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　　單選題

　　下列哪項技術(shù)能用于估計抽樣計劃的標(biāo)準(zhǔn)離差?

　　A、比率估計

　　B、試驗樣本

　　C、回歸

　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，比率估計是變量抽樣計劃的一種類型。它不是估計標(biāo)準(zhǔn)離差的一項技術(shù)。

　　答案B正確，內(nèi)部審計師利用試驗樣本估計總體的標(biāo)準(zhǔn)離差。這使內(nèi)部審計師能估計樣本可以達(dá)到的置信區(qū)間，因此幫助內(nèi)部審計師決定選擇多大的樣本量。

　　答案C不正確，內(nèi)部審計師利用回歸來反映賬戶余額或其他總體。

　　答案D不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣是抽樣計劃的一種類型，而不是估計標(biāo)準(zhǔn)離差的一項技術(shù)。

　　單選題

　　在下列哪個抽樣計劃中總體中單位個體的貨幣量的離散性影響樣本量?

　　A、屬性抽樣

　　B、貨幣單位抽樣

　　C、單位平均值抽樣

　　D、發(fā)現(xiàn)抽樣

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，屬性抽樣不能用于對貨幣金額的測試，因此在決定樣本量時，貨幣金額變量不用考慮。

　　答案B不正確，貨幣單位抽樣通過以單位元作為抽樣單位來中和變化程度。

　　答案C正確，變化程度影響標(biāo)準(zhǔn)離差。標(biāo)準(zhǔn)離差越大，為達(dá)到一定的精確度和置信水平下，要求的樣本量越大。

　　答案D不正確，發(fā)現(xiàn)抽樣的目標(biāo)是挑選個體直到挑選出至少一個有特定特征例如舞弊證據(jù)的個體。

　　單選題

　　在為屬性測試挑選樣本時，內(nèi)部審計師必須考慮置信水平因素、要求的精確度和：

　　A、總體賬面價值

　　B、抽樣間隔

　　C、預(yù)計發(fā)生率

　　D、總體標(biāo)準(zhǔn)離差

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確，與變量相關(guān)的總體的貨幣價值經(jīng)常包含在對變量進(jìn)行的測試中。

　　答案B不正確，抽樣間隔被用于貨幣單位抽樣，根據(jù)貨幣單位價值分布來選擇項目。

　　答案C正確，在屬性抽樣中，預(yù)計發(fā)生率是其調(diào)選樣本的必要因素。

　　答案D不正確，在屬性抽樣挑選樣本時，標(biāo)準(zhǔn)離差不是一個相關(guān)的變量。

　　單選題

　　針對抽樣計劃的哪項變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間?

　　A、置信水平從95%提高到99%

　　B、置信水平從95%下降到90%

　　C、誤受的可容許風(fēng)險下降

　　D、精確度增加

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，提高置信水平將會導(dǎo)致更寬的置信區(qū)間。

　　答案B正確，置信區(qū)間 = 平均值 土Z值*標(biāo)準(zhǔn)誤差。降低置信水平將會降低Z值，那將導(dǎo)致更窄的置信區(qū)間。

　　答案C不正確，降低可容許的誤受風(fēng)險將提高置信水平，導(dǎo)致更寬的置信區(qū)間。

　　答案D不正確，提高精確度將使置信區(qū)間變寬。

　　單選題

　　每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn)：

　　A、有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤

　　B、不正確的工資扣除項目

　　C、在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶

　　D、無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會

　　【正確答案】 B

　　員工工資時間卡與人力資源部門的記錄和報告的交叉驗證對比可以使內(nèi)部審計師得出：

　　A、僅僅按工作時間支付報酬給員工

　　B、員工是真實的雇員

　　C、按適當(dāng)?shù)谋壤�支付報酬給員工

　　D、人力資源部門的記錄與薪酬會計核算記錄一致

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，實際的報酬支付不與已報告的工作時間相比較。

　　答案B正確，如果持時間卡員工的人事記錄存在，雇傭真實性是合理的推論。

　　答案C不正確，工資率一般情況下不在時間卡上顯示。

　　答案D不正確，薪酬會計核算記錄沒有被測試，只檢查了時間卡。

　　內(nèi)部審計師在詢問采購部門控制的充分性時，下列哪種情況被認(rèn)為是不合理的?

　　A、訂貨單的原件和復(fù)印件寄給賣主，復(fù)印件返回給采購部門以獲得承認(rèn)。

　　B、將驗收報告提交給采購部門，在那里將它們與采購訂單相配比，然后送到應(yīng)付賬款部門。

　　C、應(yīng)付賬款部門編制支付文件。

　　D、未支付的賣方文件和永續(xù)存貨記錄被分別保存。

　　【正確答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正確，這是個很好的實踐，它保證與賣主之間進(jìn)行準(zhǔn)確的溝通。

　　答案B正確，驗收報告應(yīng)直接交給應(yīng)付賬款部門以達(dá)到適當(dāng)?shù)呢?zé)任分離。

　　答案C不正確，如果由另一個部門的某位員工簽字，就不存在控制弱點。

　　答案D不正確，分別保存這些記錄不會構(gòu)成威脅。

　　單選題

　　關(guān)于足夠的證據(jù)最好的定義為：

　　A、證據(jù)合理地遠(yuǎn)離錯誤和偏見，并忠實地表明其所要表明的要旨

　　B、證據(jù)是在觀察人、資產(chǎn)和事件過程中取得的

　　C、證據(jù)是對其他已經(jīng)收集到的證據(jù)的補充和加強或證實

　　D、證據(jù)證明一個間接事實或一組事實，從這些事實中可以推理出其他事實

　　【正確答案】 A

　　【答案解析】 答案A正確，足夠的證據(jù)是可靠的證據(jù)，最好通過使用適當(dāng)?shù)膶徲嫾夹g(shù)取得。

　　答案B不正確，這是實物證據(jù)的定義。所有實物證據(jù)不一定是足夠的。實際上，足夠性的質(zhì)量通常與文件證據(jù)聯(lián)系在一起的。

　　答案C不正確，這是佐證證據(jù)的定義。佐證證據(jù)有可能是足夠的，但大部分足夠的證據(jù)是首要證據(jù)而不是補充證據(jù)。

　　答案D不正確，這是環(huán)境證據(jù)的定義。環(huán)境證據(jù)不一定是足夠的證據(jù)。

　　單選題

　　一名內(nèi)部審計師運用大量技術(shù)來選擇樣本。一種經(jīng)常使用的適當(dāng)?shù)募夹g(shù)是隨機選擇。在下列哪種情況下，隨機選擇是最不合理的?

　　A、測試銷售交易以確定它們被正確地授權(quán)，并由運輸文件支持證明

　　B、對應(yīng)收賬款進(jìn)行函證， 并已經(jīng)選擇了10個最大的賬戶作函證對象。余下的賬戶沒有編號。審計師只有一份按字母順序排列的計算機賬戶清單，大約有250頁長，每頁有50個賬戶余額

　　C、通過從每月銷售日記中抽樣取得適當(dāng)?shù)匿N售截止的證據(jù)，從而確定項目是否被記錄在正確的時期里

　　D、測試永續(xù)存貨記錄以保證樣本包括了賬戶中最大的貨幣價值項目

　　【正確答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正確。這是使用隨機抽樣的理想地方，因為它能夠為全年處理過程的質(zhì)量提供證據(jù)。

　　答案B不正確。這也是使用隨機抽樣非常適合的場合。使用貨幣單位抽樣來挑選單個賬戶余額，或者通過隨機挑選一個頁碼然后再從該頁中挑選一個賬戶(1到50)。

　　答案C正確。這是最不適宜使用隨機抽樣的場合，因為審計師關(guān)心每月的銷售日記賬是否記錄了下個月的銷售收入。該審計師應(yīng)該從每月的后半部挑選出交易事項，檢查相關(guān)的支持性文件以決定是否交易被記錄在正確的時期內(nèi)。

　　答案D不正確。這適合使用貨幣單位抽樣，以獲得有關(guān)賬戶余額被錯計的結(jié)論。