华南俳烁实业有限公司

　　單選題

　　為了防止工資計算系統(tǒng)按原計劃自動給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資，應(yīng)采取哪項措施?

　　A、應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較

　　B、應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較

　　C、應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案

　　D、應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后，工資方能按計劃增加

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確。這個程序不能阻止甚至不能發(fā)現(xiàn)問題。

　　答案B不正確。這個程序不能阻止甚至不能發(fā)現(xiàn)問題。

　　答案C不正確。人力資源部門應(yīng)該最初提出有計劃的工資提高方案。

　　答案D正確。人力資源部門提出方案之后，職能部門批準(zhǔn)同意。

　　單選題

　　下列哪項是首席審計執(zhí)行官將列舉重要內(nèi)部控制弱點的審計報告復(fù)印件送給審計委員會和外部審計師的最有可能的理由?

　　A、審計委員會和外部審計師通常會收到所有內(nèi)部審計報告的復(fù)印件

　　B、期望審計委員會和外部審計師對審計觀察結(jié)果采取糾正措施

　　C、錯報財務(wù)報表的潛在可能，會影響到審計委員會和外部審計師的活動

　　D、一些政府機構(gòu)要求這樣分發(fā)

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確。審計報告正常發(fā)送給被審計部門的領(lǐng)導(dǎo)和其他有權(quán)采取糾正措施或保證能采取糾正措施的人員。

　　答案B不正確。促進管理層采取糾正措施。

　　答案C正確。根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)“報告也可以發(fā)送給那些有利益關(guān)系或受影響的團體例如外部審計師和董事會”。

　　答案D不正確。沒有這種要求。

　　單選題

　　如果允許一個職員單獨接觸公司裝有投資證券的保險柜，可能產(chǎn)生哪種后果?

　　A、職員可能抵押公司投資證券以獲得短期個人貸款

　　B、職員偷取證券而從不被發(fā)現(xiàn)

　　C、公司無法與其職員取得真誠合作

　　D、當(dāng)公司職員接觸保險柜時，可能沒有記錄

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，員工可以臨時借用證券并不被發(fā)現(xiàn)，因為公司仍舊收到股利和利息。

　　答案B不正確，小偷總會被審計發(fā)現(xiàn)。

　　答案C不正確，真誠合作以個人的個性和以前的紀(jì)錄為基礎(chǔ)。

　　答案D不正確，銀行將會有記錄。

　　單選題

　　在對一家小型設(shè)備生產(chǎn)商的接收貨物運作情況的測試中，內(nèi)部審計師將最關(guān)注哪個風(fēng)險?

　　A、沒有檢查出貨物中的次品

　　B、收到的貨物超過現(xiàn)實需要

　　C、貨物從關(guān)聯(lián)方購買，支付了較高的價格

　　D、接收沒有定購的貨物

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確。接受檢查員對貨品的檢查是非常重要的，可及時發(fā)現(xiàn)和報告不符合要求的所有材料。

　　答案B不正確。過度購買是采購部門的風(fēng)險，而不是收貨部門的風(fēng)險。

　　答案C不正確。這里包括不適當(dāng)?shù)馁徺I，風(fēng)險與非經(jīng)濟性購買和利益沖突有關(guān)。

　　答案D不正確。雖然這也是重要的接受風(fēng)險，但由于沒有定購的貨物不存在合同，可以退回給供貨商。在收貨(用購買單和貨物接收單進行對照)和賬務(wù)處理中(將發(fā)票和請購單，收貨報告和訂購單對照)都可以及時發(fā)現(xiàn)缺少訂單，因此，這一風(fēng)險的損失比沒有檢查出貨物中的次品所帶來的損失要小。

　　單選題

　　如果在收到貨品時沒有登記，將存在哪種隱患?

　　A、錯誤的報告缺貨

　　B、接收已經(jīng)取消了的訂單

　　C、接收沒有定購的商品

　　D、接收重復(fù)裝運的貨物

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，如果貨物沒有登記在物品清單中，無效的存貨報告是可能的。

　　答案B不正確，刪除訂單可以防止接受該刪除訂單的貨物。

　　答案C不正確，訂貨單檔案可用于防止接收沒有定購的物品。

　　答案D不正確，訂貨單檔案可用于防止接受重復(fù)運單。

　　單選題

　　XYZ銀行調(diào)節(jié)表

　　1998年6月30日(貨幣金額單位)

　　銀行存款(a) 16482.97

　　在途存款(b)

　　6/29 2561.14

　　6/30 1572.28 4133.42

　　小計　　　　　　　　　　　　　　 20616.39

　　未兌現(xiàn)支票(c)

　　248　　　　　　　　 842.11

　　952　　　　　　　　　 2000.00

　　968　　　　　　　　 571.00

　　969　　　　　　　　 459.82

　　970　　　　　　　　　　　　　 714.25 4587.18

　　小計　　　　　　　　　　　　　　　 16029.21

　　銀行手續(xù)費　　　　　　　　　　　　　　 12.50

　　退回支票(d)　　　　　　　　　　　　 350.00

　　矯正錯誤支票#954　　　　　　　　　　　　　 (14.00)

　　賬面余額(e)　　　　　　　　　　　 TO T/B 16377.71

　　摘要說明：

　　a.與銀行確認(rèn)，見函證w/p A-4。

　　b.追蹤7月15日的截止日聲明來證實;追蹤現(xiàn)金收入日記賬。

　　c.同意。

　　d.檢查輔助性憑證，并追蹤最終的處理。

　　e.合計總數(shù)，并與總賬余額比較。

　　如果以下哪項工作底稿與其他的業(yè)務(wù)工作底稿不能相互對照，并且它又包含在現(xiàn)金部分的工作底稿檔案中，則這份工作底稿就是有缺陷的：

　　A、備用金

　　B、向銀行函證存款余額

　　C、在途存款的存款聯(lián)復(fù)印件

　　D、業(yè)務(wù)客戶表示每本賬薄的現(xiàn)金余額都是準(zhǔn)確的

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，備用金與其不相關(guān)，這個工作底稿涉及銀行存款;

　　答案B正確，確認(rèn)期末銀行賬戶的現(xiàn)金余額是標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)程序，它提供的是直接的。外部生成的信息，用以支持賬面現(xiàn)金數(shù)額。

　　答案C不正確，在正常情況下，只要能適當(dāng)?shù)倪M行與在途存款有關(guān)的業(yè)務(wù)程序的檢查，就不需要存款聯(lián)的復(fù)印件;

　　答案D不正確，在外部函證和對現(xiàn)金記錄的分析能夠支持現(xiàn)金余額的時候，業(yè)務(wù)客戶的陳述就是不相關(guān)的。

　　單選題

　　工作底稿是組織的資產(chǎn)。對工作底稿的良好控制是：

　　A、阻止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿

　　B、要求保存工作底稿至少3年

　　C、要求電子工作底稿只能由編制此底稿的內(nèi)部審計師更改

　　D、當(dāng)政府機構(gòu)發(fā)出傳喚需要工作底稿時，阻止交出

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，經(jīng)過首席審計執(zhí)行官的批準(zhǔn)后，工作底稿可以向業(yè)務(wù)客戶展示;

　　答案B不正確，工作底稿應(yīng)該一直保留到所需要的時間內(nèi);

　　答案C正確，由于電子工作底稿不受制于創(chuàng)建或?qū)徍怂鼈兊娜藛T的簽名，因此需要特殊的規(guī)定來保護工作底稿的完整性。這些規(guī)定允許對電子工作底稿進行更改的人員安排職責(zé)，并因此不會留下任何線索。這類規(guī)則禁止其他人員變動工作底稿，但不禁止制作工作底稿的內(nèi)部審計師變動工作底稿。

　　答案D不正確，如果工作底稿可能相關(guān)，則法庭可以規(guī)定必須提交工作底稿的恰當(dāng)?shù)那樾巍?/P>

　　內(nèi)部審計師正開展采購部門的常規(guī)審計。在上述情況下，審計工作應(yīng)該：

　　A、始終向業(yè)務(wù)客戶披露，除了舞弊調(diào)查以外

　　B、始終向業(yè)務(wù)客戶披露

　　C、經(jīng)首席審計執(zhí)行官批準(zhǔn)后向業(yè)務(wù)客戶披露

　　D、不向業(yè)務(wù)客戶披露

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A和B不正確，未經(jīng)宣布的業(yè)務(wù)。舞弊調(diào)查和其他的專項審核排除在業(yè)務(wù)工作方案的披露之外;

　　答案C正確，計劃階段，為了更有效地與業(yè)務(wù)客戶溝通，內(nèi)部審計師允許業(yè)務(wù)客戶接觸他們的業(yè)務(wù)工作方案。在某些情形下，提供這些接觸是不恰當(dāng)?shù)�。這些情形包括未經(jīng)宣布的業(yè)務(wù)。舞弊調(diào)查或其他的專項審核。首席審計執(zhí)行官要對內(nèi)部審計活動的計劃、檢查、評價、溝通，以及后續(xù)追蹤負(fù)責(zé)(實務(wù)公告2340-1)。

　　答案D不正確，假定經(jīng)過首席審計執(zhí)行官的批準(zhǔn)，披露不恰當(dāng)?shù)氖吕�是允許的。

　　單選題

　　以下哪項不恰當(dāng)政策與業(yè)務(wù)工作底稿的保管有關(guān)?

　　A、工作底稿在不作進一步使用時應(yīng)予以披露

　　B、為舞弊調(diào)查編制的工作底稿應(yīng)無限期地保管

　　C、工作底稿保管時間進度表應(yīng)經(jīng)法律顧問的批準(zhǔn)

　　D、工作底稿保管時間進度表應(yīng)該考慮法律與合同上的需要

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，工作底稿的保管期限要按其有用性來確定;

　　答案B正確，對于確認(rèn)業(yè)務(wù)與咨詢業(yè)務(wù)而言，首席審計執(zhí)行官應(yīng)該為業(yè)務(wù)記錄(工作底稿)制定保管要求。這些保管要求應(yīng)該與組織的方針。管理要求和其他相關(guān)要求相一致(標(biāo)準(zhǔn)2330.A2和標(biāo)準(zhǔn)2330.C1)。盡管含有舞弊調(diào)查的工作底稿要與其他的工作底稿分開，但沒有哪份工作底稿要無限期的保留。

　　答案C不正確，經(jīng)過法律顧問的批準(zhǔn)是恰當(dāng)?shù)?

　　答案D不正確，法律與合同上的要求可以確定保管期限。