)、非法的行為相關(guān)。如果被報(bào)告的信息涉及某高級(jí)經(jīng)理的不正當(dāng)行為，該報(bào)告應(yīng)發(fā)送給：
A.外部審計(jì)師。
B.董事會(huì)。
C.股東。
D.高級(jí)管理者。
【正確答案】：B
6、以下那種報(bào)告結(jié)構(gòu)最適當(dāng)?shù)拿枋隽恕稑?biāo)準(zhǔn)》中有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的組織規(guī)則?
A.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。
B.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，只能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。
C.行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。
D.行政上向首席執(zhí)行官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師報(bào)告。
【正確答案】：C
7、某制造業(yè)公司的潛力在問題是：采購代表可能會(huì)收到回扣或收取供應(yīng)商的禮物，并以此作為交換條件，使供應(yīng)商得到優(yōu)惠的合同。為防止這一行為，下面措施中哪項(xiàng)效果最差?
A.公司制定一項(xiàng)特別政策，禁止從供應(yīng)商處接收任何有價(jià)值的物品。
B.公司制定《道德規(guī)范》，禁止這種行為。
C.對(duì)新供應(yīng)商，要求采購必須在提供有關(guān)供應(yīng)商的簡(jiǎn)介之后，才能列入認(rèn)可的供應(yīng)商名單中。
D.與主要供應(yīng)商建立長(zhǎng)期合同關(guān)系，合同條款由最高級(jí)管理層審批。
【正確答案】：C
8、某職員包括比較已收商品與供應(yīng)送貨單據(jù)中相關(guān)數(shù)據(jù)，批準(zhǔn)對(duì)已收商品的付款，并且及時(shí)更新連網(wǎng)記錄中存貨總量。該職員時(shí)常從已收商品中轉(zhuǎn)移小件貴重商品，批準(zhǔn)對(duì)已收到的所有項(xiàng)目付款，并且篡改存貨總量使之與存貨實(shí)際增加量相等。能最有效地防止該職員進(jìn)行這些非授權(quán)行為的控制措施是：
A.將接觸已收商品和批準(zhǔn)向供應(yīng)商付款這兩項(xiàng)不兼容職責(zé)分離。
B.定期將已收商品數(shù)量和存貨記錄相核對(duì)。
C.按照供應(yīng)商的送貨單據(jù)批準(zhǔn)付款。
D.要求必須有口令才能接近聯(lián)機(jī)存貨系統(tǒng)。
【正確答案】：A
9、某個(gè)應(yīng)當(dāng)遵守美國(guó)證券交易委員會(huì)(SEC)要求的大型組織的外部審計(jì)師也可以為該客戶提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。根據(jù)2001年采用的修訂規(guī)則(無論過渡條款如何規(guī)定)，如果存在以下那種情形，則為該客戶提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)的外部審計(jì)師的獨(dú)立性可能被損害?
A.業(yè)務(wù)委托人的管理層確定該審計(jì)師履行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的范圍。
B.該審計(jì)師履行的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)超過了該客戶財(cái)年此類活動(dòng)的全部時(shí)間的40%.
C.業(yè)務(wù)委托人的管理層不依賴該外部審計(jì)師的工作來確定其控制的充分性。
D.該客戶的總資產(chǎn)低于2億美元。
【正確答案】：B
10、內(nèi)部審計(jì)師的以下哪一項(xiàng)行為可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突?
A.為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。
B.作為產(chǎn)品開發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。
C.作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。
D.作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。
【正確答案】：B
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