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　　審計(jì)師試圖評(píng)價(jià)銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價(jià)值影響。涉及兩個(gè)控制�？刂艫失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%。控制程序是獨(dú)立的，即一個(gè)控制程序的失敗不會(huì)影響另一個(gè)程序。在評(píng)價(jià)對(duì)組織的潛在暴露(風(fēng)險(xiǎn))時(shí)，審計(jì)人員確定控制A失敗的成本是10000，控制B失敗的成本是25000，兩者在同時(shí)失敗的附加成本是200000.如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計(jì)成本是：

　　A、1，000

　　B、32，250

　　C、2，250

　　D、3，250

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】答案D正確，10000*10%+25000*5%+(10%*5%)*200000=3250。

　　單選題

　　在變量抽樣的應(yīng)用中，在一個(gè)給定的置信水平下，如果統(tǒng)計(jì)抽樣的已達(dá)到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明：

　　A、發(fā)生率低于期望的發(fā)生率

　　B、發(fā)生率高于期望的發(fā)生率

　　C、標(biāo)準(zhǔn)離差小于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差

　　D、標(biāo)準(zhǔn)離差大于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，發(fā)生率與計(jì)算出來的達(dá)到的精確度是不相關(guān)的。

　　答案B不正確，發(fā)生率與計(jì)算出來的達(dá)到的精確度是不相關(guān)的。

　　答案C不正確，實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)離差很低，將導(dǎo)致達(dá)到的精確度要低于要求的精確度。

　　答案D正確，標(biāo)準(zhǔn)離差(可變性)直接影響到計(jì)算出來的精確度。他們之間成正向關(guān)系。

　　一名審計(jì)師正在對(duì)某一公司大量的。呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文件進(jìn)行測試。審計(jì)的目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款過賬的例外(錯(cuò)誤)發(fā)生率。為了測試應(yīng)收賬款文件，以計(jì)算估計(jì)的總金額，該審計(jì)師應(yīng)該使用下列任何一種抽樣技術(shù)，除了：

　　A、差額或比例估計(jì)

　　B、不分層的單位平均值估計(jì)

　　C、概率比例大小法

　　D、屬性抽樣

　　【正確答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正確，這是可以使用的抽樣技術(shù)。

　　答案B不正確，這是可以使用的抽樣技術(shù)。

　　答案C不正確，這是可以使用的抽樣技術(shù)。

　　答案D正確，本題是對(duì)呈正態(tài)分布的總體進(jìn)行測試，主要目的是估計(jì)應(yīng)收賬款期末余額，適于用變量抽樣技術(shù)或結(jié)果以金額表示的按概率比例大小技術(shù)。屬性抽樣適合測試內(nèi)部控制的有效性，反映某一屬性是否存在，所以在本題中是不能使用的。

　　內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)抽樣環(huán)境中運(yùn)用精確度的概念。在這種環(huán)境下精確度是指：

　　A、掌握的總體特征，是內(nèi)部審計(jì)師不能直接控制的

　　B、一種對(duì)已產(chǎn)生的樣本估計(jì)準(zhǔn)確性的衡量。在取得樣本和評(píng)價(jià)樣本之前，需要建立要求的精確度

　　C、在既定的樣本中被獨(dú)立評(píng)價(jià)的可靠性

　　D、對(duì)評(píng)價(jià)變量樣本非常重要，對(duì)屬性樣本不重要

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，精確度不是總體的特征，只是指根據(jù)樣本推斷總體的準(zhǔn)確程度。

　　答案B正確，這正是精確度的概念。

　　答案C不正確，精確度并不是用于衡量樣本評(píng)價(jià)結(jié)果的可靠性。

　　答案D不正確，恰恰相反，對(duì)評(píng)價(jià)屬性抽樣結(jié)果重要，而對(duì)變量抽樣不重要。

　　一名內(nèi)部審計(jì)師對(duì)銷售發(fā)票編制系統(tǒng)的處理精確性非常感興趣。單位發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度很高。該內(nèi)部審計(jì)師有充足的理由相信發(fā)票處理系統(tǒng)中的錯(cuò)誤率在3%和10%之間，但是不知道錯(cuò)誤的貨幣量大小。在評(píng)價(jià)運(yùn)用哪種具體方式進(jìn)行變量抽樣時(shí)，審計(jì)師應(yīng)意識(shí)到：

　　A、由于錯(cuò)誤大小不確定，不適合運(yùn)用分層的每單位均值估計(jì)數(shù)

　　B、有了在這一范圍內(nèi)的錯(cuò)誤率，對(duì)總體分層沒有優(yōu)勢

　　C、差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率

　　D、差異估計(jì)和比率估計(jì)在此例中都不適用，除非總體的每個(gè)項(xiàng)目都存在審計(jì)價(jià)值和賬面價(jià)值

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，當(dāng)發(fā)票的貨幣金額變動(dòng)程度較高時(shí)，是適宜使用分層抽樣的，以減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

　　答案B不正確，見“A”。

　　答案C正確，當(dāng)總體的項(xiàng)目金額變動(dòng)程度較大時(shí)，差異估計(jì)和比率估計(jì)數(shù)比不分層的每單位均值估計(jì)法更有效率。

　　答案D不正確，見“C”。

　　內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)政策應(yīng)得到制定以便管理業(yè)務(wù)記錄的內(nèi)容、保管期限、處理外部的接觸要求以及法律顧問參與調(diào)查時(shí)所遵循的程序。在制定這些政策時(shí)最重要的考慮是：

　　A、不受律師—客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護(hù)的記錄在刑事訴訟中可以被外人獲取

　　B、內(nèi)部審計(jì)師的工作成果受披露權(quán)的保護(hù)

　　C、以很機(jī)密的方式創(chuàng)建的記錄受披露權(quán)的保護(hù)

　　D、揭示律師的思想過程的記錄應(yīng)被強(qiáng)制披露

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，在多種情況下，包括刑事訴訟、民事訴訟、。稅收審計(jì)、合規(guī)性檢查、政府合同檢查以及自律機(jī)構(gòu)的檢查，外部有關(guān)方面都會(huì)要求接觸業(yè)務(wù)記錄。組織內(nèi)部不受律師—客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)保護(hù)的所有記錄在刑事訴訟中幾乎都可以被外人獲取。但在非刑事訴訟中，接觸權(quán)問題就沒有那么清楚(實(shí)務(wù)公告2330.A1-2)。

　　答案B和C不正確，無論是否機(jī)密，多數(shù)記錄在刑事訴訟不受律師—客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)的保護(hù)，并在民事訴訟中可以被外人獲取;

　　答案D不正確，“律師—客戶拒絕泄露內(nèi)情權(quán)”通常保護(hù)了記錄，揭示了律師的思想過程與策略。

　　工作底稿記錄了內(nèi)部審計(jì)師所從事的工作。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：

　　A、編制工作底稿，并允許業(yè)務(wù)客戶接觸它們。

　　B、鼓勵(lì)有條件的業(yè)務(wù)客戶編制非敏感性問題的工作底稿。

　　C、編制工作底稿，但與業(yè)務(wù)客戶一起審核，以確保恰當(dāng)?shù)鼐庉嬃诵畔ⅰ?/P>

　　D、推遲編制商業(yè)部分的工作底稿。

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，如果業(yè)務(wù)目標(biāo)不受妥協(xié)，業(yè)務(wù)客戶可以查看工作底稿;

　　答案B正確，記錄業(yè)務(wù)情況的工作底稿應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)師編制，并由內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的管理者進(jìn)行復(fù)核。這些工作底稿應(yīng)記錄所獲取的信息和做出的分析，并應(yīng)作為所報(bào)告的業(yè)務(wù)觀察、結(jié)論和建議的支持依據(jù)(實(shí)務(wù)公告2330-1)。通常，在業(yè)務(wù)目標(biāo)不受妥協(xié)的情況下，工作底稿可以出示給有助于業(yè)務(wù)底稿編制的業(yè)務(wù)客戶。

　　答案C不正確，盡管在發(fā)出報(bào)告之前要與業(yè)務(wù)客戶溝通，但不必與業(yè)務(wù)客戶一起審核工作底稿;

　　答案D不正確，工作底稿的編制應(yīng)該是連續(xù)的，這樣，才能不丟失信息。