华南俳烁实业有限公司

　　單選題

　　在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是：

　　A、與一定樣本的病人面談

　　B、對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核

　　C、對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核

　　D、與醫(yī)院最高層面談

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確。由內(nèi)部審計(jì)師收集的第一手證據(jù)，產(chǎn)生于無偏見的第三方，這類被認(rèn)為是最有說服力的證據(jù)。

　　答案B不正確。在內(nèi)部審計(jì)師到來之前，經(jīng)理可能已改動了調(diào)查表的重要部分。

　　答案C不正確。醫(yī)療記錄部門不可能保留除了病人之外的任何記錄。

　　答案D不正確。醫(yī)院最高管理層不可能發(fā)表不利的評論，即使他們已經(jīng)意識到了問題。

　　單選題

　　在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息?

　　A、一個信用批準(zhǔn)文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報表的支持。

　　B、被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件。

　　C、直接來自顧客的肯定式函證。

　　D、被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購買訂單。

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，信用批準(zhǔn)文件是屬于被審計(jì)單位持有的文件信息，與應(yīng)收項(xiàng)目不是直接相關(guān)的;

　　答案B不正確，被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件不是原始憑證，并且由被審計(jì)單位控制;

　　答案C正確，來自債務(wù)人的肯定式函證是最可靠的信息，應(yīng)收項(xiàng)目是有效的資產(chǎn)，并且價值得到合理記錄。這種信息特別可靠，因?yàn)榭蛻舨豢赡艽_認(rèn)一個并不存在的債務(wù)，并且這些文件不受被審計(jì)單位的控制。

　　答案D不正確，盡管采購訂單來自第三方，被審計(jì)單位仍有機(jī)會對其進(jìn)行竄改。

　　某銀行內(nèi)部審計(jì)師要證實(shí)存款賬戶總賬余額的準(zhǔn)確性，其中用到一個審計(jì)程序是向用統(tǒng)計(jì)抽樣方法選出的存款儲戶發(fā)送肯定式詢證函，但是函證回收的數(shù)量不足以對賬戶的準(zhǔn)確性形成有效的審計(jì)結(jié)論，審計(jì)師還應(yīng)采用什么方法實(shí)現(xiàn)這一審計(jì)目標(biāo)：

　　A、認(rèn)為未答復(fù)函證的儲戶已默認(rèn)了該余額，記錄下結(jié)果，在這一審計(jì)程序中無需再做進(jìn)一步的工作。

　　B、擴(kuò)大函證的樣本規(guī)模，增加儲戶。

　　C、確認(rèn)儲戶地址的準(zhǔn)確性，再次發(fā)出函證要求并作標(biāo)記以示這是第二次發(fā)出的函證。

　　D、對所有未答復(fù)函證的儲戶寄送否定式函證，并記錄測試結(jié)果。如果有必要可以與儲戶電話聯(lián)系，詢問與確認(rèn)余額的任何不一致。

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，肯定式函證要求對方做出回復(fù)。因此，沒有回復(fù)就不能提供任何保證，執(zhí)行替代程序是必要的;

　　答案B不正確，擴(kuò)大樣本規(guī)模將得到更多的回復(fù)，但是不能確定未回函人的情況，因?yàn)閿U(kuò)大規(guī)模后未回函人的比率與原來幾乎是相同的;

　　答案C正確，肯定式函證要求債務(wù)人予以答復(fù)。它可能要求回函人指出他(她)是否同意給定的信息，或要求收到詢證函的人填寫賬戶余額或提供其他信息�？隙ㄊ胶�證的后一種類型稱為銀行表。因此，當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要獲取確認(rèn)賬戶余額的文件信息時，否定式函證是很有用的。如果內(nèi)部審計(jì)師沒有收到肯定式函證的回復(fù)，替代式程序包括執(zhí)行第二次或第三次函證。

　　答案D不正確，否定式函證不需要回復(fù)。因此，它們對那些沒有回復(fù)最初的肯定式函證的人不起作用。

　　下列哪項(xiàng)不是利用期間報告的好處?

　　A、寫審計(jì)報告的時間可以縮短

　　B、期間報告?zhèn)鬟f要求得到及時關(guān)注的信息

　　C、期間報告可以是非正式的

　　D、正式的。書面的期間報告可以減少對最終審計(jì)報告的需要

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確。中期報告能縮短報告的寫作時間。

　　答案B不正確。優(yōu)勢是促進(jìn)交流。

　　答案C不正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)“中期報告可以是書面的或口頭的，可以正式的或非正式的形式傳遞”。

　　答案D正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)“中期報告的運(yùn)用并不能減少或者消除對最終報告的需要”。

　　某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件，并且注意到所有支付都在期限內(nèi)支付。根據(jù)這個信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論：

　　A、銀行對賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致

　　B、全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔

　　C、保證及時支付的控制按預(yù)期執(zhí)行

　　D、b和c

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確。該信息沒有提供任何賬簿與銀行進(jìn)行對賬的證據(jù)。

　　答案B正確。所有已支付發(fā)票都屬于從銀行賬戶支付的憑證這一總體。如果支付憑證得到適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件記錄，內(nèi)部審計(jì)師可以推論出發(fā)票得到適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和記錄。一份適當(dāng)?shù)慕?jīng)過批準(zhǔn)和記錄的發(fā)票可以部分地證明一次經(jīng)過適當(dāng)批準(zhǔn)和記錄的支付。

　　答案C不正確。樣本取自于支付憑證，而不是所有已收到的發(fā)票。在這次測試中不能發(fā)現(xiàn)本年度已收到但沒有被支付的發(fā)票。

　　答案D不正確。見題解b和c。

　　單選題

　　下列哪項(xiàng)證據(jù)對決定已完成的采購交易是否有效并且價格最優(yōu)是適當(dāng)?shù)?

　　A、采購申請，會計(jì)資料和投標(biāo)書。

　　B、采購申請，采購訂單和投標(biāo)書。

　　C、驗(yàn)收報告，采購訂單和采購條件。

　　D、采購訂單，驗(yàn)收報告和投標(biāo)書。

　　【正確答案】 D

　　單選題

　　下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對儲存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是：

　　A、將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。

　　B、增加投保范圍。

　　C、將存貨實(shí)存數(shù)與會計(jì)記錄相核對。

　　D、向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 A不正確。兩者之間的核對起不到控制作用。

　　單選題

　　安全性軟件的主要目的是：

　　A、控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入

　　B、限制對阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入

　　C、檢查病毒的存在

　　D、監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，安全性軟件的主要目的是控制對信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入，例如程序圖書館、數(shù)據(jù)文件和私有軟件。安全性軟件確定和檢查用戶、對信息進(jìn)入的控制措施、和對與安全性有關(guān)的數(shù)據(jù)和事件的記錄和調(diào)查。

　　答案B不正確，安全性軟件控制對工具軟件的進(jìn)入，而不是它的安裝;

　　答案C不正確，殺毒軟件監(jiān)測病毒的存在;

　　答案D不正確，安全性軟件是建立職責(zé)分開的工具，而不是監(jiān)控職責(zé)分開的工具。